Індивідуальне розрахункове завдання №6.4

Необхідно:

1. Відкрити аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 36 “Розрахунки з покупцями і замовниками”, здійснити аналітичний облік, визначити обороти і сальдо на кінець звітного періоду (30.11.12 р.).

2. Скласти оборотну відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 36 “Розрахунки з покупцями і замовниками” станом на 01 грудня 2012 року.

3. Створити резерв сумнівних боргів та відобразити списання безнадійної дебіторської заборгованості***.

4. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Дані для виконання:

Дебіторська заборгованість покупців на початок звітного періоду (01.11.2012 р.) за даними аналітичних рахунків становить 2 300 грн., у тому числі: Торговий дім – 2 000 грн., магазин “Світлячок” – 300 грн.

За звітний період (листопад 2012 р.) готова продукція відвантажена за цінами реалізації на суму 24 000 грн. в т.ч. ПДВ, в тому числі: Торговому дому – 16 000 грн., ресторану “Театральний”* – 4 000 грн., обласній лікарні – 4 000 грн.

На поточний рахунок від покупців надійшла виручка, у тому числі: від Торгового дому** – ? грн., магазину “Світлячок” – 250 грн., від ресторану “Театральний” – ? грн. і від обласної лікарні – 1 750 грн.

* ресторану «Театральний» реалізована готова продукція на умовах передоплати (20%).

** зважаючи на те, що покупець сплатив вартість продукції, отриманої у звітному періоді, а також заборгованість на початок місяця.

*** класифікація дебіторської заборгованості за продукцію здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її непогашення із встановленням коефіцієнта сумнівності для кожної групи. Враховуючи, що магазин «Світлячок» у лютому 2013 р. відновив свій фінансовий стан.

Індивідуальне розрахункове завдання №1.8

Працівника відділу збуту підприємства (розташованого в м. Харкові) Петренко П.П. згідно з розпорядженням директора підприємства було направлено у відрядження до м. Одеси з 20 по 23 серпня 2012 року (включно). Перед поїздкою (21 серпня 2012 року) з каси підприємства на витрати на відрядження видано аванс 1800 грн. Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, затверджено керівником підприємства в сумі:

• добові* - ?;

• проїзд – 400 грн. в т.ч. ПДВ;

• вартість постільних речей – 36 грн. (без ПДВ);

• вартість проживання – 800 грн. в т.ч. ПДВ.

Працівник подав Звіт при використання коштів 30 серпня 2012 року. Крім того, за серпень 2012 року працівнику нараховано заробітну плату в сумі 2700 грн., що не включає середній заробіток за період відрядження. Заробітну плату за серпень виплачено своєчасно – 5 вересня 2012 року.

* посадовий оклад працівника в серпні 2012 року становить 5000 грн. Нарахована заробітна плата за червень та липень 2012 року складає 5000 грн. відповідно за кожен місяць. Кількість робочих днів у червні 2012 року – 19, у липні 2012 року – 22, у серпні 2012 року – 22.

Необхідно:

1. Відобразити в бухгалтерському обліку операції, пов’язані з відрядженням працівника до м. Одеси;

2. Визначити суму заробітної плати за серпень 2012 року, яку Петренку П.П. перерахують на картковий рахунок.

3. Заповнити Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.