Раздел 2. Практическая часть (вариант 14)

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	486
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	81
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*81/100=486 т.

Таблица 2.2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	486
Цена отпуска без НДС	руб.	16669,74
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8101493,64

Цена отпуска без НДС:

Себестоимость 1 тонны продукции =6751246,81/486= 13891,45 руб.

Цена 1тонны продукции = 13891,45 + 13891,45*20/100= 16669,74 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = 486*16669,74= 8101493,64 руб.

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 2.3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2901491	42,98
	в том числе:
	- сырье;	2309472	34,21
	- вспомогательные материалы;	194400	2,88
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,54
	- электроэнергия, вода	293544	4,35
2	Затраты на оплату труда	1371600	20,32
3	Единый социальный налог	410108,4	6,07
4	Амортизация	1187450	17,59
5	Прочие затраты	880597,41	13,04
	в том числе:
	- налоги и сборы;	400500	5,93
	- затраты на ремонт основных средств	420500	6,23
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	420500	6,23
6	Производственная себестоимость товарной продукции	6751246,81	100

1. Материальные затраты:

Сырьё:

Затраты на сырье А =486*0,5*5800=1409400 руб.

Затраты на сырье Б =486*0,11*7500=400950 руб.

Затраты на сырье В =486*0,07*6100=207522 руб.

Затраты на сырье Г =486*0,04*15000=291600 руб.

Общие затраты на сырье 1409400 + 400950 + 207522 + 291600 = 2309472 руб.

Вспомогательные материалы: 486*400= 194400 руб.

Уровень затрат в базисном периоде = 90500 руб., индекс цен = 1,15

Запасные части для ремонта оборудования: 90500*1,15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300*486*1,88=274104 руб.

Вода =4*486*10=19440 руб.

Затраты на электроэнергию и воду: 274104 +19440 = 293544 руб.

Общие материальные затраты: 2309472 + 194400 + 104075 + 293544 = 2901491 руб.

2. Затраты на оплату труда:

Зарплата основные рабочих = 12*3100*12 = 446400 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих = 6*2900*12=208800 руб.

Зарплата руководителя = 5*4200*12=252000 руб.

Зарплата специалистов = 9*3300*12=356400 руб.

Зарплата технических исполнителей = 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда = 446400 + 208800 + 252000 + 356400 = 1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста = 1371600 + (1371600*15/100) = 1577340 руб., где 15% - планируемый рост заработной платы.

3. Единый социальный налог = 1577340 * 26/100 = 410108,4 руб.

4. Амортизация:

Здания: Первоначальная стоимость = 7160000 руб.,

Срок полезного использования = 25 года,

Норма амортизации = 100/25=4%,

Сумма амортизации = 7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование: Первоначальная стоимость = 3620000 руб.,

Срок полезного использования = 9 лет,

Норма амортизации = 100/9=11,11%,

Сумма амортизации = 3620000*11,11*2/100=804364 руб.

Транспортные средства: Первоначальная стоимость = 580000 руб.,

Срок полезного использования = 6 лет,

Норма амортизации = 100/6=16,67%,

Сумма амортизации = 580000*16,67/100=96686 руб.

Общая сумма амортизации = 286400 + 804364 + 96686 = 1187450 руб.

5. Прочие затраты: Общая сумма затрат = 2901491 + 1371600 + 410108,4 + 1187450 = 5870649,4 руб.

От общей суммы затрат 15% = 5870649,4 *15/100= 880597,41руб.

6. Производственная себестоимость товарной продукции = 2901491 + 1371600 + 410108,4 + 1187450 + 880597,41 = 6751246,81 руб.

Удельный вес в % рассчитывается следующим образом

1. Материальные затраты = 2901491*100/6751246,81=42,98%

Сырье =2309472*42,98/2901491= 34,21%

Вспомогательные материалы =194400*42,98/2901491=2,88%

Запасные части для ремонта оборудования = 104075*42,98/2901491=1,54%

Электроэнергия, вода = 293544*42,98/2901491=4,35%

2. Затраты на оплату труда = 1371600*100/6751246,81= 20,32%

3. Единый социальный налог = 410108,4*100/6751246,81= 6,07%

4. Амортизация = 1187450*100/6751246,81= 17,59%

5. Прочие затраты = 880597,41*100/6751246,81=13,04%

6. Налоги и сборы =400500*100/6751246,81=5,93%

Затраты на ремонт основных средств и другие затраты = 420500*100/6751246,81= 6,23%