2. Фонд оплаты труда:

Часовая тарифная ставка 1-го разряда= МРОТ / Месячный рабочий фонд времени = 4611/176=26,2 (руб. в час)

ЗПосн= Часовая тарифная ставка 1-го разряда × Ккв × Отработанные часы × Клюд = = 26,2×2,69×2 592×2=365 357,95 (руб.)

Премии = ЗПосн × Кпр =328 145,57×0,13=47 496,53 (руб.)

ФОТ = ЗПосн + Премии = 328 145,57+42 658,92=412 854,48 (руб.)

3. Страховые взносы:

Страховые взносы рассчитываются от полной заработной платы (ФОТ).

Распределение страховых взносов по фондам (всего 30%): Пенсионный (22%), Социального страхования (2,9%), Медицинского страхования (5,1%).

В Пенсионный фонд=0,22×412 854,48=90 827,99 (руб.)

В фонд Социального страхования РФ=0,051×412 854,48=21 055,58 (руб.)

В фонд обязательного Медицинского страхования=0,029×412 854,48=11 972,78 (руб.)

Страховые взносы=90 827,99+21 055,58+11 972,78=123 856,34 (руб.)

5) Прочие затраты:

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

РСЭО=ФОТ×0,7=412 854,48×0,7= 288 998,14 (руб.)

Вариант 5 «Изменение порошка и дополнителя»

В последнем, пятом варианте, произведём сокращение затрат, благодаря сокращению прямых материальных затрат, используя дешевле порошок и дополнитель.

Выбор порошка и дополнителя:

Стиральный порошок для одежды - «Миф Professional Expert» (цена в Пятёрочке за 15 кг составляет 975 рублей).

Дополнитель - пятновыводитель для белья «Vanish Oxi Action кристальная белизна» (цена в Пятёрочке за 2000 мл составляет 245 рублей). Так как он приобретается по акции, то менять что-либо не имеет смысла.

Расходы на порошок и дополнитель:

Цена порошка без НДС=975×100/118=826,27 (руб.) Цена за 1 кг=55,08 (руб.)

Цена дополнителя без НДС=245×100/118=207,63 (руб.) Цена за 1 кг=103,82 (руб.)

Расходы порошка и дополнителя на стирку = (стоимость порошка × расход порошка на одну стирку + стоимость дополнителя × расход дополнителя на одну стирку) × количество стирок = (55,08×0,12+103,82×0,03)×3600=35 007,12 (руб.)

Смета затрат

№ п/п	Наименование экономических элементов	Вариант 1, руб.	Вариант 2, руб.	Вариант 3, руб.	Вариант 4, руб.	Вариант 5, руб.	Отклонения варианта 5 от варианта 1, руб.
1	2	3	4	5
1.	Материальные затраты, в том числе: -прямые материальные затраты; -вода; -электроэнергия	619 328,11 46 558,51 536 640 36 129,6	87 608,35 46 558,51 13 952,64 27 097,2	87 608,35 46 558,51 13 952,64 27 097,2	101 086,56 53 721,36 16 099,2 31 266	82 372,32 35 007,12 16 099,2 31 266	-536 955,79 -11 551,39 -520 540,8 -4 863,6
2.	Фонд оплаты труда	370 804,49	370 804,49	370 804,49	412 854,48	412 854,48	42 049,99
3.	Страховые взносы, в том числе: -в Пенсионный фонд; -в фонд Социального страхования РФ; -в фонд обязательного Медицинского страхования	111 241,35 81 576,99 18 911,03 10 753,33	111 241,35 81 576,99 18 911,03 10 753,33	111 241,35 81 576,99 18 911,03 10 753,33	123 856,34 90 827,99 21 055,58 11 972,78	123 856,34 90 827,99 21 055,58 11 972,78	12 614,99 9 251 2 144,55 1 219,45
4.	Амортизационные отчисления	10 500	5 623,73	5 623,73	5 623,73	5 623,73	- 4 876,27
5.	Прочие затраты, в том числе: -Отопление; -РСЭО	275 163,14 15 600 259 563,14	275 163,14 15 600 259 563,14	275 163,14 15 600 259 563,14	304 598,14 15 600 288 998,14	304 598,14 15 600 288 998,14	29 435 0 29 435
	Итого по смете:	1 387 037,09	850 441,06	850 441,06	948 019,25	929 305,01	-457 732,08

Вариант 1:

Цена 1 кг стирки белья = Смета / Объём постиранного белья + Прибыль + НДС =

= 1 387 037 / 15 600 × 1,2 × 1,18 = 125,9 (руб./кг.)

Цена выше среднерыночной (87 руб./кг.), поэтому необходимо вносить корректировки в деятельность компании.

Вариант 2:

Цена 1 кг стирки белья = 850 441,06 / 15 600 ×1,2 × 1,18 = 77,19 (руб./кг.)

Цена ниже среднерыночной (87 руб./кг), что является приемлемым значением, однако постараемся провести дополнительные исследования на предмет снижения затрат и создания большего запаса устойчивости нашей цены по отношению к среднерыночной, ввиду возможных отклонений планируемых затрат от фактических.

Вариант 3:

Аналогичен варианту 2.

Вариант 4:

Цена 1 кг стирки белья = 948 019,25 / 18 000 × 1,2 × 1,18 = 74,58 (руб./кг.)

Прирост дополнительных затрат, связанных с увеличением объёмов стирки, оказывается ниже, чем прирост объёмов постиранного белья, поэтому данный вариант обеспечивает более низкую цену продукции, то есть более твёрдую позицию на рынке.

Вариант 5:

Цена 1 кг стирки белья = 929 305,01 / 18 000 ×1,2 × 1,18 = 72,79 (руб./кг.)

Цена является приемлемой и, я считаю, достаточно низкой по сравнению со среднерыночной, чтобы остановить процесс сокращения затрат и принять данный вариант к реализации.