2.2 Составление корреспонденции счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода

№

Хозяйственная операция

Первичный документ

Сумма

т. руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал:

1. поступили ОС

2.ОС  введены в эксплуатацию

Учред. договор

Акт приема-пер.

Акт ОС-1

50

50

08

01

75

08

2

Поступило оборудование, не требующее монтажа:

1.оплачено поставщику

2. покупная стоимость (без НДС)

3. НДС по поступившему оборудованию

4. оборудование введено в эксплуатацию

5. списан НДС на расчеты с бюджетом

Договор, накладная

Счет-фактура

Акт ОС-1

Расчет

90

75

15

75

15

60

08

19

68.2

01

51

60

60

19

08

3

Приобретен  ксерокс:

1.покупная стоимость (без НДС)

2. НДС по ксероксу

3. оплачено поставщику

4. ксерокс введен в эксплуатацию

5. списан НДС на расчеты с бюджетом

 Договор, наклад.

Счет-фактура

Выписка банка

Акт ОС-1

Расчет

20

3

23

20

3

08

19

60

01

68.2

60

60

51

08

19

4

Списаны устаревшие ОС:

1. первоначальная стоимость

2.  амортизация ОС

3. списана остаточная стоимость ОС

 Карт.учета ОС-6

     « -- «

Акт ОС-3

70

60

10

91

02

01

91

5

Реализованы  ОС покупателю:

1. стоимость по договору  (включая НДС)

2. начислен НДС – 18%

3. первоначальная стоимость ОС

4. амортизация ОС

Договор,накл

Счет-фактура

 Карт. ОС-6

80

94

70

30

62

90.2

90.3

02

90.1

68.2

01

90.3

6

Приобретены исключительн. права на товарный знак:

1. оплачено поставщику

2. покупная стоимость

3. НДС по нематериальным активам

4. списан НДС на расчеты с бюджетом

Выписка банка

Договор

Счет-фактура

Расчет

140

116

24

24

60

04

19

68

51

60

60

19

7

Начислена амортизация ОС занятых:

1. в основном  производстве 

2. общехозяйственного назначения

Карточка учета ОС-6

320

80

20

26

02

02

8

Начислена амортизация нематериальных активов:

 1. основного производства

2. управленческого назначения

Карточка учета НМА-1

100

30

20

26

05

05

9

Произведена выплата зарплаты за предыдущий период:

1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения.

2. получено в кассу  с расчетного счета

3. выдана из кассы заработная плата

Плат. поручение,

Выписка банка

ПКО, Вып. банка

Платежная ведомость

170

730

855

69

50

70

51

51

50

10

Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов:

1. сумма отпускных по расчету

2. начислены страховые взносы  – 34%

3. удержан налог на доходы - 13%

4. получено в кассу с расчетного счета

5. перечислены страховые взносы

6. выплачены отпускные работникам

 Расчетная ведомость

Расчет

ПКО, Выписка Пл.пор. Выписка

Плат. ведомость

90

23

12

90

23

90

96

26

70

50

69

70

70

69

68.1

51

51

50

11

Расчет по командировочным расходам:

1.  затраты на проезд, гостиницу

 2. НДС по билетам, гостинице

3. суточные

4. списан НДС на расчеты с бюджетом

5. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы

Авансовый отчет, оправдат. документы

Расчет

ПКО

25

4

2

4

4

20

19

20

68.2

50

71

71

71

19

71

12

Начислена заработная плата за отчетный период:

1.  работникам основного производства: 

2. управленческому персоналу

3. удержан налог на доходы 13%

4. начислен страх.взн. - 34% работ. основного пр-ва

5. начислен страх.взн. управленческому персоналу

Расчетная ведомость

620

110

95

161

29

20

26

70

20

26

70

70

68.1

69

69

13

Погашена задолженность перед бюджетом 

Выписка банка

1300

68

51

14

Готовая продукция отгружена со склада покупателю:

1. выручка от продажи (включая НДС)

2. списана себестоимость продукции

3. начислен НДС – 18 %

Договор, накладн.

 Счет-фактура

2470

1520

377

62

90.2

90.3

90.1

43

68.2

15

Переданы в производство ранее приобретенные материалы

 Требование, накл.

1450

20

10

16

Получен  краткосрочный кредит для закупки топлива

Кредит. договор

Выписка банка

230

51

66.1

17

Поступило и оприходовано и передано пр-во топливо, приобретен. за счет краткоср. кредита

1. покупная стоимость

2. сумма НДС

3. оплачено поставщику

4. топливо передано в производство

5.НДС списан на расчеты с бюджетом

 Договор, накл.

Счет-фактура

Выписка банка

Расчет

Требование, накл.

195

35

230

195

35

10

19

60

20

68.2

60

60

51

10

19

18

1. Акцептован счет поставщика  на израсходованную электроэнергию

2.сумма НДС

3. НДС списан на расчеты с бюджетом

Договор,  счет

1150

210

1150

26

19

68.2

60

60

19

19

Приобретены и переданы в производство материалы:

1.покупная стоимость (без НДС)

2. сумма НДС

3. оплачено поставщику

4. материалы переданы в производство

5. списан НДС на расчеты с бюджетом

Договор, накл.

Счет-фактура

Выписка банка

Расчет

Треб-накл.

1100

220

1320

1100

220

10

19

60

20

68.2

60

60

51

10

19

20

Готовая продукция:

1. продукция оприходована на склад по   фактической себестоимости

2. выручка от продажи (включая  НДС)

3. списана себестоимость отгруженной продукции

4.начислен НДС – 18%

5.  продукция оплачена покупателем

Накладная

Договор, накл.

Расчет

Счет-фактура

Выписка банка

4996

7494

4996

1143

7494

43

62

90.2

90.3

51

20

90.1

43

68.2

62

21

Списаны   общехозяйственные расходы в Дебет счета 90 «Продажи»

Расчет

1150

90.2

26

22

Списаны расходы на продажу в Дебет счета 90

Расчет

96

90.2

44

23

Начислен налог на имущество

Расчет

382

91

68.3

24

Финансовый результат от продаж  

Расчет

790

90.9

99

25

Финансовый результат по прочим доходам и  расходам

Расчет

392

99

91.9

26

Начислен налог на прибыль

Расчет

78

99

68.4

27

Чистая прибыль (убыток)

Расчет

392

99

84