Обов’язкові завдання

Питання для самостiйного опрацювання:

1. Характеристика позикових рахунків.

2. Правила оцінки кредитів i розмiщених депозитiв на дату первiсного визнання та дату балансу.

3. Порядок документального оформлення кредитної операції.

4. Облiк надання та погашення кредитів.

5. Облiк забезпечення за кредитами.

6. Облiк проблемної заборгованості за кредитами.

7. Облік доходiв та витрат за наданими кредитами та розмiщеними депозитами.

8. Порядок використання ефективної ставки відсотка під час здiйснення амортизації дисконту, премії та нарахування вiдсоткiв.

9. Облiк кредитних операцій.

10. Особливості обліку кредитів овердрафт.

11. Особливості обліку операцій репо та консорціумного кредитування.

12. Методика облiку фінансового лiзингу.

13. Облiк операцiй по кореспондентських рахунках в інших банках.

14. Облік розміщених строкових депозитів.

15. Облiк наданих мiжбанкiвських кредитів овернайт, короткострокових, довгострокових, за операцiями репо.

16. Особливостi облiку гарантій.

17. Порядок формування та використання резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями та нарахованими доходами.

Ситуаційне завдання 1.

Банком нараховано процентні доходи за перший місяць у сумі 100 грн. за кредитом, наданим суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність строком на 4 місяці. Клієнт оплатив відсотки за кредитом за перший місяць у сумі 300 грн., тобто авансом ще на два місяці. Суму нарахованих доходів за четвертий місяць клієнтом не погашено.

Індивідуальні завдання

Тематика індивідуальних завдань:

1. П(С)БО №10 «Дебiторська заборгованість» та П(С)БО №213 «Фінансові інструменти» як методологічна основа обліку короткострокових кредитів.

2. П(С)БО №14 «Оренда» як методологічна основа облiку фінансового лiзингу в банківських установах.

3. Облiк довгострокових кредитів на iнвестицiйнi цiлi вiдповiдно до П(С)БО №10 «Дебiторська заборгованість».

4. Порядок визнання та органiзацiя облiку простроченої i сумнівної заборгованості за кредитами.

5. Облiк резервів на покриття можливих втрат за кредитними операціями.

6. П(С)БО №10 «Дебiторська заборгованiсть» та П(С)БО №13 «Фінансові інструменти» як методологiчна основа облiку дебiторської заборгованостi за розмiщеними депозитами.

7. Особливості облiку авалiв та поручительств.

Ситуаційне завдання 2.

Банк надав короткостроковий беззаставний кредит фізичній особі на поточні потреби строком з 1.10.201Х по 31.12.201Х у сумі 10 000 грн. під 10% річних. За жовтень клієнт розрахувався за нарахованими процентами своєчасно. Далі проценти не сплачувались, а суму кредиту своєчасно не повернуто. Коли суму кредиту та несплачені проценти були визнані безнадійною заборгованістю, клієнт погасив їх цілком 01.02.201Х. Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій, та зробити необхідні розрахунки.

Тестові завдання.

1. Для обліку кредитів, що надані фізичним особам, використовують рахунки розділу:

а) 15;

б) 20;

в) 21;

г)22.

2. Гарантії, акцепти, авалі та зобов'язання з кредитування, надані бан­кам, обліковують на рахунках класу:

а) 1;

б) 2;

в) 4;

г) 9.

3. Підставою для надання кредиту фізичній особі є:

а) договір застави;

б) кредитний договір;

в) гарантійний лист;

г) заява позичальника.

4. Резерви під активні операції формують з:

а) доходів банку;

б) фондів банку;

в) витрат банку;

г) прибутків банку.

5. Видача кредиту юридичній особі буде відображатись таким проведенням:

а) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2100;

б) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2010;

в) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2200;

г) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2600.

6. Сумнівні кредити мають коефіцієнт ризику:

а) 5%;

б) 20 %;

в) 50 %;

г)100%.

7. Кредитні лінії, дозволений овердрафт, гарантії, операції зі строковими фінансовими інструментами обліковують на позабалансових рахунках розділів:

а) 90—95;

б) 96—98;

в) 98-99;

г) 90-98.

8. Рахунок 6010 "Процентні доходи за коштами до запитання в банках" є:

а) постійним;

б) тимчасовим;

в) загальним;

г) позабалансовим.

9. Погашення фізичною особою кредиту відображають:

а) Д-т 2205 К-т 2600;

б) Д-т 1001 К-т 2205;

в) Д-т 2602 К-т 6110;

г) Д-т 2602 К-т 1001.

10. Сплату процентів клієнтом (суб'єктом господарювання) за користу­вання кредитом відображають у:

а) Д-т рахунку 2600;

б) К-т рахунку 2600;

в) Д-т рахунку 7000;

г) Д-т рахунку 6000.

Рекомендована література:

основна – 8, 9, 10, 11, 14, 23, 30, 31, 37, 72

додаткова – 71-78

Інтернет-ресурси – 80-84