- •Теоретические аспекты учета затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •Общие положения и определения.
- •Классификация затрат на производство продукции
- •Задачи учета затрат на производство продукции
- •Затраты на производство по экономическим элементам
- •Учет материальных затрат
- •Учет затрат на оплату труда и его социальную защиту
- •Учет расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Учет расходов на обслуживание производства и управление
- •Учет производственных потерь
- •Учет и оценка незавершенного производства
- •Учет полуфабрикатов собственного производства
- •Учет затрат вспомогательных производств
- •Сводный учет затрат на производство
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
- •2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
- •2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
- •Список использованной литературы
2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).
Сч. 04 «Нематериальные активы» Сч. 05 «Амортизация НМА»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||||||||||
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
|||||||||||
сальдо |
2400 |
|
|
|
сальдо |
|
|
|
||||||||||||||
8 |
08 |
100 |
|
|
|
|
|
|
10 |
20 |
80 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
26 |
20 |
|||||||||||
Об. 100 |
Об. |
Об. |
Об. 100 |
|||||||||||||||||||
С-до 2500 |
С-до. |
С-до |
С-до 100 |
|||||||||||||||||||
Сч. 07 «Оборудование к установке» Сч 08 «Вложения во внеоборотн активы»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
|
сальдо |
2900 |
|
|
|
сальдо |
900 |
|
|
||||
|
|
|
3 |
08 |
450 |
1 |
75 |
30 |
1 |
01 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
60 |
60 |
2 |
01 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
07 |
450 |
3 |
01 |
470 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
70 |
20 |
4 |
01 |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
69 |
5,2 |
5 |
01 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
98,2 |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
60 |
10 |
|
|
|
|
Об. |
Об. 450 |
Об. 715,2 |
Об. 710 |
|||||||||
С-до 2450 |
С-до. |
С-до 905,2 |
С-до |
|||||||||
сч.51 «Расчетный счет» сч.60 «Расчеты с поставщ. и подрядчик.»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
|||
сальдо |
1000 |
|
|
|
сальдо |
|
Сальдо |
2200 |
||||||
11 |
50 |
32 |
1 |
60 |
70 |
2 |
|
70 |
2 |
|
70 |
|||
19 |
62 |
1500 |
5 |
60 |
12 |
5 |
|
12 |
5 |
|
30 |
|||
23 |
66 |
200 |
8 |
60 |
120 |
24 |
|
200 |
8 |
|
120 |
|||
29 |
62 |
7346 |
11 |
69 |
150 |
25 |
|
1000 |
24 |
|
200 |
|||
|
|
|
11 |
50 |
650 |
26 |
|
1140 |
25 |
|
1180 |
|||
|
|
|
12 |
50 |
60,9 |
|
|
|
26 |
|
1140 |
|||
|
|
|
12 |
69 |
18,2 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
25 |
60 |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Об. 9078 |
Об. 4721,1 |
Об. 2542 |
Об. 2722 |
|||||||||||
С-до 5356,9 |
С-до. |
С-до |
С-до 2380 |
|||||||||||
сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчик.» сч. 66 «Краткосрочные кредиты»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
|
сальдо |
2000 |
|
|
240 |
сальдо |
|
|
2800 |
||||
7 |
|
60 |
19 |
|
1500 |
|
|
|
23 |
|
200 |
|
19 |
|
1500 |
29 |
|
7346 |
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
2470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
7346 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 11376 |
Об. 8846 |
Об. |
Об. 200 |
|||||||||
С-до 4290 |
С-до. |
С-до |
С-до 3000 |
|||||||||
сч.68 «Расчеты по налогам и сборам » сч.70 «Расчеты по зарплате»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||||
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
|||||
сальдо |
|
|
|
1400 |
сальдо |
|
|
700 |
||||||||
2 |
|
10 |
7 |
|
9,15 |
11 |
|
621 |
3 |
|
20 |
|||||
5 |
|
2 |
12 |
|
9,1 |
12 |
|
70 |
12 |
|
70 |
|||||
8 |
|
20 |
14 |
|
84,5 |
14 |
|
84,5 |
14 |
|
650 |
|||||
13 |
|
2 |
15 |
|
1,95 |
15 |
|
1,95 |
15 |
|
15 |
|||||
20 |
|
1300 |
16 |
|
26 |
16 |
|
26 |
16 |
|
200 |
|||||
24 |
|
30 |
19 |
|
228,8 |
17 |
|
5 |
|
|
|
|||||
26 |
|
190 |
21 |
|
377 |
18 |
|
7 |
|
|
|
|||||
|
|
|
29 |
|
2241 |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
32 |
|
395,1 |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
35 |
|
1095,37 |
|
|
|
|
|
|
|||||
Об. 1554 |
Об. 4467,97 |
Об. 844,45 |
Об. 955 |
|||||||||||||
С-до |
С-до. 4313,97 |
С-до |
С-до 810,55 |
|||||||||||||
сч.10 «Материалы» сч.19 «НДС»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор.сч |
сумма |
||||
сальдо |
3600 |
|
|
|
сальдо |
700 |
|
|
|||||||
24 |
|
170 |
22 |
|
1350 |
|
|
422 |
|
|
242 |
||||
26 |
|
950 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Об. 1120 |
Об. 1350 |
Об. 422 |
Об. 242 |
||||||||||||
С-до 3370 |
С-до. |
С-до 880 |
С-до |
||||||||||||
Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость
№ |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Оборот |
Сальдо на конец периода |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
01 |
Основные средства |
17500 |
|
710 |
200 |
18010 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
2400 |
|
100 |
|
2500 |
|
|
07 |
Оборудование к установке |
2900 |
|
|
450 |
2450 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
900 |
|
715,2 |
710 |
905,2 |
|
|
58 |
Долгосрочные инвестиции |
8400 |
|
|
|
8400 |
|
|
10 |
Материалы |
3600 |
|
1120 |
1350 |
3370 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
700 |
|
422 |
242 |
880 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
2000 |
|
4897 |
6417 |
480 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
130 |
|
|
96 |
34 |
|
|
45 |
Товары отгруженные |
1100 |
|
|
847 |
253 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
1000 |
|
9078 |
4721,1 |
5356,9 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2000 |
240 |
11376 |
8846 |
4290 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
50 |
|
|
20 |
30 |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
50 |
|
|
30 |
20 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
200 |
|
32 |
|
168 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
180 |
|
|
17 |
163 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
9800 |
|
|
|
9800 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
1300 |
|
|
|
1300 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
15300 |
|
|
|
15300 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
4100 |
200 |
4381,48 |
|
8281,48 |
|
67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
|
4800 |
|
|
|
4800 |
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
2800 |
|
200 |
|
3000 |
|
60 |
Задолженность поставщиков и подрядчиков |
|
2200 |
2542 |
2722 |
|
2380 |
|
68 |
Задолженность бюджету |
|
1400 |
1554 |
4467,97 |
|
4313,97 |
|
69 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
160 |
183,5 |
58,4 |
|
353,2 |
|
70 |
Задолженность перед персоналом организации |
|
700 |
844,45 |
955 |
|
810,55 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
310 |
88,2 |
|
|
221,8 |
|
02 |
Амортизация ОС |
|
|
65 |
350 |
|
285 |
|
98,2 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
40 |
|
40 |
|
05 |
Амортизация НМА |
|
|
|
100 |
|
100 |
|
|
Итого |
43110 |
43110 |
38610,95
|
38610,95
|
50986 |
50986 |
|
Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2009 г.
АКТИВ |
№ счета |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
|
|
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
||||||||
Основные средства |
01 |
17500 |
17725 |
|
|
|
|||||||
Нематериальные активы |
04 |
2400 |
2400 |
|
|
|
|||||||
Оборудование к установке |
07 |
2900 |
2450 |
|
|
|
|||||||
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
900 |
905 |
|
|
|
|||||||
Долгосрочные инвестиции |
58 |
5800 |
5800 |
|
|
|
|||||||
Итого по разделу I |
29500 |
29010 |
|
|
|
||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||||
Материалы |
10 |
3600 |
2250 |
|
|
|
|||||||
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
600 |
880 |
|
|
|
|||||||
Готовая продукция |
43 |
1900 |
480 |
|
|
|
|||||||
Расходы на продажу |
44 |
130 |
34 |
|
|
|
|||||||
Товары отгруженные |
45 |
1100 |
253 |
|
|
|
|||||||
Расчетный счет |
51 |
1000 |
5357 |
|
|
|
|||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
2000 |
4290 |
|
|
|
|||||||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
50 |
30 |
|
|
|
|||||||
Расчеты с учредителями |
75 |
50 |
20 |
|
|
|
|||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
200 |
168 |
|
|
|
|||||||
Расходы будущих периодов |
97 |
170 |
163 |
|
|
|
|||||||
Краткоср. Фин вложения |
58 |
2400 |
2400 |
|
|
|
|||||||
Итого по разделу II |
13610 |
16325 |
|
|
|||||||||
БАЛАНС |
43110 |
50242 |
|
|
|
||||||||
ПАССИВ |
№ счета |
|
|
|
|
|
|
||||||
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|||||||
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
||||||||||
Уставный капитал |
80 |
9800 |
9800 |
|
|
|
|||||||
Резервный капитал |
82 |
1300 |
1300 |
|
|
|
|||||||
Добавочный капитал |
83 |
15300 |
15300 |
|
|
|
|||||||
Нераспределенная прибыль |
84 |
4100 |
8281 |
|
|
|
|||||||
Итого по разделу III |
30500 |
34681 |
|
|
|||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
67 |
4800 |
4800 |
|
|
|
|||||||
Итого по разделу IV |
4800 |
4800 |
|
|
|||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||||||||||
Краткосрочные кредиты и займы |
66 |
2800 |
3000 |
|
|
|
|||||||
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
в том числе: поставщики и подрядчики |
60 |
2440 |
2380 |
|
|
|
|||||||
задолженность бюджету |
68 |
1400 |
4314 |
|
|
|
|||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
69 |
150 |
35 |
|
|
|
|||||||
задолженность перед персоналом организации |
70 |
700 |
810 |
|
|
|
|||||||
Резервы предстоящих расходов |
96 |
310 |
222 |
|
|
|
|||||||
Итого по разделу V |
7810 |
10761 |
|
|
|||||||||
БАЛАНС |
43110 |
50242 |
|
|
|||||||||