- •2. Составьте корреспонденции счетов (таблица 2)
- •Счет №____«Вложения во внеоборотные активы»
- •Счет №____«Материалы»
- •Счет №____«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- •Счет №____«Основное производство»
- •Счет №____«Готовая продукция»
- •Счет №____«Касса»
- •Счет №____«Расчетные счета»
- •Счет №____«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет №____«Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет №____«Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет №____«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Счет №____«Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет №____«Расчеты с подотчетными лицвми»
- •Счет №____«Уставный капитал»
- •Счет №____«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Счета бухгалтерского учета и оборотная ведомость
Задания:
1. Откройте необходимые синтетические счета и запишите на них сальдо (с учетом правил записей на активных, пассивных и активно-пассивных счетах) на 1 января текущего года на основании данных бухгалтерского учета ООО «Полимер», приведенных в таблице 1.
Таблица 1- Сальдо (остатки) на счетах бухгалтерского учета на 1 января текущего года
№ п/п |
Наименование счета бухгалтерского учета |
Сумма, руб. |
1 |
«Основные средства» |
150000 |
2 |
«Материалы» |
180000 |
3 |
«Касса» |
1000 |
4 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» (текущая задолженность по заработной плате за декабрь) |
120000 |
5 |
«Основное производство» (незавершенное производство) |
10000 |
6 |
«Готовая продукция» |
50000 |
7 |
«Расчетные счета» |
810000 |
8 |
«Уставный капитал» |
950000 |
9 |
«Расчеты с подотчетными лицами» (по выданным суммам под отчет директору Сухорукову П.И.) |
7000 |
10 |
«Вложения во внеоборотные активы» (затраты незавершенного строительства) |
100000 |
11 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (за поставленные материалы) |
180000 |
12 |
«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (по приобретенным материалам) |
36000 |
13 |
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (нераспределенная прибыль прошлых лет) |
94000 |
2. Составьте корреспонденции счетов (таблица 2)
Таблица 2 - Хозяйственные операции организации за январь-ноябрь текущего года
№ п/п
|
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
||
дебет |
кредит |
частная |
общая |
||
1. |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
|
|
|
290000 |
2. |
Бухгалтерская справка. Из доходов персонала организации удержан налог на доходы физических лиц |
|
|
|
28000 |
3. |
Бухгалтерская справка Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение |
|
|
|
103240 |
4. |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в оплату счетов поставщиков за поставленные материалы |
|
|
|
180000 |
5. |
Бухгалтерская справка Взят к вычету НДС за принятые к учету материалы |
|
|
|
30000 |
6. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции со склада организации |
|
|
|
25000 |
7. |
Приходный ордер. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы |
|
|
|
15000 |
8. |
Бухгалтерская справка. Счет-фактура Приняты к учету суммы НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
3000 |
9. |
Выписка из расчетного счета платежное поручение. Поступили на расчетный счет авансы от покупателей |
|
|
|
100000 |
10. |
Выписка из расчетного счета приходный кассовый ордер. Получены в кассу организации денежные средства для выдачи: - заработной платы - на командировочные расходы |
|
|
120000 2000 |
|
11. |
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость. Выданы из кассы организации денежные средства: - заработная плата персоналу за декабрь месяц прошлого года; - под отчет директору Сухорукову П.И. на расходы по командировке. |
|
|
120000 2000 |
|
12. |
Авансовый отчет. Списаны командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом (директором Сухоруковым П.И.) на себестоимость производимой продукции |
|
|
|
14000 |
13. |
Приемо-сдаточные накладные. Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости на склад организации из основного производства |
|
|
|
42000 |
3. Дополнительно откройте все необходимые синтетические счета с учетом хозяйственных операций (таблица 2).
4. Запишите во всех открытых синтетических счетах хозяйственные операции за январь-ноябрь текущего года, используя данные таблицы 2.
5. Подсчитайте обороты и выведите сальдо по каждому бухгалтерскому счету.
6. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
СЧЕТ №____« Основные средства»
Дебет |
Кредит |
||
|
Сумма, руб. |
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
|
|
|