Обов’язкові завдання

Питання для самостiйного опрацювання:

1. Облiк зобов'язань за операціями з клієнтами: облiк коштів на вимогу та строкових депозитiв клієнтів.

2. Облiк зобов'язань за операцiями з банками: облiк операцій по кореспондентських рахунках iнших банкiв, облік залучених міжбанківських кредитiв i депозитiв.

3. Облiк процентних витрат за зазначеними операціями.

4. Облік боргових зобов'язань, емітованих банком: ощадних сертифiкатів, векселів, облігацій.

5. Облiк нарахованих витрат за борговими цінними паперами, амортизація дисконту та премій з використанням ефективної ставки відсотка.

Ситуаційне завдання 1.

Банк «Укрсиббанк» 05.02.200Х залучає вклад «Пори року» приватного підприємства «Фактор» в розмірі 25 000 грн. на 6 місяців за річною ставкою 16,7% з виплатою процентів наприкінці кожного кварталу. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/факт. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 3% річних. 16.06.200Х підприємство вирішило вилучити депозит достроково.

Індивідуальні завдання

Тематика індивідуальних завдань:

1. П(С)БО № 11 «Зобов'язання» як методологічна основа облiку залучених коштiв банками України.

2. Облiк операцій по поточних рахунках клієнтів банку за безспірним стягненням та договірним списанням.

3. Облік операцiй на кореспондентських рахунках банків.

Ситуаційне завдання 2.

Скласти операційний щоденник. Здійснити необхідні розрахунки. Відповідно до облікової політики банку при нарахуванні процентних витрат кількість днів визначається за методом «30/360».

1 червня поточного року укладено строковий депозитний договір №61 між банком «Синтек» та Івановим С.М. за такими умовами.

Вкладник вносить грошові кошти на депозитний рахунок готівкою на дату укладення депозитної угоди. Номінал депозиту становить 12000 грн. відсотки нараховуються щомісяця в останній день місяця. Оплата відсотків здійснюється авансом в розмірі 115 річних. Повернення суми депозиту має здійснюватися на поточний рахунок Іванова С.М. 1 серпня поточного року. Строк закінчення дії депозитної угоди – 1 серпня поточного року. Умови депозитного договору виконано.

Тестові завдання.

1. З каси виданий короткостроковий кредит фізичній особі на поточний рахунок?

а) Дт 2202 Кт 1002;

б) Дт 1002 Кт 2630;

в) Дт 1002 Кт 2635.

2. Придбані нематеріальні активи відображають:

а) за Д-т 4400;

б) за Д-т 4300;

в) за Д-т 3400;

г) за Д-т 3500.

3. Якого методу не існує для визначення вартості одиниці запасів матеріальних цінностей:

а) методу середньозваженої вартості;

б) методу ідентифікованої вартості;

в) методу вартості ФІФО;

г) кумулятивного методу.

4. Для обліку кредитів, що надані фізичним особам, використовують рахунки розділу:

а) 15;

б) 20;

в) 21;

г)22.

5. Залишки за рахунками 8-го класу не відображають у:

а) балансі;

б) звіті про доходи та витрати;

в) фінансовій звітності;

г) у звіті про власний капітал.

6. Активний рахунок, який записується зі знаком "-" в пасиві балансу – це:

а) балансовий, контрпасивний;

б) балансовий, контрактивний;

в) позабалансовий, активний;

г) позабалансовий, пасивний.

7. Для обліку документів та цінностей використовують рахунки розділів:

а) 90—95;

б) 43—45;

в) 96—98;

г) 99.

8. До особливостей Плану рахунків бухгалтерського обліку відносять:

а) подвійний запис;

б) мультивалютність;

в) нові вимоги до аналітичних рахунків;

г) усі відповіді правильні.

9. Основна одиниця збереження інформації в бухгалтерському обліку: інструмент, який реєструє, нагромаджує і зберігає інформацію, необхідну для прийняття управлінських рішень — це:

а) документ;

б) актив;

в) пасив;

г) рахунок.

10. Ресурси, які набуті в результаті попередніх операцій і які повинні принести дохід або іншу економічну вигоду в майбутньому — це:

а) зобов'язання;

б) активи;

в) пасиви;

г) капітал банку.

11. План рахунків у бухгалтерському обліку банків України в новій редакції було затверджено:

а) в листопаді 1997 р.;

б) у січні 2005р.;

в) у червні 2004 р.;

г) ще не прийнятий.

12. План рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках складається з:

а) VII класів;

б) VIII класів;

в) IX класів;

г) X класів.

13. Третій клас Плану рахунків має назву:

а) "Операції з клієнтами";

б) "Фінансові та капітальні інвестиції";

в) "Казначейські та міжбанківські операції";

г) "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання".

14. Рахунок 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку" є:

а) активним;

б) пасивним;

в) активно-пасивним;

г) контрактивним.

15. У якому класі Плану рахунків комерційних банків України відображаються взаємовідносини між Національним банком і комерційними банками, кошти інших банків, операції з цінними паперами, що рефінансуються НБУ, тощо:

а) 1 клас;

б) 3 клас;

в) 6 клас

г) 9 клас.

16. Якщо при переведенні позабалансового рахунка на баланс дебетується балансовий рахунок, то позабалансовий рахунок в такому випадку є:

а) контрпасивний;

б) контрактивний;

в) активний;

г) пасивний.

17. Для відображення інформації за системою подвійного запису на позабалансових рахунках використовують рахунки розділу:

а) 90;

б) 95;

в) 98;

г) 99.

18. У Плані рахунків класифікують за типами контрагентів, характером операцій, ступенем ліквідності активів та зобов'язання:

а) балансові рахунки;

б) позабалансові рахунки;

в) результативні рахунки;

г) інвентарні рахунки.

19. Кожен клас поділяють на:

а) розділи, групи, підгрупи;

б) групи, підгрупи, балансові рахунки;

в) розділи, групи, рахунки;

г) групи, підгрупи, рахунки, субрахунки.

20. Підставою для надання кредиту фізичній особі є:

а) договір застави;

б) кредитний договір;

в) гарантійний лист;

г) заява позичальника.

Рекомендована лiтература:

основна – 33, 40, 43, 45

додаткова – 71, 72, 76, 77

Інтернет-ресурси – 80-84