- •Тема 1. Налоговое планирование на государственном уровне.
- •Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации
- •Тема 3. Методы и инструменты налогового анализа и планирования.
- •Тема 4. Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей налогового прогнозирования и планирования в организации
- •Тема 5. Методика расчета плановых налоговых обязательств
- •Тема 6. Оптимизация налоговых платежей по отдельным налогам
- •Тема 7. Налоговое планирование как функция управления налогами в организации
- •Тема 8. Организация налогового прогнозирования и планирования
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 8
- •Приложение 9
Тема 4. Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей налогового прогнозирования и планирования в организации
Задание № 1 Обоснование состава объектов обложения налогами и перечня налоговых баз, используемых в налоговом планировании.
Цель: формирование умений применения комплексного подхода в сборе информации о величине налоговых баз, используемых в налоговом планировании.
Метод: комплексный подход структурирования экономических показателей организации для целей налогового планирования.
Информационное обеспечение:
1. Налоговый кодекс РФ, ч.2
2. Сводные данные о составе информации о налоговых базах и ее источниках (табл.9).
Таблица 9
Виды и источники информации, необходимой для определения налоговой базы по отдельным налогам
№№ пп |
Налог |
Налоговая база |
Источник информации (структура организации) |
Вид документа |
1. |
НДС |
Выручка от реализации ТРУ, сумма материальных затрат. |
Плановый отдел |
План хозяйственно- финансовой деятельности |
2. |
Акциз |
Количество реализованной подакцизной продукции |
Плановый отдел |
Производственный план |
3. |
Налог на до- ходы физических лиц |
Расходы на оплату труда в стоимостном выражении |
Отдел труда и заработной платы |
Штатное расписание, Положение об оплате труда |
|
|
|
|
|
4. |
ЕСН |
Расходы на оплату труда в стоимостном выражении |
Отдел труда и заработной платы |
Штатное расписание, Положение об оплате труда, Социальная программа |
5. |
Налог на имущество организации |
Среднегодовая СТОИМОСТЬ ОС- НОВНЫХ средств |
Бухгалтерия, Юридический отдел |
Плановый баланс, Свидетельство о праве собственности |
6. |
Земельный налог |
Площадь земельного участка |
Бухгалтерия, Юридический отдел |
Свидетельство о праве собственности |
7. |
Транспортный налог |
Мощность двигателя |
Бухгалтерия |
Копии технических паспортов |
8. |
Налог на прибыль |
Налогооблагаемая прибыль |
Финансовый отдел |
Финансовый план |
9. |
Другие налоги |
|
|
|
Содержание задания: Определить состав налоговых баз по отдельным налогам с точки зрения целесообразности детализации, конкретизации показателей.
Организация выполнения:
1. Ознакомление с целью, информацией и содержанием задания.
2. Закрепление за отдельными студентами конкретных видов налогов, по которым им поручается выполнение задания. Из расчета того, что один студент работает с тремя налогами, по одному налогу работают не менее трех студентов.
3. Собственно выполнение задания.
4. Обмен полученными результатами, их обсуждение и оформление итогов работы.
5. Оценка выполненного задания.
Оформление результатов:
Результаты работы оформляются в таблице следующей формы (табл. 10).
Таблица 10
Налог |
Структура налоговой базы |
Обоснование |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|