- •Содержание Введение……………………………………………………………………………..…….3
- •Раздел I Теоретическая часть…………………………………………………………... .4
- •Раздел II Расчетная часть 17
- •Введение
- •1. Учет кассовых операций
- •1.1. Порядок ведения кассовых операций
- •1.2. Документальное оформление кассовых операций
- •1.3. Аналитический учет кассовых операций
- •1.4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы
- •1.5. Синтетический учет кассовых операций
- •2. Учет операций по расчетному счету
- •2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета
- •2.2. Порядок оформления расчетных документов
- •2.3.Синтетический учет операций по расчетному счету
- •Раздел II Расчетная часть
- •2. 1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
- •Бухгалтерский баланс на 1марта 2011 г.
- •2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
- •2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
- •Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2011 г.
- •Список использованной литературы
2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2011 г.).
Счета бухгалтерского учета
|
Дт 01 Кт |
|
|
|||||||
Сн = |
17400 |
50 |
|
|
||||||
|
30 |
20 |
|
|
||||||
|
10 |
|
|
|
||||||
|
10 |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
Ск= |
17380 |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Дт 02 Кт |
|
Дт 04 Кт |
|
Дт 05 Кт |
|||||
Сн = |
0 |
280 |
Сн = |
2300 |
|
Сн = |
0 |
80 |
||
|
45 |
70 |
|
100 |
|
|
|
20 |
||
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ск= |
285 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Ск= |
2400 |
|
Ск= |
100 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Дт 07 Кт |
|
Дт 08 Кт |
|
Дт 10 Кт |
|||||
Сн = |
3100 |
|
Сн = |
740 |
30 |
Сн = |
3700 |
1350 |
||
|
|
|
|
30 |
10 |
|
950 |
950 |
||
|
|
|
|
10 |
|
|
170 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ск= |
3100 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2520 |
|
||
|
|
|
Ск= |
740 |
|
|
|
|
||
|
Дт 19 Кт |
|
Дт 20 Кт |
|
||
Сн = |
800 |
10 |
|
280 |
Сн= |
0 |
|
2 |
2 |
|
80 |
3523 |
|
|
2 |
20 |
|
550 |
|
|
|
30 |
2 |
|
143 |
|
|
|
190 |
30 |
|
1350 |
|
|
|
|
196 |
|
170 |
|
|
|
|
1000 |
|
950 |
|
|
|
|
1900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
1940 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
0 |
Дт 26 Кт |
|
|
Дт 43 Кт |
||
70 |
Сн= |
0 |
Сн = |
2200 |
1760 |
20 |
|
|
|
3523 |
3523 |
70 |
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
15 1 100 26 1000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
1320 |
Ск= |
440 |
|
|
Дт 44 Кт |
|
Дт 45 Кт |
|
Дт 50 Кт |
|||
Сн = |
150 |
120 |
Сн = |
1200 |
|
Сн = |
0 |
855 |
|
|
|
|
|
|
|
730 |
61 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
30 |
|
Ск= |
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 51 Кт |
|
Дт 58 Кт |
|
Дт 62 Кт |
|||
Сн = |
1200 |
12 |
Сн = |
8700 |
|
Сн = |
1650 |
100 |
|
200 |
120 |
|
|
|
|
60 |
20 |
|
1140 |
170 |
|
|
|
|
120 |
3523 |
|
3523 |
730 |
|
|
|
|
2860 |
|
|
|
70 |
|
|
|
|
5285 |
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1450 |
Ск= |
8700 |
|
Ск= |
6332 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
3493 |
|
|
|
|
|
|
|
Дт 60 Кт |
|
Дт 66 Кт |
|
Дт 67 Кт |
|
|||||
|
Сн= |
2300 |
|
Сн= |
2700 |
|
Сн= |
4900 |
||
12 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
||
120 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
|
Ск= |
2700 |
|
Ск= |
4900 |
||
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
|
|
|
|||||
|
30 |
|
|
|
|
|||||
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
950 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ск= |
4950 |
|
|
|
|
|
|
||
Дт 69 Кт |
|
Дт 70 Кт |
|
|
|
||||||||||
170 |
Сн= |
170 |
855 |
Сн= |
730 |
|
|
||||||||
18 |
18 |
|
9 |
70 |
|
|
|
||||||||
|
143 |
|
61 |
550 |
|
|
|
||||||||
|
26 |
|
87 |
100 |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Ск= |
169 |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
Ск= |
438 |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Дт 71 Кт |
|
Дт 75 Кт |
|
Дт 76 Кт |
||||||||||
Сн = |
60 |
15 |
Сн = |
60 |
30 |
Сн = |
200 |
|
|||||||
|
|
2 |
|
30 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Ск= |
32 |
|
Ск= |
60 |
|
Ск= |
200 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Дт 80 Кт |
|
Дт 82 Кт |
|
|
|||||||||||
|
Сн= |
9900 |
|
Сн= |
1400 |
|
|||||||||
|
|
30 |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Ск=9930 |
|
|
Ск=1400 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Дт 83 Кт |
|
Дт 84 Кт |
|
|
|||||||||||
|
Сн= |
15500 |
|
Сн= |
4200 |
|
|||||||||
|
|
|
|
433 |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Ск= |
15500 |
|
Ск= |
4633 |
|
|||||||||
|
Дт 68 Кт |
|
Дт 66.1 Кт |
|
||
|
1450 |
Сн=1450 |
|
200 |
Сн= |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=200 |
|
|
|
Ск=0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 68.1 Кт |
|
Дт 68.2 Кт |
|
||
|
|
Сн=0 |
|
2 |
Сн= |
0 |
|
9 |
|
|
10 |
50 |
|
|
87 |
|
|
20 |
436 |
|
|
|
|
|
2 |
806 |
|
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
1900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
1672 |
|
Дт 68.3 Кт |
|
Дт 68.4 Кт |
|
||
|
|
Сн=0 |
|
|
Сн= |
0 |
|
|
383 |
|
|
87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=383 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 90.1 Кт |
|
|
Дт 90.2 Кт |
|
Дт 90.3 Кт |
|||
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
Сн= |
0 |
|
|
60 |
|
|
50 |
|
|
20 |
|
|
2860 |
|
|
1760 |
|
|
436 |
|
|
5285 |
|
|
3523 |
|
|
806 |
|
|
|
|
|
1250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
|
Ск= |
1262 |
|
|
Ск= |
8205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
6703 |
|
|
|
|
|
Дт 90.9 Кт |
|
Сн= |
0 |
|
|
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
260 |
|
|
Дт 91 Кт |
|
Дт 96 Кт |
|
||
|
|
Сн=0 |
|
|
Сн= |
400 |
|
383 |
45 |
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=388 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 91.9 Кт |
|
Сн= |
0 |
433 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
433 |
|
|
|
|
Дт 99 Кт |
|
Дт 97 Кт |
|
||
|
Сн= |
0 |
|
|
|
433 |
260 |
|
Сн=190 |
|
|
87 433 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
693 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=190 |
|
|
Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость
№ |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Оборот |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
17400 |
|
50 |
70 |
17380 |
|
04 |
Нематериальные активы |
2300 |
|
100 |
|
2400 |
|
07 |
Оборудование к установке |
3100 |
|
|
|
3100 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
740 |
|
40 |
40 |
740 |
|
58 |
Долгосрочные инвестиции |
8700 |
|
|
|
8700 |
|
10 |
Материалы |
3700 |
|
1120 |
2300 |
2520 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
800 |
|
224 |
2964 |
1940 |
|
43 |
Готовая продукция |
2200 |
|
3523 |
3523 |
440 |
|
44 |
Расходы на продажу |
150 |
|
|
120 |
30 |
|
45 |
Товары отгруженные |
1200 |
|
|
|
1200 |
|
51 |
Расчетный счет |
1200 |
|
4863 |
2570 |
3493 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1650 |
|
8325 |
3643 |
6332 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
60 |
|
|
28 |
32 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
60 |
|
30 |
30 |
60 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
200 |
|
|
|
200 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
190 |
|
|
|
190 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
9900 |
|
30 |
|
9930 |
82 |
Резервный капитал |
|
1400 |
|
|
|
1400 |
83 |
Добавочный капитал |
|
15500 |
|
|
|
15500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
4200 |
|
433 |
|
4633 |
67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
|
4900 |
|
|
|
4900 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
2700 |
|
|
|
2700 |
60 |
Задолженность поставщиков и подрядчиков |
|
2300 |
132 |
2782 |
|
4950 |
69 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
170 |
188 |
187 |
|
169 |
70 |
Задолженность перед персоналом организации |
|
730 |
1012 |
720 |
|
438 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
400 |
|
|
|
400 |
|
Итого |
43650 |
43650 |
19440 |
19440 |
48757 |
48757 |
|
|
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|