Принципы организации безналичных расчетов кб.

Безналичные расчеты – это расчеты, которые осуществляются без участия намеченных денег, путем списания средств с одного счета и с зачисления на другой.

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались максимально в короткие сроки, позволяющие обеспечить ускорение кругооборота капитала и оборачиваемых средств. В процессе безналичные расчеты возникают отношения создающие условия для взаимоотношения контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждение не платежей, а со стороны банка проверки соблюдения установленные правила расчеты в интересах их участника и законности совершенных операций.

Основу безразличных расчетов составляют банковские счета предприятий и организаций, а также расчетная денежная документация. В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют принципы их организации к основным из которых можно отнести следующие:

• Расчеты могут проводиться через расчетный кассовый центр ЦБ РФ, либо через корреспондентские счета банков открываемые друг у друга на основе меж банковских отношений.

• Банк может осуществлять списание средств со счетов клиента только по распоряжению владельца счета.

• Очередность платежей со счета определяются клиентом по своему усмотрению.

• Клиент банка может самостоятельно выбрать формы расчета и закрепить их в договоре между плательщиком и получателем.

• Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и покупателем разрешаются между сторонами без участия банка.

• Любое учреждение обязано независимо от формы собственности хранить деньги в банке.

• Предприятия самостоятельно выбирает банк для расчетно-кассового обслуживания.

• Банк осуществляет расчеты пределах остатка средств на счете клиента.

Безналичные расчеты осуществляются с использованием платежных поручений, платежных требований, акредитирований, инкассо и тд.

Расчетные документы представляют собой оформленное в виде документа на бумаге или установленных случаях электронного платежного документа:

• Распоряжение получательных средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет указанных получательницы.

• Распоряжение плательщика по списании денежных сресдтв со счета и перечисление на счет получательных средств.

Таким образом при совершении безналичных расчетов могут использовать следующие документы:

1. Платежное поручение (форма 0401160).

2. Платежные требования (форма 0401061).

3. Инкассовое поручение (форма 0401074).

4. Заявление на кредитив (форма 0401063).

5. Мемориальный ордер (форма 0481004).

Учет расчетных операций.

Для учета расчетных операций в разделе 4 главы А – балансовые счета, открыты счета с номером 401-409. По всем этим счетам открыты счета 2-го порядка детализирующие принадлежность счета.

Например: по счету 407называются счета на государственные предприятия открыты счета 2-го порядка 40701, 40702, 40703.

40701 – финансовые организации.

40702 – коммерческие организации.

40703 – некоммерческие организации.

Финансовыми организациями – называется организация деятельность которого связана с предоставлением услуги финансового характера. К ним относятся:

1. Инвестиционные фонды.

2. Трастовые компании.

3. Факторинговые компании.

4. Биржи.

5. Страховые компании.

6. Ломбарды.

Коммерческими предприятиями и организациями называются организации главной цель. Которой является извлеченная прибыль:

1. Общество с ограниченной ответственностью.

2. Акционерные общества.

3. Предприниматели без образования юридического лица.

Коммерческие организации – это организации не имеющие качества основной цели извлеченной прибыли. Они могут созданы для социальных или благотворительных целей.

Некоторые организации могут заниматься коммерческой деятельностью, т.к. это служит для достижения целей для которых они созданы. К некоммерческим организациям относятся: гимназии, школы, больницы, фонды, общественные организации, социальные фонды.

Все счета с 401-409 имеют пассивный характер. По кредиту этих счетов учитываются суммы принятые и зачисленные. По дебитору суммы выданные исписанные.

Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах (выписках), которые оформлены в 2-х экземплярах по каждой операции:

1. 1-й экземпляр с подписью работника банка и печатью выдается клиенту банка.

2. 2-ой экземпляр хранится в текущих документах в данных организациях вместе с основанием для совершенной операции.