Тема 13: Учет денежных средств

1. Учет наличных денег в кассе

2. Учет безналичных денежных средств на расчетных счетах

3. Учет валютных операций и переводов в пути

1. Учет наличных денег в кассе

В кассе организации на конец рабочего дня должны оставаться денежные средства в пределах, установленных лимитом. Исключение из этого правила составляют дни, которые приходится на период выплаты заработной платы и иных выплат работников и стипендий. Наличные могут храниться в этом случае могут храниться 3 рабочих дня.

Денежные средства в кассу поступают по приходному кассовому ордеру. Выдача денежных средств из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру или по платежной ведомости.

Сдача наличных денег из кассы на расчетный счет осуществляется документом «объявление на взнос наличными».

Учет кассовых операций ведется на счете 50. По Д 50 – поступление. По К 50 – расход.

Если в кассе обнаружена недостача, то она списывается на материально-ответственное лицо (кассира).

Обнаруженная недостача отражается в бух. учете по Д 94 К 50.

Списание недостачи на кассира отражается записью Д 73 К 94.

Кассир обязан вернуть денежные средства в кассу – Д 50 К 73.

Излишки по кассе приходуются как увеличенные доходы организации и списываются на финансовый результат (в прибыль).

Отражение излишков – Д 50 К 91.

Списание на финансовый результат – Д 91 К 99.

2. Учет безналичных денежных средств на расчетных счетах

Расчетный учет ведется на счете 51. По Д отражаются поступления на расчетный счет. По К – списание.

Для того, чтобы внести на расчетный счет наличные денежные средства, необходимо заполнить объявление на взнос наличными. Оно состоит из трех частей:

- 1 часть (отдается кассиру)

- 2 часть (остается в банке)

- 3 часть (подшивается к выписке из банка)

Для того, чтобы организация осуществляла бещналичные расчеты, необходим документ, который называется платежное поручение. На основании этого документа, банк обслуживающий организацию, производит списание денежных средств с расчетного счета в сумме и по назначению, которая указана в платежном поручении.

3. Учет валютных операций и переводов в пути

№ п/п	Содержание операций	Дебет	Кредит
1	Перечислены с расчетного счета денежные средства на приобретение валюты	57	51
2	Зачислена валюта на валютный счет	52	57
3	Удержано банком вознаграждение за операцию по приобретению валюты	51, 52	91
4	Отражена положительная курсовая разница	57	91
5	Отражена отрицательная курсовая разница	91	57
6	Отдали деньги инкассаторам	57	50
7	Деньги поступили от инкассаторов	51	57