84. Перевірка економічної доцільності відносин з кожним конкретним покупцем

Внутренний контроль оценивает качество менеджмента, т.к поддержка отношений с «невыгодными» покупателями свидетельствуют либо о низком профессионализме и недальновидности соответствующего должностного лица, что говорит либо о сговоре з контрагентом и злоупотреблении служебного положении. Для достижения поставленной цели необходимо с помощью аналитического осмотра среднерыночных цен за конкретный период сопоставить отпускные цены предприятия, оценить обоснованность предоставленных скидок(если были) и в случае необходимости получить объяснение от должностного лица

85. Перевірка створення резерву сумнівних боргів»

Порядок создания такого резерва в обязательном порядке регламентируется положением об УП в части создания резерва сомнительных долгов и оценить соблюдение методологии бух yчет. При отражении резерва в системе бух. Счетов. Также необходимо убедиться в правильности арифметических подсчетов. Внутреннему контролеру необходимо выполнить такие процедуры:

• Оценить правильность классификации дебиторской зад-ти

• Провести расчет суммы резерва путем суммирования товаров соответствующего коэффициента на сумму текущей бебитор. Зад-ти

• Провести перерасчет коэффициентов сомнительности.

86. Перевірка правильності віддзеркалення чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг) у ф№2 (рядок 035)

Проверка правильности определения чистого дохода (выручки) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) заключается в проверке вычисления по формуле: Чистый доход = Выручка - НДС.

87. Контроль дотримання методології обліку щодо операцій реалізації товарів (робіт, послуг)

Для проверка правильности определения себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) сопоставляются данные Отчета о финансовых результатах, главной книги, журналов-ордеров (машинограммы) счетов 90,79.

88. Перевірка правильності визначення фінансових результатів (рахунок)

Сет 791

Проверка финансового результата от обычной деятельности до налогообложения представляет собой арифметический пересчет по формуле: Финансовые результаты от операционной деятельности + Доход от участия в капитале + Другие финансовые доходы + Прочие доходы - Финансовые расходы - Расходы от участия в капитале - Другие расходы (строка 170 (175 ) = строка 100 (105) + строка 110 + строка 120 - строка 140 - строка 150 - рядок160).

89. Перевірка списання собівартості реалізованої продукції (проводка)

Дт791 Кт901

90. Контроль оприбуткування лишків готової продукції в процесі інвентаризації (проводка)

91. Перевірка правильності віддзеркалення доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг) у ф№2 (рядок 010)

92. Контроль дотримання методології обліку та узагальнення інформації про фінансовий результат операційної діяльності

93. Контроль нарахування заробітної плати адміністративному персоналу (підприємство не використовую 8 клас рахунків) (документи, проводка)

94. Перевірка сум по рахунку 70 “Доходи від реалізації”

95. Задачі внутрішнього фінансового контролю формування доходів, витрат і фінансових результатів

96. Джерела фактографічної інформації внутрішнього фінансового контролю формування доходів, витрат і фінансових результатів

97. Об’єкти і параметри внутрішнього фінансового контролю формування доходів, витрат і фінансових результатів

98. Перевірка достовірності інформації звіту про фінансові результати

99. Перевірка повнота включення доходу до складу виручки від реалізації

100. Перевірка договорів купівлі-продажу

10