33. Для учета операций с денежными средствами на расчетном счете используется балансовый счет 51 "Расчетные счета".

По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета, по кредиту - списание. Учет денежных средств организован в двух аналитических разрезах: в разрезе банковских счетов (их описания хранятся в справочнике Банковские счета) и в разрезе статей движения денежных средств (справочник Статьи движения денежных средств).

Основанием для записей по счету 51 является выписка банка. В документах, прилагаемых к выписке, указываются их порядковые номера в выписке. После того, как документ отражен в учетной системе, он гасится штампом с надписью "Погашено". В современных условиях в подавляющем большинстве случаев документооборот с банком автоматизирован.

Документы для оформления операций по расчетному счету

В 1С:Бухгалтерии предусмотрено несколько документов, которыми оформляются операции с денежными средствами на банковском счете.

Документы Платежное поручение и Платежное требование служат для создания печатных форм соответствующих документов, они, по сути, напоминают документ Счет на оплату покупателю. Они не формируют проводок по списанию или зачислению денежных средств. Документы, которые формируют бухгалтерские записи – это документы Поступление на расчетный счет и Выбытие с расчетного счета. Эти документы напоминают уже известные вам Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер. Эти документы вводятся с помощью журнала документов Банковские выписки (Банк > Банковские выписки или ссылка Банковские выписки на закладке Банк Панели функций).

Платежное требование

Оформить документ Поступление на расчетный счет можно с помощью документа Платежное требование. Платежное требование может быть сформировано в программе, выставлено контрагенту, а после того, как он оплатит сумму, указанную в платежном требовании, в систему на основании банковской выписки, можно будет ввести данные о поступлении средств на расчетный счет.

Списание с расчетного счета

Для списания денежных средств с расчетного счета используется документ Списание с расчетного счета. Обычно сначала вводят документ Платежное поручение. Его в печатном или электронном виде передают в банк, банк осуществляет перевод, после чего на основании банковской выписки вводится документ Списание с расчетного счета. Документ Платежное поручение проводок не формирует, но играет важную роль в системе взаимоотношений с банком, так как именно по данным, указанным в Платежном поручении банк осуществляет перевод средств контрагенту организации.

34. Ведение хозяйственных операций предприятия: работа со счетами и протоколами.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сплошного, непрерывного, документально обоснованного и взаимосвязанного отражения фактов финансово-хозяйственной деятельности в денежном выражении. Он является частью хозяйственного учета, не изолирован от других учетных систем.

Каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета при помощи двойной записи. Сущность двойной записи состоит в том, что каждая хозяйственная операция отражается по дебету одного счета и по кредиту другого в одинаковой сумме.

Счет бухучета – это способ группировки, текущего контроля и отражения хозяйственных операций, которые совершаются с имуществом и источниками его формирования. Счет – это также накопитель информации, которая затем обобщается и используется для составления различных сводных показателей и отчетности.

Для обозначения остатков на счетах бухучета пользуются термином “сальдо” (остаток счета). Обычно сальдо на начало проведения хозяйственных операций (на начало отчетного периода) обозначается как сальдо начальное – Сн, а остаток на конец проведения хозяйственных операций (на конец отчетного периода) – сальдо конечное – Ск.

Для отражения хозяйственных операций на счетах необходимо документальное подтверждение, в качестве которого могут быть бумажные первичные документы, машинные носители, дискеты и т.п., причем любой из них должен иметь юридическую силу.

В соответствии с бухгалтерским балансом все счета бухучета делятся на активные и пассивные. Активными называются счета бухучета, на которых учитываются различные виды имущества, их наличие, состав, движение. Пассивными называются счета бухучета, на которых учитываются источники формирования имущества, их наличие, состав, движение, а также обязательства.

Взаимосвязь между счетами бухгалтерского учета, обусловленная экономическим содержанием хозяйственных операций, называется корреспонденцией, а счета – корреспондирующими.

Каждая хозяйственная операция в одинаковых суммах записывается дважды – в двух взаимосвязанных счетах: по дебету одного счета и кредиту другого.

Указание дебетуемого и кредитуемого счетов и суммы для записи хозяйственных операций на счетах называется бухгалтерской проводкой. Бухгалтерские проводки составляются на основании документов, которыми оформлены хозяйственные операции. Записи хозяйственных операций на счетах производятся в соответствии с бухгалтерскими проводками. По количеству затрагиваемых счетов бухгалтерские проводки отличаются друг от друга. Одни затрагивают только два счета, другие три, а иногда и больше.

Отсюда различают бухгалтерские проводки простые и сложные.

Простой называется такая запись, при которой один счет дебетуется и один счет кредитуется.

Сложной называется такая запись, когда один счет дебетуется, и несколько счетов кредитуются или наоборот, один счет кредитуется, и несколько счетов дебетуются.