Анализ финансового состояния предприятия
Задача 1. На основе показателей бухгалтерской отчетности (прил. 1,2) сопоставьте темпы роста выручки и имущества предприятия.
Задача 2. На основе приложения 1 составьте сравнительный аналитический баланс ООО «Строймашкомплект» за отчетный год. Проведите горизонтальный и вертикальный анализ баланса (табл. 1). Сформулируйте выводы.
Задача 3. Рассчитайте абсолютные показатели ликвидности ООО «Строймашкомплект» в табл. 2, определите платежный излишек или недостаток, оцените ликвидность баланса.
Деление активов по степени ликвидности
Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения.
Быстро реализуемые активы (А2) – краткосрочная дебиторская задолженность.
Медленно реализуемые активы (А3) – долгосрочная дебиторская, НДС, запасы, прочие оборотные активы.
Трудно реализуемые активы (А4) – внеоборотные активы (1 раздел баланса).
Деление пассивов по степени срочности
Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность.
Краткосрочные пассивы (П2) – заемные средства со сроком до 12 месяцев, прочие краткосрочные обязательства.
Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные обязательства за вычетом оценочных обязательств.
Постоянные пассивы (П4) – капиталы и резервы, доходы будущих периодов, оценочные обязательства.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдено условие: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс ООО «Строймашкомплект» за отчетный год, тыс. руб.
Статьи |
На начало года |
На конец года |
Отклонение ( |
Динамика, % |
||||||||
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||
АКТИВ |
||||||||||||
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
НМА |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
БАЛАНС |
|
100 |
|
100 |
|
- |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Окончание табл.1 |
||||||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||
ПАССИВ |
||||||||||||
3. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
БАЛАНС |
|
100 |
|
100 |
|
- |
|
|||||
)
Таблица 2
Показатели ликвидности баланса
ООО «Строймашкомплект» за отчетный год, тыс. руб.
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|
на начало |
на конец |
||||||
А1 |
|
|
П1 |
|
|
|
|
А2 |
|
|
П2 |
|
|
|
|
А3 |
|
|
П3 |
|
|
|
|
А4 |
|
|
П4 |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Задача 4. Рассчитайте относительные показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Строймашкомплект» за отчетный год. Сравните полученные результаты в динамике и с нормативом. Сформулируйте выводы.
Таблица 3
Показатели платежеспособности
ООО «Строймашкомплект» за отчетный год
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год |
Рекомендуемое значение |
Коэффициент платежеспособности |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
0,2 |
2
Задача 5. Рассчитайте абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости и определите тип финансовой ситуации ОАО «Строймашкомплект» в отчетном году. Необходимые данные возьмите из приложения.
Таблица 4