Обов’язкові завдання

Питання для самостiйного опрацювання:

1. Система облiку – фiнансовий, управлінський та податковий облік дiяльностi банку.

2. Фінансовий облiк та його роль у системі банкiвського менеджменту.

3. Розкриття інформації у фiнансових звітах банків.

4. Органiзацiя операційної дiяльностi банку.

5. Облiкова політика банку.

Ситуаційне завдання 1.

Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:

— ощадні сертифікати, емітовані банком;

— господарські матеріали;

— поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності;

— короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;

— резервні фонди;

— боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;

— валюта та банківські метали, куплені за умовами СПОТ;

— зобов'язання з кредитування, отримані від банків;

— резерви під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам;

— розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;

— банкноти та монети в касі банку;

— довгострокові кредити, надані іншим банкам;

— емісійна різниця;

— контррахунок;

— не сплачені клієнтам доходи;

— цінні папери на зберігання;

— витрати на відрядження;

— відсоткові витрати за коштами до запитання;

• відсоткові доходи за кредитами;

• результат від торговельних операцій.

Форма таблиці для відповіді.

Вид бухгалтерського рахунку	Активний, або умовно-активний	Пасивний, або умовно-пасивний	Клас плану рахунків
Балансові: – постійні; – тимчасові Позабалансові

Індивідуальні завдання

Тематика індивідуальних завдань:

1. Базові припущення та принципи побудови системи бухгалтерського обліку в банках.

2. Головний бухгалтер банку, його права та обов'язки.

3. Органiзацiя аналітичного облiку в банках України.

4. Система рахунків бухгалтерського облiку в банках.

5. План рахунків бухгалтерського облiку в банках, його характеристика.

Ситуаційне завдання 2.

Використовуючи метод подвійного запису, відобразіть наведені операції за позабалансовими рахунками:

— АКБ «Аркада» 10.09.2008 р. підписав угоду на відкриття кредитної лінії за вимогою АКБ «Електрон» на строк 10 днів у розмірі 250 000 грн.;

— АКБ «Полісся» отримав на консигнацію дорожні чеки на суму 100 000 грн.;

— АКБ «Ощадбанк» отримав від друкарні 10 000 бланків ощадних книжок;

— банк відіслав дорожній чек номіналом 5000 дол. США, що був прийнятий на інкасо.

Ситуаційне завдання 3.

Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вказати номери балансових рахунків призначених для обліку наведених даних:

№ з/п	№ рахунку	Назва	Сума (грн.)
1	2	3	4
1		Кредиторська заборгованість банку з з/п працівника.	100 000
2		Кошти на рахунках «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».	500 000
3		Кредити, надані іншим банком.	3 000 000
4		Вклади населення.	6 000 000
5		Статутний капітал банку.	20 000 000
6		Банкноти та монети в касі банку.	40 000
7		Строкові депозити інших банків в нашому банку.	700 000
8		Непокриті збитки минулих років.	5 000
9		Основні засоби.	9 000 000
10		Кредити, надані фізичним особам.	60 000
11		Строкові депозити, розміщені в інших банках.	20 000
12		Цінні папери власного боргу.	3 000
13		Портфель цінних паперів в банку.	15 000 000
14		Дебіторська заборгованість банку.	178 000

Тестові завдання.

1. Залишки за рахунками 8-го класу не відображають у:

а) балансі;

б) звіті про доходи та витрати;

в) фінансовій звітності;

г) у звіті про власний капітал.

2. Активний рахунок, який записується зі знаком "-" в пасиві балансу – це:

а) балансовий, контрпасивний;

б) балансовий, контрактивний;

в) позабалансовий, активний;

позабалансовий, пасивний.

3. Для обліку документів та цінностей використовують рахунки розділів:

а) 90—95;

б) 43—45;

в) 96—98;

г) 99.

4. До особливостей Плану рахунків бухгалтерського обліку відносять:

а) подвійний запис;

б) мультивалютність;

в) нові вимоги до аналітичних рахунків;

г) усі відповіді правильні.

5. Основна одиниця збереження інформації в бухгалтерському обліку: інструмент, який реєструє, нагромаджує і зберігає інформацію, необхідну для прийняття управлінських рішень — це:

а) документ;

б) актив;

в) пасив;

г) рахунок.

6. Ресурси, які набуті в результаті попередніх операцій і які повинні принести дохід або іншу економічну вигоду в майбутньому — це:

а) зобов'язання;

б) активи;

в) пасиви;

г) капітал банку.

7. План рахунків у бухгалтерському обліку банків України в новій редакції було затверджено:

а) в листопаді 1997 р.;

б) у січні 2005 р.;

в) у червні 2004 р.;

г) ще не прийнятий.

8. План рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках складається з:

а) VII класів;

б) VIII класів;

в) IX класів;

г) X класів.

9. Третій клас Плану рахунків має назву:

а) "Операції з клієнтами";

б) "Фінансові та капітальні інвестиції";

в) "Казначейські та міжбанківські операції";

г) "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання".

10. Рахунок 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку" є:

а) активним;

б) пасивним;

в) активно-пасивним;

г) контрактивним.

11. Банківські документи за видом банківської операції поділяють на:

а) касові, меморіальні, балансові;

б) касові, меморіальні, позабалансові;

в) касові, балансові, розрахункові;

г) касові та розрахункові.

12. Інформацію про кожного контрагента і кожну операцію відображають в:

а) регістрах аналітичного обліку;

б) регістрах синтетичного обліку;

в) в базі даних аудитора;

г) в базі даних керівника.

13. Особові рахунки клієнтів складають:

а) в 1 примірнику;

б) у 2 примірниках;

в) у 3 примірниках;

г) у 4 примірниках.

14. Звіт про власний капітал є формою:

а) аналітичного обліку;

б) синтетичного обліку;

в) управлінського обліку;

г) податкового обліку.

15. Підставою для реєстрації інформації в обліковій системі банку є:

а) разовий документ;

б) нагромаджувальний документ;

в) первинний документ;

г) електронний документ.

16. Основні вимоги щодо встановлення правил документообороту відображені у:

а) ЗУ «Про банки та банківську діяльність»;

б) Положенні НБУ про організацію бухгалтерського обліку та звіт­ності в банківських установах України;

в) внутрішньобанківському Положенні щодо організації документообороту в установах банку;

г) ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність».

17. Платіжне доручення, меморіальний ордер, розрахунковий чек — це:

а) касові документи;

б) меморіальні документи;

в) позабалансові документи;

г) інвентарні документи.

18. Книга реєстрації відкритих рахунків клієнтів зберігається у:

а) керівника банку;

б) керівника служби внутрішнього аудиту;

в) головного бухгалтера;

г) архіві банку.

19. Заява на переказ готівки належить до:

а) касових документів банку;

б) меморіальних документів банку;

в) позабалансових документів банку;

г) річних документів банку.

20. Графік документообороту затверджує:

а) клієнт банку;

б) головний бухгалтер банку;

в) керівник банку;

г) начальник служби безпеки.

21. Особові рахунки підлягають реєстрації:

а) в шаховій відомості;

б) в перевірочній відомості;

в) в обігово-сальдовій відомості;

г) в спеціальній книзі.

22. Документооборот проходить:

а) дві стадії;

б) три стадії;

в) чотири стадії;

г) п'ять стадій.

23. Баланси за формою та змістом бувають:

а) сальдовий, оборотно-сальдовий, балансовий звіт;

б) проміжний, звітний;

в) щоденний, щотижневий, місячний;

г) річний, квартальний, місячний.

24. Графіки документообороту бувають:

а) загальні, спеціальні;

б) індивідуальні та зведені;

в) обов'язкові, необов'язкові;

г) регламентовані, нерегламентовані.

25. Систему банківської документації розробляє:

а) Методологічна рада з бухгалтерського обліку;

б) Міністерство фінансів;

в) Національний банк України;

г) Аудиторська палата України.

26. За призначенням документи класифікують на:

а) розпорядчі, виконавчі, бухгалтерського оформлення;

б) первинні, зведені, разові;

в) касові, меморіальні, позабалансові;

г) зовнішні, внутрішні.

27. Документи, які відображають операції в безготівковій формі, називаються:

а) касові;

б) меморіальні;

в) позабалансові;

г) балансові.

28. Реєстр контрагентів — це:

а) регістр синтетичного обліку;

б) регістр аналітичного обліку;

в) регістр податкового обліку;

г) регістр аудиторського контролю.

Рекомендована лiтература:

основна – 1, 2, 3, 4, 18, 19

додаткова – 71, 72, 76

інтернет-ресурси – 80-84