4. Производственные фонды

К показателям данного раздела относятся:

• среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

• среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле средней хронологической на основании рассчитанных данных о приросте телефонной емкости сети и данных о выбытии ОПФ, а также удельных капвложений на один порт и коэффициента перевода капвложений в ОПФ.

где ∆Ф – сумма инвестиций на развитие сети в плановом периоде.

При расчете необходимо учесть коэффициент перевода капвложений в ОПФ:

∆Ф инв.*0,97 = 18950*0,97 = 18381,5 тыс. руб.

Фпл = 89700 + 0,5*18381,5 = 98890,75 тыс. руб.

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.

Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется по формуле

гдеО_о - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде, тыс. рублей.

Зос = 88200*0,035 / 67,1 = 46,01 руб. на 1 номер.

Д ополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле

где Nпл. - прирост телефонных аппаратов прогнозируемом периоде, аппаратов;

Кц - коэффициент инфляции (квартальный, рассчитывается нарастающим итогом).

∆Oпл = 46,01*7,58*1,12 = 390,6 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам.

О = Он пл + 0,5*ΔОпл

О = 89700*0,035 + 0,5*390,6 = 3334,8 тыс.руб.

Полученные результаты занесем в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 – Стоимость ОПФ и оборотных средств.

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	88200	98890,75	10690,75	112,12
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	3087	3334,8	247,8	108,02

Рассчитываем абсолютное и относительное изменение стоимости основных производственных фондов:

98890,75 – 88200 = 10690,75 (тыс. руб.)

98890,75 / 88200 * 100 = 112,12 %

оборотных средств:

3334,8 – 3087 = 247,8 (тыс. руб.)

3334,8 / 3087 * 100 = 108,02 %

5. Затраты на производство и реализацию услуг

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

• затраты на оплату труда;

• страховые взносы;

• амортизационные отчисления;

• затраты на материалы и запасные части;

• прочие затраты.

Затраты на оплату труда берутся из раздела ''Персонал и оплата труда''.

Страховые взносы рассчитываются на основе установленного процента отчислений.

По исходным данным Страх в = 30%; ЕСНпл = 30,2%

Страх в_i = ФОТ_i*30 / 100

Страх в_тек = 29456,7*30 / 100 = 8837,01 тыс. руб.

Страх в_пл = 38559,24*30 / 100 = 11567,77 тыс. руб.

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в прогнозируемом периоде.

Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости ОПФ в текущем году.

На_тек = 14542,1*100 / 88200 = 16,48 %

Эа_пл = 16,48 / 100*98890,75 = 16297,19 тыс. руб.

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Где См_тек – затраты на материалы и запчасти на один номер, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.

См_тек = Эм_тек/ _тек = 398,1 / 67,1 = 5,93 руб./номер

Эм_пл = 5,93*1,12*71,79 = 476,8 тыс. руб.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

где Э_общ - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. рублей;

d_пр0 - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

Эобщ = ФОТ + Страх в + Эа + Эм + Эпроч

Эобщ_тек =29456,7 + 8837,01 + 14542,1 + 398,1 + 5987,1 = 59221,01 тыс.руб.

Эобщ_пл = 38559,24 + 11567,77 + 16297,19 + 476,8 = 66901 тыс. руб.

Рассчитываем удельный вес прочих затрат в текущем периоде:

dпр_тек = Эпр_тек / Эобщ_тек*100%

dпр_тек = 5987,1 / 59221,01*100 = 10,11%

Эпр_пл = 66901 / (1-0,1011)*0,1011 = 7524,41 тыс. руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1.

Таблица 5.1 – Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат	Текущий год		Прогноз		Изменение в %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1.Затраты на оплату труда	29456,7	49,75	38559,24	51,81	130,9
2. Страховые взносы	8837,01	14,92	11567,77	15,54	130,9
3.Амортизационные отчисления	14542,1	24,55	16297,19	21,9	112,07
4.Затраты на материалы и запчасти	398,1	0,67	476,8	0,64	119,77
5.Прочие затраты	5987,1	10,11	7524,41	10,11	125,68
Итого	59221,01	100	74425,41	100	125,67

Рассчитываем калькуляцию себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Данные о доходах см. в разделе 2 «Доходы от основной деятельности» таблица (2.1), данные о затратах по статьям см. раздел 5, (таблица 5.1)

Калькуляция - это исчисление затрат по элементам и статьям на 100 рублей доходов.

Текущий период:

С = Эфот / Дод * 100 = 29456,7 / 188571,52* 100 = 15,62 (руб.)

С = Эесн / Дод *100 = 8837,01 / 188571,52* 100 = 4,69 (руб.)

С = Эа / Дод *100 = 14542,1 / 188571,52* 100 = 7,71 (руб.)

С = Эм / Дод *100= 398,1 / 188571,52* 100 = 0,21 (руб.)

С = Эпр / Дод *100 = 5987,1 / 188571,52* 100 = 3,17 (руб.)

Прогнозируемый период:

С = Эфот / Дод *100 = 38559,24 / 247174,606 * 100 = 15,6 (руб.)

С = Эесн / Дод *100 = 11567,77 / 247174,606 * 100 = 4,68 (руб.)

С = Эа/Дод *100. = 16297,19 / 247174,606 * 100 = 6,59 (руб.)

С = Эм / Дод *100= 476,8 / 247174,606 * 100 = 0,19 (руб.)

С = Эпр / Дод *100 = 7524,41 / 247174,606 * 100 = 3,04 (руб.)

Результаты калькуляции себестоимости сведем в таблицу 5.2

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, рублей		Изменение
	Текущий год	Прогноз	рублей	процентов
1.Затраты на оплату труда	15,62	15,6	-0,02	99,87
2.Страховые взносы	4,69	4,68	-0,01	99,78
3.Амортизационные отчисления	7,71	6,59	-1,12	85,47
4.Затраты на материалы и запчасти	0,21	0,19	-0,02	90,48
5.Прочие затраты	3,17	3,04	-0,13	95,9
Итого	31,4	30,1	-1,3	95,86