- •Раздел II Расчетная часть
- •2. 1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
- •2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям отчетного периода
- •2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
- •Счета бухгалтерского учета
- •Список использованной литературы
2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).
Счета бухгалтерского учета
|
Дт 01 Кт |
|
|
Дт 02 Кт |
|
||||
Сн = |
17350 |
|
|
Сн = |
0 |
320 |
|
||
|
50 |
70 |
|
|
60 |
80 |
|
||
|
15 |
70 |
|
|
30 |
|
|
||
|
20 |
|
|
Ск= |
310 |
|
|
||
Ск= |
17925 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Дт 04 Кт |
|
|
Дт 05 Кт |
|
||||
Сн = |
2200 |
|
|
Сн = |
0 |
100 |
|
||
|
116 |
|
|
|
|
30 |
|
||
Ск= |
2316 |
|
|
Ск= |
130 |
|
|
||
|
Дт 07 Кт |
|
|
Дт 08 Кт |
|
Дт 10 Кт |
|||
Сн = |
3000 |
|
|
Сн = |
750 |
50 |
|
3500 |
1450 |
|
|
|
|
|
50 |
200 |
|
195 |
195 |
|
|
|
|
|
20 |
|
|
1100 |
1100 |
|
|
|
|
|
90 |
|
Ск= |
2050 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
670 |
|
|
|
|
|
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 19 Кт |
|
Дт 20 Кт |
|
Дт 26 Кт |
|
|||
Сн = |
600 |
75 |
|
320 |
Сн= |
0 |
30 |
Сн= |
0 |
|
75 |
220 |
|
100 |
4996 |
|
80 |
1150 |
|
|
3 |
3 |
|
161 |
|
|
90 |
|
|
|
24 |
24 |
|
620 |
|
|
23 |
|
|
|
4 |
4 |
|
1100 |
|
|
|
Ск= |
927 |
|
35 |
35 |
|
1450 |
|
|
|
|
|
|
210 |
210 |
|
195 |
|
|
|
|
|
|
220 |
|
|
1150 |
|
|
|
|
|
Ск= |
600 |
|
|
|
Ск= |
100 |
|
|
|
|
Дт 43 Кт |
|
|
Дт 44 Кт |
|
Дт 45 Кт |
|||
Сн = |
1900 |
4996 |
|
Сн = |
120 |
96 |
Сн = |
1000 |
|
|
4996 |
1520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
24 |
|
Ск= |
1000 |
|
|
Дт 50 Кт |
|
|
Дт 51 Кт |
|
Дт 58 Кт |
|||
Сн = |
0 |
855 |
|
Сн = |
1100 |
170 |
Сн = |
8100 |
|
|
730 |
90 |
|
|
7494 |
730 |
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
230 |
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
1150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
|
|
|
Ск= |
121 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
4994 |
|
Ск= |
8100 |
|
|
Дт 62 Кт |
|
Дт 60 Кт |
|
Дт 66 Кт |
|
|
|||||||||||||||
Сн = |
1900 |
7494 |
|
1150 |
Сн= |
2100 |
|
Сн= |
7600 |
|
||||||||||||
|
80 |
|
|
23 |
75 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
7494 |
|
|
140 |
90 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
2470 |
|
|
230 |
20 |
|
|
Ск= |
7600 |
|
||||||||||||
|
|
|
|
1320 |
3 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
116 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
Ск= |
4450 |
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
195 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
35 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
210 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
1150 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
1100 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
220 |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
Ск= |
2475 |
|
|
|
|
||||||||||||
Дт 66.1 Кт |
|
Дт 68 Кт |
|
|
Дт 68.1 Кт |
|
|
|||||||||||||||
230 |
Сн= |
0 |
90 |
Сн= |
1300 |
|
|
Сн= |
0 |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
95 |
|
|
||||||||||||
|
Ск= |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
Ск= |
1210 |
|
|
Ск= |
107 |
|
||||||||||||
Дт 68.2 Кт |
|
|
Дт 68.3 Кт |
|
Дт 68.4 Кт |
|
||||||||||||||||
3 |
Сн= |
0 |
|
382 |
Сн= |
0 |
78 |
Сн= |
0 |
|||||||||||||
24 |
94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
4 |
337 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
35 |
1143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
1150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
Ск= |
382 |
|
Ск= |
78 |
|||||||||||||
|
Ск= |
111 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Дт 69 Кт |
|
Дт 70 Кт |
|
|
Дт 71 Кт |
|
||||||||||||||||
170 |
Сн= |
150 |
855 |
Сн= |
650 |
Сн= |
70 |
25 |
|
|||||||||||||
23 |
23 |
|
12 |
90 |
|
|
|
4 |
|
|||||||||||||
|
161 |
|
90 |
620 |
|
|
|
2 |
|
|||||||||||||
|
29 |
|
95 |
110 |
|
|
|
4 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Ск= |
170 |
|
|
|
Ск = |
35 |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
Ск= |
418 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Дт 75 Кт |
|
Дт 76 Кт |
|
Дт 80 Кт |
|
|
|||||||||||||||
Сн = |
40 |
50 |
Сн = |
100 |
|
|
50 |
Сн= |
9700 |
|
||||||||||||
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Ск= |
40 |
|
Ск= |
100 |
|
|
|
Ск= |
9650 |
|
||||||||||||
Дт 82 Кт |
|
Дт 83 Кт |
|
Дт 84 Кт |
|
|
||||||||||||||||
|
Сн= |
1200 |
|
Сн= |
15000 |
|
Сн= |
4000 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
392 |
|
|
|||||||||||||
|
Ск= |
1200 |
|
Ск= |
15000 |
|
Ск= |
4392 |
|
|||||||||||||
Дт 90.1 Кт |
|
|
Дт 90.2 Кт |
|
Дт 90.3 Кт |
|||
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
Сн= |
0 |
|
|
80 |
|
|
96 |
|
|
70 |
|
|
2470 |
|
|
34 |
|
|
377 |
|
|
7494 |
|
|
|
|
|
1143 |
|
|
|
|
Ск= |
130 |
|
|
|
|
|
Ск= |
10044 |
|
|
|
Ск= |
1590 |
|
|
Дт 90.9 Кт |
|
Дт 91.9 Кт |
|
Дт 91 Кт |
|
|||||
Сн= |
0 |
|
Сн= |
0 |
392 |
|
70 |
Сн= |
0 |
||
|
790 |
|
|
|
|
|
|
392 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ск= |
790 |
|
Ск= |
392 |
|
|
|
Ск= |
322 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Дт 91.1 Кт |
|
|
Дт 96 Кт |
|
|
Дт 97 |
Кт |
||||
|
Сн= |
0 |
|
90 |
Сн= |
200 |
Сн = |
170 |
|
||
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
15 |
|
|
|
Ск= |
110 |
Ск= |
170 |
|
||
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ск= |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
||
Дт 99 Кт |
|
|
78 |
Сн= |
300 |
392 |
790 |
|
|
Ск= |
620 |
Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость
№ |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Оборот |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
17350 |
|
85 |
140 |
17925 |
|
04 |
Нематериальные активы |
2200 |
|
116 |
|
2316 |
|
07 |
Оборудование к установке |
3000 |
|
|
|
3000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
750 |
|
160 |
115 |
810 |
|
58 |
Финансовые вложения |
8100 |
|
|
|
8100 |
|
10 |
Материалы |
3500 |
|
1295 |
2745 |
2050 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
600 |
|
571 |
1523 |
352 |
|
43 |
Готовая продукция |
1900 |
|
4996 |
6516 |
380 |
|
44 |
Расходы на продажу |
120 |
|
|
96 |
24 |
|
45 |
Товары отгруженные |
1000 |
|
|
1000 |
0 |
|
51 |
Расчетный счет |
1100 |
|
8824 |
3623 |
5201 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1900 |
|
11944 |
7494 |
4450 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
70 |
|
|
35 |
35 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
40 |
|
50 |
50 |
40 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
100 |
|
|
|
100 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
170 |
|
|
|
170 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
9700 |
50 |
|
|
9650 |
82 |
Резервный капитал |
|
1200 |
|
|
|
1200 |
83 |
Добавочный капитал |
|
15000 |
|
|
|
15000 |
№ |
Наименование счета
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
4000 |
|
392 |
|
4392 |
66 |
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы |
|
7600 |
|
|
|
7600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Задолженность поставщиков и подрядчиков |
|
2100 |
2863 |
3238 |
|
2472 |
68 |
Задолженность бюджету |
|
1300 |
90 |
3882 |
|
1210 |
69 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
150 |
193 |
213 |
|
170 |
70 |
Задолженность перед персоналом |
|
650 |
1052 |
820 |
|
513 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
200 |
|
|
|
200 |
|
Итого |
41900 |
41900 |
32199 |
32199 |
44338 |
44338 |
|
|
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
Бухгалтерский баланс
на 1 апреля 2009 г.
АКТИВ |
№ счета |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Основные средства |
01 |
17350 |
17925 |
Нематериальные активы |
04 |
2200 |
2316 |
Оборудование к установке |
07 |
3000 |
3000 |
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
750 |
825 |
Долгосрочные инвестиции |
58 |
8100 |
8100 |
Итого по разделу I |
31400 |
31536 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Материалы |
10 |
3500 |
2050 |
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
600 |
352 |
Готовая продукция |
43 |
1900 |
380 |
Расходы на продажу |
44 |
120 |
24 |
Товары отгруженные |
45 |
1000 |
0 |
Расчетный счет |
51 |
1100 |
5201 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
1900 |
4450 |
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
70 |
35 |
Расчеты с учредителями |
75 |
40 |
40 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
100 |
100 |
Расходы будущих периодов |
97 |
170 |
170 |
Итого по разделу II |
10500 |
12802 |
|
БАЛАНС |
41900 |
44338 |
|
ПАССИВ |
№ счета |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
80 |
9700 |
9650 |
Резервный капитал |
82 |
1200 |
1200 |
Добавочный капитал |
83 |
15000 |
15000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
4000 |
4392 |
Итого по разделу III |
29900 |
30242 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
67 |
4700 |
4700 |
Итого по разделу IV |
4700 |
4700 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
66 |
2900 |
2900 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
60 |
2100 |
2472 |
задолженность бюджету |
68 |
1300 |
1210 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
69 |
150 |
170 |
задолженность перед персоналом организации |
70 |
650 |
513 |
Резервы предстоящих расходов |
96 |
200 |
110 |
Итого по разделу V |
7300 |
14096 |
|
БАЛАНС |
41900 |
44338 |
|