- •Оглавление
- •Раздел I. Теоретическая часть 3
- •Раздел II Расчетная часть 12
- •Раздел I. Теоретическая часть
- •1. Учет нематериальных активов
- •2. Классификация нематериальных активов
- •3. Оценка нематериальных активов
- •4. Поступление нематериальных активов
- •5. Учет амортизации нематериальных активов
- •6. Учет выбытия нематериальных активов
- •7. Инвентаризация нематериальных активов
- •Раздел II Расчетная часть
- •2. 1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
- •Бухгалтерский баланс на 1 марта 2011 г.
- •2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
- •2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
- •Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2011г.
- •Список использованной литературы
2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2011 г.)
Счета бухгалтерского учета
|
Дт 01 Кт |
|
||||||
Сн = |
17350 |
60 |
|
|||||
|
40 |
60 |
|
|||||
|
12 |
|
|
|||||
|
15 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
Ск= |
17297 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 02 Кт |
|
Дт 04 Кт |
|
Дт 05 Кт |
|||
Сн = |
0 |
300 |
Сн = |
2200 |
|
Сн = |
0 |
90 |
|
55 |
75 |
|
108 |
|
|
|
25 |
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
295 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2308 |
|
Ск= |
115 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 07 Кт |
|
Дт 08 Кт |
|
Дт 10 Кт |
|||
Сн = |
3000 |
|
Сн = |
750 |
|
Сн = |
3500 |
1400 |
|
|
|
|
40 |
40 |
|
185 |
185 |
|
|
|
|
80 |
12 |
|
980 |
980 |
|
|
|
|
15 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
2100 |
|
|
|
|
Ск= |
818 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 19 Кт |
|
Дт 20 Кт |
|
||
Сн = |
600 |
12 |
|
300 |
Сн= |
0 |
|
68 |
2 |
|
90 |
3705 |
|
|
2 |
22 |
|
595 |
|
|
|
22 |
3 |
|
155 |
|
|
|
3 |
35 |
|
1400 |
|
|
|
35 |
1100 |
|
185 |
|
|
|
1200 |
1960 |
|
|
|
|
|
196 |
|
|
980 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
1008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
0 |
Дт 26 Кт |
|
|
Дт 43 Кт |
||
75 |
Сн= |
0 |
Сн = |
1900 |
1520 |
25 |
355 |
|
|
3705 |
3705 |
80 |
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
20 2 105 27 1100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
1100 |
Ск= |
380 |
|
|
Дт 44 Кт |
|
Дт 45 Кт |
|
Дт 50 Кт |
|||
Сн = |
120 |
96 |
Сн = |
1000 |
|
Сн = |
0 |
760 |
|
|
|
|
|
|
|
650 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
24 |
|
Ск= |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
0 |
|
|
Дт 51 Кт |
|
Дт 58 Кт |
|
Дт 62 Кт |
|||
Сн = |
1100 |
|
Сн = |
8100 |
|
Сн = |
1900 |
|
|
220 |
17 |
|
|
|
|
70 |
3705 |
|
3705 |
130 |
|
|
|
|
2470 |
|
|
|
150 |
|
|
|
|
5558 |
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
Ск= |
8100 |
|
Ск= |
6293 |
|
|
|
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
1931 |
|
|
|
|
|
|
|
Дт 60 Кт |
|
Дт 66 Кт |
|
Дт 67 Кт |
|
|||
|
Сн= |
2100 |
|
Сн= |
2900 |
|
Сн= |
4700 |
17 |
68 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
1176 |
108 |
|
|
Ск= |
2900 |
|
Ск= |
4700 |
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
|
Дт 66.1 Кт |
|
Дт 68.1 Кт |
|
||
|
35 |
|
|
Сн= 0 |
|
|
Сн= 0 |
|
|
198 |
|
|
220 |
|
|
10 |
|
|
1100 |
|
|
Ск= 220 |
|
|
91 |
|
|
980 |
|
|
|
|
|
Ск= 101 |
|
|
196 80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
4548 |
|
|
|
|
|
|
Дт 68 Кт |
|
Дт 69 Кт |
|
Дт 70 Кт |
|
|
||||||||||
1300 |
Сн= |
1300 |
150 |
Сн= |
150 |
760 |
Сн= |
650 |
|
|||||||
|
|
|
21 |
|
|
10 |
80 |
|
|
|||||||
|
Ск= 0 |
|
|
21 |
|
70 |
595 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
155 |
|
91 |
105 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|||||||
Дт 68.2 Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
12 |
Сн= 0 |
|
|
Ск= |
182 |
|
|
|
|
|||||||
2 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
22 |
377 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
3 |
667 |
|
|
|
|
|
Ск= |
499 |
|
|||||||
35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
1100 1960
|
Ск= 2077 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Дт 71 Кт |
|
Дт 75 Кт |
|
Дт 76 Кт |
|||||||||||
Сн = |
70 |
20 |
Сн = |
40 |
40 |
Сн = |
100 |
|
||||||||
|
|
3 |
|
40 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Ск= |
42 |
|
Ск= |
40 |
|
Ск= |
100 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Дт 80 Кт |
|
Дт 82 Кт |
|
|
|||||||||||
|
|
Сн= |
9700 |
|
Сн= |
1200 |
|
|||||||||
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
Ск= |
9660 |
|
Ск= |
1200 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дт 83 Кт |
|
Дт 96 Кт |
|
|
Дт 97 |
Кт |
||||||||||
|
Сн= |
15000 |
|
Сн= |
200 |
Сн = |
170 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Ск= |
15000 |
|
Ск= |
200 |
Ск= |
170 |
|
||||||||
Дт 84 Кт |
|
||
442 |
Сн= 4000 |
|
|
|
|
|
|
|
Ск= 3558 |
|
|
|
|
|
|
Дт 90.1 Кт |
|
|
Дт 90.2 Кт |
|
Дт 90.3 Кт |
|||
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
Сн= |
0 |
|
|
5558 |
|
|
13 |
|
|
667 |
|
|
2470 |
|
|
1520 |
|
|
377 |
|
|
70 |
|
|
3705 |
|
|
60 |
|
|
|
|
|
355 |
|
|
|
|
|
|
|
|
96 |
|
Ск= |
1104 |
|
|
Ск= |
8098 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
5689 |
|
|
|
|
|
Дт 90.9 Кт |
|
Сн= |
0 |
|
|
1330 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
1330 |
|
Дт 91 Кт |
|
|
Дт 91.9 Кт |
||
|
Сн= |
0 |
Сн= |
0 |
|
382 |
55 |
|
|
|
|
60 |
|
|
|
442 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск= |
442 |
|
|
Ск= |
387 |
|
|
|
Дт 99 Кт |
|
|
442 |
Сн= |
0 |
88 |
442 |
|
|
1330 |
|
|
|
|
|
Ск= |
1242 |
|
|
|
Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость
№ |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Оборот |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
17350 |
|
553 |
295 |
17608 |
|
04 |
Нематериальные активы |
2200 |
|
108 |
115 |
2193 |
|
07 |
Оборудование к установке |
3000 |
|
|
470 |
2530 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
750 |
|
789 |
781 |
758 |
|
58 |
Долгосрочные инвестиции |
8100 |
|
|
|
8100 |
|
10 |
Материалы |
3500 |
|
1165 |
2565 |
2100 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
600 |
|
468 |
270 |
798 |
|
43 |
Готовая продукция |
1900 |
|
4897 |
6417 |
380 |
|
44 |
Расходы на продажу |
120 |
|
|
96 |
24 |
|
45 |
Товары отгруженные |
1000 |
|
|
1000 |
0 |
|
51 |
Расчетный счет |
1100 |
|
9248 |
4924 |
5424 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1900 |
|
11536 |
8996 |
4440 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
70 |
|
|
28 |
42 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
40 |
|
|
40 |
0 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
100 |
|
|
32 |
68 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
170 |
|
|
17 |
153 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
9700 |
|
|
|
9700 |
82 |
Резервный капитал |
|
1200 |
|
|
|
1200 |
83 |
Добавочный капитал |
|
15000 |
|
|
|
15000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
4000 |
|
302 |
|
4302 |
67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
|
4700 |
|
|
|
4700 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
2900 |
|
220 |
|
3120 |
60 |
Задолженность поставщиков и подрядчиков |
|
2100 |
2723 |
2921 |
|
2298 |
68 |
Задолженность бюджету |
|
1300 |
1570 |
3446 |
|
3176 |
69 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
150 |
191 |
211 |
|
170 |
70 |
Задолженность перед персоналом организации |
|
650 |
877 |
1080 |
|
853 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
200 |
101 |
|
|
99 |
|
Итого |
41900 |
41900 |
34226 |
34226 |
44618 |
44618 |
|
|
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |