20. Способи документального контролю (із вгк)

-Основними способами вивчення (оцінки) документів є: формальна перевірка документів, нормативна перевірка, арифметична, хронологічна перевірка, взаємний контроль, зустрічна перевірка, контрольне порівняння, логічний аналіз і ін..

21. Визначення формальної перевірки (із ВГК)

формальна

Встановлення повноти заповнення і достовірності реквізитів документа, дотримання вимог до оформлення документів даного типу. Мета: виявлення фактів підробки, спотворення записів, виправлення цифрових даних.

22. Що перевіряється за статтею «Статутний капітал» (в бухгалтерському обліку рахунок 40)

за статетью «Статутний капітал» (в бухгалтерському обліку рахунок 40) перевіряється відповідність сальдо розміру статутного капіталу, який зафіксовано в установчих документах;

23. Що включається в перевірку внутрішнього фінансового контролю формування власного капіталу

перевіряється факт, що засновниками перед реєстрацією акціонерного товариства було внесено не менше 50% від номінальної вартості акцій; що повна вартість внесена протягом року з моменту реєстрації.

Перевіряється визначення вартості майна, яке внесено у власність підприємства в якості внесків до статутного капіталу (ця вартість визначається по умовленності засновників), вартості майна, яке внесено для використання на півдприємстві в якості внесків до статутного капіталу (ця вартість визначається виходячі з арендної плати за використання цим майном).

Перевірка записів до дебету й кредиту рахунку 40 включає контроль визначення сум зменьшення та збільшення статуного капіталу у випадках зміни вартості акцій, при прийнятті нових членів до складу учасників, при обміну облігацій на правоучасті у підприємстві, при відрахуванні частини прибутку до статутного капіталу, при спрямуванні коштів резервного капіталу до статутного. При цьому необхідно перевірити наявність документів щодо рішень засновників та правільність їх оформлення, перерегістрацію статутного капіталу у відповідності до діючих правових норм.

24. Перевірки внесення засновниками матеріальних ресурсів в рахунок їх вкладу до статутного капіталу

В ході внутрішнього контролю даних за рахунком 40 «Статутний капітал» перевіряється факт, що засновниками перед реєстрацією акціонерного товариства було внесено не менше 50% від номінальної вартості акцій; що повна вартість внесена протягом року з моменту реєстрації.

Перевіряється визначення вартості майна, яке внесено у власність підприємства в якості внесків до статутного капіталу (ця вартість визначається по умовленності засновників), вартості майна, яке внесено для використання на півдприємстві в якості внесків до статутного капіталу (ця вартість визначається виходячі з арендної плати за використання цим майном).

25. Перевірка неоплаченого капіталу

за статетью «Неоплачений капітал» (в бухгалтерському обліку рахунок 46) перевіряється відповідність сальдо даним про заборгованість власників (учасників) по внескам в статутний капітал. Звертається увага на те, щоб сума неоплаченого капіталу була наведена у дужках й віднімалася при розрахунку суми по рядку 380;

26. Що перевіряється за бухгалтерською проводкою Д 20 К63

Получение материалов от поставщика

27. Перевірка відображення в обліку претензій, пред’явлених постачальниками за виробничу сировину

Суб’єкт внутрішнього контролю вивчає правильність складання комерційних актів, у випадку розбіжності даних постачальника і підприємства. Крім того, перевіряється факт виставлення претензії постачальнику або транспортуючій організації.( это с её методички, но а вообще вопрос бредовый, за что поставщик будет предъявлять нам претензии?)

28. Внутрішній контроль повноти і своєчасності погашення заборгованості перед постачальниками

Проверка полноты

Проверка полноты и своевременности погашения зад-ти пред поставщиками осущ. путем сопоставления сумм, дат в договорах с датами и сумами в платежных поручениях, выписках банка, РКО

29. Задачі, що постають перед внутрішнім фінансовим контролем формування поточних зобов’язань (в частині розрахунків з постачальниками та підрядниками)

• Оценка эк-ой целесообразности тек. об-в по отдельным поставщикам и подрядчикам;

• Проверка выполнения договорной дисциплины;

• Проверка своевременности и полглты погашения зад-ти перед поставщиками;

• Проверка правильности докум. оформления формир. и погашения об-в перед поставщиками;

• Оценка соблюдения методологии учета.

30. Перевірка нарахування податкових зобов’язань з ПДВ

1. Устанавливается правильность определения оборотов по операциям поставки Т,Р,У.

2. Сопоставляется дан. обычных накладных с налоговыми, с реестром выдан. и получ. налоговых накладных, договорами.

3. Устанавливается полнота отрежений сумм НО по Дт 70 Кт64.По выпискам банка проверяется факты предоплат, наличие налог. накладных выписанных на предоплату, записи по ней в реестре.

31. Об’єкти і параметри внутрішнього фінансового контролю формування поточних зобов’язань (в частині розрахунків з бюджетом по податкам і зборам)

1. Полнота вкл. доходов подлежащих обложению налогом на прибыль, правильность определения с/с реализ. Т,Р,У, правильность вкл. расходов в расходы умен. НОП, правильность расчета НОП и налога на прибыль.

2. Правильность определения НО по НДС и обоснованость вкл. сумм входящего НДС в состав НК, правильность заполнения реестра налог. накладних.

3. Верность составления налог. отчетности, тождественность данных деклорации и отчетов регистрам налог. и бух. учета.

4. Своевременность предоставления налог. отч. в органы налогового контроля.

5. Своевременность и полнота погашения об-в по налогам и сборам.

6. Соблюдение методологии учета.

32. Документи, які перевіряються в процесі оцінки правомірності включення сум вхідного ПДВ до складу податкового кредиту

накладные, акты выполненных работ, налоговые накладные, реестр выданных и полученных накладных, Регистры по сч.64

33. Перевірка своєчасності сплати податкових зобов’язань суб’єктами внутрішнього контролю

Срок уплаты установлен НКУ, для большинства 10 дней после окончания граничного срока сдачи декларации, проверяются даты уплаты на банковских выписках

34. Що перевіряється за статтею «Неоплачений капітал» (в бухгалтерському обліку рахунок 46)

устанавливается соответствие Сдо данных реальной задолженности учредителей. По данному пункту проверяется наличие аналит. учета в разрезе учредителей.

35. Перевірка збільшення статутного капіталу за рахунок прибутку підприємства

Перевірка записів по кредиту рахунку 40 включає контроль визначення сум збільшення статуного капіталу при відрахуванні частини прибутку до статутного капіталу. При цьому необхідно перевірити наявність документів щодо рішень засновників та правільність їх оформлення, перерегістрацію статутного капіталу у відповідності до діючих правових норм.

36. Контроль установчих документів

1. Своевременность внесения изменений в Учр. документы;

2. Совпадение видов деят-ти по уставу;

3. Справки статистики, лицензии и разрешения ;

4. Адекватность избранных методов оценки имущества, вносимого в качестве взносов.

37. Контроль повноти внесення внесків засновників у статутний фонд (капітал) підприємства

Для контроля поступлення взносов участников проверяются данные по Кт 46 и Дт 10, 12, 30, 31, 20, 22. Так же проверки подлежат: ПКО, акты приемки передачи ОС, накладные, ТТН, Устав и др. учр. документы. По каждому взносу на перечисленных документах проверяется наличие записей «на формир. УК»

38. Перевірка своєчасності постачання ТМЦ від постачальників

Сопоставляются даты указанные в договорах с датами перв. документов, подтверждающих факт поставки (накладные, акты выполненных работ)

39. Перевірка розрахунків готівкою з постачальниками готівкою

Проверяется соблюдение граничной суммы, не более 10000 грн. По каждому из юр. Лиц за сутки

40. Найбільш ефективний спосіб контролю перевірки достовірності сальдо за рахунком 63

Сумма в строке 530 баланса сравнивается с данными оборотно-сальдовой ведомости, Главной книги и ж/о по сч. 63

41. Внутрішній фінансовий контроль економічної доцільності придбання ТМЦ у постачальників

Оценка целесообразности приобретения ТМЦ включает проверку тождественности данных о потребностях пр-ва в отдельных группах сырья и материалов с объемами закупок. Обращают внимание на приобретение ТМЦ у поставщиков, цены которых выше обычных, цены постоянно увеличиваются без объективных причин, расчеты осущ-ся в большей степени наличкой

42. Перевірка правильності віддзеркалення податкового кредиту з ПДВ

Устанавливается фактическое наличие налоговых накладных от поставщиков, а также кассовые чеки (сумма не более 240 грн. Без НДС за сутки), билеты любого вида транспорта, счета гостиниц, проводиться також співставленням з даними Реєстру отриманих та виданих податкових накладних, а саме: рядок 10.1 (графа А) декларації співставляють з графою 7 Реєстру, а рядок 10.1 (графа Б) спів ставляють з графою 8 Реєстру.