Введение

В российской экономике продолжает осуществляться процесс развития предпринимательства, о чем свидетельствуют данные о росте числа организаций (фирм), созданных на базе частной собственности. Предпринимательские организации постепенно набирают «вес» и становятся ведущими субъектами рыночных отношений. Развитие предпринимательства играет свою положительную роль, которая выражается в увеличении числа собственников, росте доли экономически активного населения и создании новых рабочих мест.

В условиях рыночной экономики происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на планирование финансовое. В стремлении максимизировать прибыль любое предприятие сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов. Для поддержания, а тем более развития предприятия непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать капитальные затраты, расходы на заработную плату, материалы и другие прямые и накладные расходы.

Финансовое планирование на предприятии обосновывает стратегию его развития и определяет необходимый объем финансовых ресурсов для реализации этой стратегии.

В зависимости от целей можно выделить стратегический, текущий и оперативные виды финансового планирования 1.

Стратегическое планирование носит долгосрочный характер и связано с принятием финансовых и инвестиционных решений. Стратегические финансовые планы тесно связаны с бизнес-планами предприятия.

Текущее планирование необходимо для достижения конкретных целей. Этот тип финансового планирования охватывает краткосрочный и среднесрочный периоды. С его помощью осуществляется процесс распределения и использования финансовых ресурсов, необходимых для достижения стратегических целей.

Оперативное планирование заключается в управлении денежными потоками с целью поддержания устойчивой платежеспособности предприятия. Оперативное планирование позволяет отслеживать состояние оборотных средств предприятия, маневрировать источниками финансирования.

Решение комплекса поставленных задач приводит к необходимости финансового планирования и формирования системы бюджетирования на предприятии, которая включает составление бюджета доходов и расходов, формирование бюджета движения денежных средств как детального графика денежных выплат и поступлений в течение года.

При выполнении курсовой работы используется программное обеспечение «АУРС – СибАДИ».

1. Формирование исходных данных

Исходные данные:

• протяженность участка 13 км;

• техническая категория - II;

• объем выполняемых земляных работ - 26 тыс. м³ на 1 км;

• разработка грунта II группы экскаватором 0,5 м³;

• конструкция дорожной одежды:

• подстилающий слой основания из песка толщиной 34 см;

• основание из щебня:

нижний слой 20 см;

верхний слой 18см;

• покрытие из горячей асфальтобетонной смеси пористой крупнозернистой (плотность каменных материалов 2,7 т/м³ ) толщиной 10 см;

• одиночная поверхностная обработка покрытия;

• динамика выполнения годовой производственной программы:

Виды строительных работ	Динамика выполнения, %
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Земляные работы	20	35	30	15
Устройство дорожной одежды	-	30	45	25

Производственная программа по строительству формируется с первой декады планируемого года, разбивается на четыре квартала, соответственно пересчитываются объемы работ, выполняемые в эти периоды.

Исходные данные с разбивкой объемов работ по кварталам представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Исходные данные для формирования производственной программы

Виды работ	Ед. изм.	Годовой объем	Объемы по кварталам
			I	II	III	IV
Разработка грунта	1000м3	338	67,6	118,3	101,4	50,7
Уплотнение грунта	1000м3	338	67,6	118,3	101,4	50,7
Планировка грунта (верх З.П.)	1000м2	195	39	68,25	58,5	29,25
Устройство подстилающего слоя из песка H=34см.	100м3	663	-	198,9	298,35	165,75
Основание из щебня нижний слой 20см	1000м2	130	-	39	58,5	32,5
Основание из щебня верний слой 18см	1000м2	130	-	39	58,5	32,5
Покрытие из из горячих АБ смеси 10см	1000м2	117	-	35,1	52,65	29,25
Одиночная поверхностная обратка покрытия	1000м2	117	-	35,1	52,65	29,25

2. Планирование годовой выручки от сдачи работ заказчику

2.1 Определение договорной стоимости от сдачи работ заказчику

Производственная программа дорожной организации является важным этапом планирования. Она определяет конечные результаты деятельности и служит основой для расчета ресурсной обеспеченности, разработки мероприятий по развитию производства и повышению его эффективности. Производственная программа должна отражать все виды деятельности, осуществляемой дорожной организации, независимо от способа выполнения работ.

Производственная программа содержит перечень объектов строительства (реконструкции) и ремонта с указанием объемов работ, подлежащих выполнению в планируемом периоде на каждом объекте, так же в плане учитывается объем незавершенного производства на начало и конец года. По срокам начала и окончания строительства объекты могут быть: вновь начинаемые; переходящие; пусковые и задельные.

Классификация объектов, включаемых в годовую программу:

1. по характеру выполняемых работ:

• объекты нового строительства;

• объекты реконструкции;

• объекты содержания;

• объекты технического перевооружения действующих предприятий;

• объекты ремонта.

2. в зависимости от назначения:

• объекты обслуживаемой сети автомобильных дорог;

• объекты производственной базы.

3. в зависимости от источников финансирования:

• объекты, сооружаемые (реконструируемые) за счет средств бюджетов различных уровней (федеральный, муниципальный);

• объекты, сооружаемые за счет частных инвесторов.

4. в зависимости от видов договоров объекта:

• сооружаемые по генеральным договорам подряда;

• по субподрядам;

• прямые договора.

Обычно при разработке производственной программы все объекты группируются не по одному, а по нескольким пунктам.

План строительного производства приведен в таблице 2.1.

таблица 2.1

2.2 План работы подсобного производства

Подсобные производства – это организационно-обособленные предприятия, обеспечивающие строительство материалами, полуфабрикатами, готовыми изделиями и составляющие производственную базу строительных организаций. К таковым относятся асфальтобетонные, цементобетонные заводы и установки, битумные и эмульсионные базы, карьеры, заводы по изготовлению железобетонных конструкций.

План составляется исходя из потребностей основного производства для выполнения годовой программы. Стоимость продукции подсобного производства определяем в программе ARS_СибАДИ. План работы подсобного производства приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - План работы подсобного производства

Наименование продукции и услуг	Объем продукции, тонн					Стоимость, руб.
	По плану на год	в т.ч. по кварталам				за единицу		всего
		II	III	IV
асфальтобетон	280,8	84,2	126,4	70,2	1951,461		54797025