Раздел 2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объём производства	т	360	450
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	75
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*75/100 =450т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объём реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	450
Цена отпуска без НДС	руб.	18962
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8532900

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции 7110883/450 = 15802 руб.

2) Цена 1 тонны продукции = 15802+15802* 20/100=18962 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

450*18962 = 8532900 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ и/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1.	Материальные затраты	3360275	47,2
	в том числе:
	- сырьё	2804400	39,4
	- вспомогательные материалы	180000	2,5
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,5
	- электроэнергия -вода	253800 18000	3.6 0,25
2.	Затраты на оплату труда	1549908	21,8
3.	Единый социальный налог	402976	5,6
4.	Амортизация	1186900	16,7
5.	Прочие затраты	789132	11,1
	В том числе:
	- налоги и сборы;	41500	0,6
	- затраты на ремонт основных средств	60500	0,85
1	2	3	4
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	687132	9,7
6.	Производственная себестоимость товарной продукции	7110883	100

Сырьё:

Затраты на сырьё А = 450 * 0,5 * 5800 = 1305000 руб.

Затраты на сырьё Б = 450 * 0,11 * 7500 = 371250 руб.

Затраты на сырьё В = 450 * 0,07 * 6100 = 192150 руб.

Затраты на сырьё Г = 450 * 0,04 * 15000 =270000 руб.

Общие затраты на сырьё = 1305000+371250 +192150+270000 = 2804400руб.

Вспомогательные материалы:

450*400= 180000 руб.

Уровень затрат в базисном периоде = 90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования: 90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия: 300 * 450*1.88= 253800 руб.

Вода: 4*450*10= 18000 руб.

Сумма затрат на электроэнергию и воду: 253800+18000=271800 руб.

Общие материальные затраты:

2804400+180000+104075+271800 = 3360275 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*13/100)= 1549908 руб.

13% - планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1549908 * 26/100 = 402976 руб.

Амортизация:

Здания:

Стоимость первоначальная: 7160000 руб.

Срок полезного использования: 25 лет

Норма амортизации: 100/25=4%

Сумма амортизации: 7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование:

Остаточная стоимость: 3620000 руб.

Срок полезного использования: 9 лет

Норма амортизации: 100/9=11.1%

Сумма амортизации: 3620000*11.1*2/100=803640 руб.

Транспортные средства:

Первоначальная стоимость: 580000 руб.

Срок полезного использования: 6 лет

Норма амортизации: 100/ 6=16,7%

Сумма амортизации: 580000*16,7/100=96860 руб.

Общая сумма амортизации: 286400+803640+96960=1186900 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3360275 +1371600+410108+1186900=5260883руб.

От общей суммы затрат 15%:

5260883*15/100=789132руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3360275+1371600+402976+1186900+789132=7110883руб.

Удельный вес материальных затрат:

3360275 * 100/7110883 = 47,2%

Сырьё:

2804400 * 100/7110883 = 39,4%

Вспомогательные материалы:

180000 * 100/7110883 =2,5%

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/7110883 = 1,5 %

Электроэнергия:

253800*100/7110883 = 3,6%

Вода:

18000*100/7110883= 0,25%

Удельный вес затрат на оплату труда:

1549908*100/7110883 = 21,8%

Удельный вес единого социального налога :

402976*100/7110883 = 5,66 %

Удельный вес амортизации:

1186900*100/7110883 = 16,7%

Удельный вес прочих затрат:

789132*100/7110883 = 11,1%

Налоги и сборы:

41500*100/7110883 = 0,6%

Затраты на ремонт основных средств:

60500*100/7110883 = 0,85%

Другие затраты:

687132*100/7110883 = 9,7%

2.3. Планирование внереализационных расходов

Плановая потребность в оборотных средствах:

7110883 * 0,18 = 1279958.9 руб.

Обеспеченность собственными оборотными средствами:

1279958.9 * 0,7 = 895971.25 руб.

Недостаток оборотных средств для производственной деятельности:

1279958.9 - 895971.25 = 383987.65 руб.

Недостаток оборотных средств финансируется за счёт кредита под 18% годовых.

Расходы по выплате % по полученному кредиту:

383987.65 * 18/100 = 69117.8 руб.