Обов’язкові завдання

Питання для самостiйного опрацювання:

1. Економічна сутнiсть та склад операцiй банку в іноземній валютi.

2. Правила оцінки та переоцінки активів i зобов'язань в іноземній валюті.

3. Облiк купівлі-продажу iноземної валюти за умовами спот, форвардними та ф'ючерсними контрактами на дату операції (угоди), розрахунку за національну та iноземну валюту.

4. Особливості обліку операцiй з купiвлi-продажу іноземної валюти на мiжнародному та мiжбанкiвському валютних ринках.

5. Облiк операцій з інкасо банкнот іноземних держав.

6. Облiк розрахункових операцiй в іноземній валюті за експортно-iмпортними контрактами.

Ситуаційне завдання 1.

Комерційний банк купив 100дол. США за 794 грн та продав 100 дол. канадських за 330 грн за готівку. Офіційні курси валюти на дату здійснення операції складає:

1дол. США – 7,99грн.

1 канад.дол. – 3,40 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за цими операціями.

Індивідуальні завдання

Тематика індивідуальних завдань:

1. Зміст П(С)БО №21 «Вплив змiн валютних курсів». Облiк конверсійних операцій банку.

2. Облiк доходiв та витрат за кредитними i депозитними операцiями в iноземнiй валютi.

Ситуаційне завдання 2.

Банком куплено на умовах спот 1000 € за 1030 $ США. Офіційний курс НБУ на дату укладання угоди склав:

1$ США – 7,99 грн.

1€ - 10,49 грн.

На дату валютування:

1$ США – коштував стільки ж (7,99грн).

1€ - 10,50 грн.

Тестові завдання.

1. Банки мають право здійснювати валютні операції за наявності:

а) банківської ліцензії;

б) письмового дозволу;

в) розпорядження Правління НБУ;

г) Положення про валютні операції банку.

2. До поточних неторговельних операцій а іноземній валюті належить:

а) надходження валютного виторгу експортеру за поставлений товар;

б) виплата в іноземній валюті заробітної плати найманим робітникам – іноземцям;

в) оплата резидентом — юридичною особою консультаційних послуг іноземній фірмі в іноземній валюті;

г) виплата готівкою іноземною валютою за платіжними картками.

3. До немонетарної статті балансу відносять:

а) готівку в касі банку;

б) кредиторську заборгованість з придбання нематеріальних активів:

в) інвестиції в асоційовані компанії;

г) кошти на кореспондентському рахунку НБУ.

4. У балансі монетарні статті в іноземній валюті відображають:

а) за офіційним курсом до іноземних валют на дату балансу;

б) за офіційним курсом до Іноземних валют на дату здійснення опе­рацій;

в) за офіційним курсом до іноземних валют на дату визнання його справедливим;

г) в іноземній валюті, у якій здійснювалася операція.

5. Балансова позиція банку в іноземних валютах та банківських мета­лах відображається за рахунком четвертого порядку:

а) 3800;

б) 3801;

в) 9920;

г) 9910.

6. Залишки за технічними рахунками 3800, 3801 включають:

а) до балансу банку;

б) до Звіту про фінансові результати;

в) до Звіту про рух грошових коштів;

г) не включаються до фінансової звітності.

7. Позитивна різниця між гривневим еквівалентом придбаної іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання відображають бухгалтерськими проведеннями:

а) Д-т 6204 К-т 3801;

б) Д-т 3801 К-т 6204;

в) Д-т 1001 К-т 6114;

г) Д-т 3801 К-т 6110.

8. Операції з купівлі-продажу іноземної валюти на умовах "спот" та "форвард" відображають в обліку на рахунках:

а) І класу;

б) II класу;

в) III класу;

г) IX класу.

9. Д-т 2600 К-т 2900:

а) перерахування коштів клієнтом для купівлі іноземної валюти;

б) погашення дебіторської заборгованості за операціями з купівлі іноземної валюти;

в) перерахування коштів клієнтом на депозит в іноземній валюті;

г) негативний результат від операцій а купівлі-продажу іноземної валюти.

10. Банки, які мають право на здійснення валютних операцій, називаються:

а) спеціалізованими;

б) валютними;

в) уповноваженими;

г) генеральними.

11. Зарахування іноземної валюти, що придбана для клієнтів, відображають проведеннями:

а) Д-т 1500 К-т 2600;

б) Д-т 2600 К-т 1600;

в) Д-т 2620 К-т 1200;

г) Д-т 3801 К-т 6204.

Рекомендована лiтература:

основна – 20, 22 ,25, 28, 31, 36, 46, 51, 56, 58, 64, 67, 69, 70

додаткова – 71-78

Інтернет-ресурси – 80-84