Приложение 8

Наименование предприятия

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель предприятия

Подпись, расшифровка

Дата

Место составления

Должностная инструкция налогового менеджера

(Примерная)

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Отдел: налоговый (финансовый или бухгалтерия).

1.2. Полное наименование должности: налоговый менеджер.

1.3. Налоговый менеджер находится в подчинении у финансового директора и получает непосредственно от него приказы и рабочие распоряжения.

1.4. Дополнительные распоряжения налоговый менеджер.может получать от ге­нерального директора и начальника организационно-юридического отдела. Указания этих работников налоговый менеджер должен выполнять, только в том случае, если они не противоречат указаниям непосредственного руководи­теля налогового менеджера.

1.5. Налоговый менеджер дает распоряжения и методические указания главному бухгалтеру, коммерческому и производственному директорам, руководителям структурных подразделений объекта управления.

1.6. В случае необходимости налогового менеджера замешает финансовый ди­ректор или заместитель финансового директора

1.7. В случае необходимости налоговый менеджер замещает специалистов, нахо­дящихся в его распоряжении

1.8. На должность налогового менеджера назначается лицо, отвечающее сле­дующим требованиям:

1.8.1. Образование высшее,

1.8.2. Специальность, финансист, экономист, бухгалтер в области налогов и на­логообложения

1.8.3. Стаж работы по специальности: не менее 1 года.

1.9. Налоговый менеджер имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в со­ответствии с ТК РФ.

1.10. Должностной оклад налогового менеджера:

1.11.Налоговый менеджер получает премии в соответствии с Положением о пре­мировании персонала в компании.

2. ЦЕЛИ

2.1. Налоговый менеджер обеспечивает выполнение следующих целей:

2.1.1. Оптимизация налоговых платежей в рамках налогового законодательства

2.1.2. Минимизация финансовых и налоговых рисков.

2.1.3. Улучшение налогового производства.

3. ФУНКЦИИ

3.1. Участие в разработке регламентирующих документов компании, устава и различных положений

2. Разработка и обоснование применения эффективного налогового режима

3. Установка и поддержание информационной базы по налоговому законода­тельству

3.4. Участие в обосновании содержательной части системы договоров и контрак­тов

3.5. Разработка налоговой составляющей в учетной политике, финансовом плане и плане движения денежных средств

3.6. Разработка и обоснование налоговой политики и налогового плана (плана налоговых платежей по видам налогом, периодам и срокам в целом по органи­зации и обособленным структурным подразделениям))

3.7. Осуществление внутреннего налогового контроля, анализ налогообложения компании, разработка мер по совершенствованию налогового администрирова­ния в организации.

3.8. Обеспечение выполнения внешнего налогового контроля (своевременное и полное представление документации должностным лицам ИМНС)

3.9. Осуществление налогового производства: своевременная постановка на учет в ИМНС, ФСС, ПФ, ФОМС, перерегистрация, разработка налогового календаря и регулирование платежей по отдельным налогам, взаимодействие с местными налоговыми и финансовыми органами по налоговым льготам и другим налого­вым вопросам.

3.10. Выполнение организационно-методической работы в области налогообложе­ния в своей организации.

3.11. Систематическое выполнение и обновление правовой, инструктивной и ме­тодической информации по налогообложению и оказание методической помо­щи структурным подразделениям фирмы

4. ИНФОРМАЦИЯ

4.1. Налоговый менеджер обменивается информацией с работниками других подразделений:

Передает Получает

Содержание ин­формации		Форма предостав­ления		Сроки предостав­ления		Содержание		Форма предостав­ления		Сроки пре­доставления
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР
Предложения по налоговому ре­жиму		Пояснительная записка		В период обосно­вания налогового режима		Бухгалтерский баланс и финансовая отчет­ность		Типовая форма		Ежеквар­тально
Обобщенные н систематизиро­ванные материа­лы по налоговому законодательству		В виде картотеки		Ежемесячно		Положения и инст­рукции по бухгалтер­скому учету		Официальные тек­сты		Постоянно по мере выхода
Расчеты по от­дельным видам налогов		Типовая форма		ежеквартально		Исполнение платежей		<опии платежных поручений		3 соответст­вии с налого­вым календа-
ОРГАНИЗАЦИОННО-ЮРИДИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ
Документы о по­становке на учет в ИМНС, ПФ, ФСС, ФЗ ФОМС -----------.		Официальные документы		В период поста­новки на учет		Документы о созда­нии/ликвидации фи­лиалов, дочерних предприятий, под­разделений		'ешение руково­дителя		3 период ор­ганизации
Обобщенные ма­териалы по созда­нию /ликвидации филиалов, дочер­них предприятий, организаций	Отчетность		В период реорганизации		Информация о со­трудничестве с дру­гими компаниями		Подготовленные и утвержденные руководителем документы		В период реорганиза­ции
Информация о сотрудничестве с другими компа­ниями	Отчетность		Ежеквартально		Информация о за­ключении договоров		Типовые договоры		Систематиче­ски
ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР
Информация о налогообложении для планирования денежных пото­ков	Отчетность		В период		Отчетность о нали­чии собственных средств предприятия		Отчетность		Ежекварталь­но

I

4.2. Налоговый менеджер обменивается информацией со следующими организа­циями:

4.2.1. С органами государственного управления по поводу регистрации компании и с местными органами управления по вопросам развития отдельных сфер деятельности

4.2.2. С ИМНС, ФСС, ПФ, ФОМС фондом по поводу постановки на учет, по вопросам льгот, предоставления отчетности

4.2.3. С органами государственной регистрации собственности недвижимости пред­приятия

4.2.4. С арбитражным судом по поводу разрешения налоговых споров и претензий.

4.3. Для обеспечения повседневной работы налоговый менеджер ведет следую­щие документы:

4.3.1. Контрольные карты по отдельным налогам

4.3.2. Карточки отдельных налогоплательщиков

4.3.3. Журнал регистрации переписки организаций внешней средой

4.3.4. Карточка законов, инструкций (с изменениями и дополнениями)

4.3.5. Отчетная документация по исполнению налоговых обязательств

4.3.6. Совокупность документов, непосредственно связанных с исполнением функций налогового менеджера:

4.3.6.1. Решения, указания и рекомендации руководящих органов компа­нии по улучшению финансового состояния предприятия (выход из финансового кризиса), в том числе в результате мер налогового регу­лирования.

4.3.6.2. Документы о налоговой проверке инспекциями и аудиторами.

4.3.6.3. Материалы анализа налоговых платежей

4.3.6.4. Налоговый календарь

4.3.6.5. Расчет плановых налоговых обязательств и обоснования к ним

4.3.6.6. Протоколы, письма, запросы в инспекцию МНС

4.3.6.7. Разрабатывает тесты для выхода из кризиса убыточных предпри­ятий

4.3.6.8. Решения органов, полномочных утверждать планы налоговых пла­тежей

5. ПРАВА

Налоговый менеджер для выполнения своих обязанностей имеет следующие права:

5.1.Участвовать в обсуждении вопросов и вносить поправки по вопросам:

5.1.1. Принятая и изменения Устава

5.1.2. Структурных изменений на предприятии

5.1.3. Сотрудничества с другими предприятиями

5.1.4. Обоснования системы договоров

5.1.5. Заключения хозяйственных договоров

5.1.6. Финансового планирования.

5.2.Вносить предложения финансовому директору, главному бухгалтеру и генерально­му директору по вопросам:

5.2.1. Разработки учетной и налоговой политики предприятия

5.2.2. Выбора налогового режима

5.2.3. Разработки налоговой политики и налоговых планов предприятия

5.2.4. Планирования денежных потоков

5.2.5. Анализа доходов и расходов предприятия.

5.3.Запрашивать информацию:

5.3.1. в управлении финансами по поводу разработки налоговой политики и налогово­го планирования, осуществления внутреннего контроля и анализ состояния предпри­ятия

5.3.2. в бухгалтерии для разработки проектов решений в области налогообложения, для создания и поддержания информационной базы но налоговому законодательству, планирования денежных потоков, осуществления внутреннего налогового контроля

5.3.3.в коммерческом и производственном отделах по поводу выбора н обоснования налогового режима, разработки налоговых планов предприятия, планирования денеж­ных потоков, осуществления анализа налогообложения и внутреннего налогового кон­троля

5.3.4. в филиалах, структурных подразделениях по поводу оптимизации налоговых платежей по региональным филиалам и предприятию в целом.

5.4.Налоговый менеджер может самостоятельно решать следующие вопросы;

5.4.1. Способы создания и поллержаиня информационной базы по налотвиму законо­дательству

5.4.2. Методы разработки налоговой политики и налоговых планов предприятия

5.4.3. Планирования денежных потоков, в части налоговых платежей

5.4.4. Постановки на учет в ИМНС. ПФ, ФСС, ФОМС, информирование об изменени­ях в реквизитах организации

5.4.5. Организации налоговых платежей в соответствии с налоговым календарем и планом денежных потоков

5.4.6. Взаимодействия с ИМНС по льготам, утверждению вида налогового режима и другим вопросам

5.4.7. Осуществления внутреннего налогового контроля, анализа налогообложения предприятия, разработки мер по совершенствованию налогового менеджмента.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Налоговый менеджер несет ответственность за:

6.1. Незнание действующих в РФ законов и нормативных актов, налогового зако­нодательства

6.2. Отсутствие, несвоевременную или некачественную подготовку информации для разработки финансового плана, а также налогового плана и плана движения денежных средств

6.3. Нарушение налогового режима

6.4. Несвоевременную постановку на учет в ИМНС и другие органы

6.5. Ошибки в исполнении налоговых платежей

6.6. Небрежное выполнение анализа налоговых платежей компании

6.7. Невнимательное отношение и отказ в оказании консультационной помощи пер­соналу компании

6.8. Корыстное или незаконное использование предоставленных прав.

7. ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ к Должностной Инструкции

Подписи: Лица, исполняющего обязанности

Налогового менеджера