3.3 Бюджет потребления энергоносителей
Цель составления бюджета – определение стоимости энергоносителей при выполнении годовой производственной программы.
Потребное количество энергоносителей (дизельного топлива, бензина, электроэнергии, смазочных материалов и др.) при работе дорожно-строительных машин определяется исходя из необходимого количества машино-часов работы техники и расхода на один машино-час работы. Данные о расходах и стоимости энергоресурсов определены в рассчитанных сметах.
Таблица 3.3 - Бюджет потребления энергоносителей
Энергоноситель |
Единица измерения |
Стоимость энергоносителей, руб |
||||
на год |
в том числе по кварталам |
|||||
I |
II |
III |
IV |
|||
Диз. Топливо |
кг |
1266913 |
93738,32 |
403418,8 |
499897,03 |
269859,17 |
Гидр. Жидкость |
кг |
17814,55 |
2359,71 |
5934,28 |
6246,78 |
3273,78 |
Смазочные матер. |
кг |
59111,75 |
2690,6548 |
19747,75 |
20557,45 |
16115,9 |
Бензин |
кг |
12704,31 |
|
3811,29 |
5716,94 |
3176,08 |
Электроэнергия |
кВт |
411737 |
|
123462,46 |
185340,32 |
102934,26 |
Итого: |
руб |
58238064 |
3698728,6 |
18841393,1 |
22091733 |
13606209 |
3.4 Бюджет амортизационных отчислений
Основанием для составления бюджета служат локальные ресурсные ведомости или смета.
Расчету бюджета амортизационных отчислений предшествует расчет потребности в строительных машинах, оборудовании и автотранспорте для выполнения работ. Количество машин определяется исходя из общего количества машино-часов работы для выполнения годовой программы М и годовых режимов работы ТГ по формуле:
(3.1)
В курсовой работе предполагается, что количество дорожно-строительной техники, полученное расчетом, соответствует фактическому наличию машин на предприятии.
Балансовые стоимости машин при выполнении курсовой работы определяются следующим образом. В программе ARS_СибАДИ в массиве машин занесены стоимости эксплуатации машино-часа в региональных ценах. Возможности программы позволяют производить обратный пересчет от этих цен к балансовой стоимости машин.
Таблица 3.4 - Определение потребности строительных машин и расчет амортизационных отчислений
Наименование машин |
Годовая потребность,шт. |
Балансовая стоимость,руб. |
Норма амортизационных отчислений |
Годовая сумма амортизационных отчислений,руб. |
Основное производство |
||||
Экскаваторы одноковш. Диз. Гусен. 0,5м3 |
6 |
230218,86 |
11,1 |
25554,29 |
бульдозеры 79(108) кВТ |
21 |
2800077 |
14,3 |
400411,01 |
Трактора на гусен. Ходу до 79 (108)кВт |
2 |
289334 |
11,1 |
32116,07 |
катки дор. Прицип. Пневмоколесн. 25т. |
3 |
535731 |
16,7 |
89467,08 |
автогрейдеры среднего типа 99(135)кВт |
2 |
917420 |
12,5 |
114677,50 |
автопогрузчики 5т |
3 |
1517388 |
12,5 |
189673,50 |
катки дор. Прицип. Пневмоколесн. 30т. |
3 |
315000 |
16,7 |
52605,00 |
машины поливомоечные 6000л |
1 |
135800 |
20 |
27160,00 |
катки дор. Самоход. Гладкие 8т |
3 |
249000 |
16,7 |
41583,00 |
катки дор. Самоход. Гладкие 16т |
6 |
1812834 |
16,7 |
302743,28 |
распред. Кам. Мелочи |
1 |
238166 |
13 |
30961,58 |
укладчика асфальтобетона |
1 |
339335 |
13 |
44113,55 |
автомобили бортовые дл 5т |
1 |
161250 |
20 |
32250,00 |
автогудронаторы 7000 л |
1 |
388821 |
10 |
38882,10 |
щетки дор. Навесн. С трактором |
1 |
110942 |
11,1 |
12314,56 |
гудронаторы ручные |
1 |
12000 |
10 |
1200,00 |
Подсобное производство |
||||
заводы асфальтобетон. С дист. Упр. 50т/ч |
1 |
541628 |
11 |
59579,08 |
автопогрузчики 5т |
1 |
505796 |
12,5 |
63224,50 |
Итого: |
58 |
11100740,86 |
|
1558516,11 |
3.5 Налоговый бюджет
3.5.1 Расчет налога на прибыль
Основой финансового планирования на предприятии является составление финансовых прогнозов. Прогнозирование представляет собой определение изменений финансового состояния предприятия в целом и его частей на определенный промежуток времени. Прогнозы сосредоточены на наиболее вероятных событиях и результатах.
Прогнозирование, в отличие от планирования, не ставит задачу осуществить на практике разработанные прогнозы.
Составление прогнозных финансовых документов начинают с составления прогнозного расчета налога на прибыль. В этом документе отражается текущая деятельность предприятия.
Определение прогнозного значения прибыли (убытков) следует начинать с прогнозов доходов и расходов.
Доходы предприятия в зависимости от их характера, условий получения и предмета деятельности подразделяются :
доходы от обычных видов деятельности;
прочие поступления:
операционные доходы;
внереализационные доходы;
чрезвычайные доходы.
Доходом от обычных видов деятельности для дорожно-строительной организации является выручка от реализации продукции. Т.е. денежные средства, поступившие на расчетный счет предприятия за работы, выполненные и сданные заказчику. Основой для определения выручки от реализации является план строительного производства.
Расходы предприятия включают затраты предприятия на производство строительных работ и прочие расходы.
Затраты на производство – один из важнейших, качественных показателей деятельности предприятия. Состав затрат по производству строительных работ регламентируется Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли .
Согласно этого Положения, затраты, относимые на себестоимость, включают:
оплату труда работников;
стоимость материальных затрат;
затраты на амортизационные отчисления;
прочие затраты (единый социальный налог, командировочные расходы, расходы на рекламу, проценты за использование кредитов и пр.).
При составлении прогнозного расчета налога на прибыль следует учитывать внереализационные расходы, включающие сумму налога на имущество предприятия.
Таблица 3.5 - Прогнозный расчет налога на прибыль организации
Показатель |
Код строки |
Сумма,тыс.руб |
Доход от реализации |
0.10 |
361901,29 |
Расходы, Уменьшающие сумму дохода от реализации |
0.20 |
347445,60 |
Внереализациооные доходы |
0.30 |
0 |
Внереализационные расходы |
0.40 |
192,79 |
Итого прибыль(убыток)(строки) |
0.50 |
14262,89 |
Налоговая база |
0.60 |
14262,89 |
Ставка налога на прибыль |
0.70 |
20 |
Сумма начисленного налога на прибыль |
0.80 |
2852,59 |
Нераспределенная прибыль |
0.90 |
11410,30 |