Амортизация оборудования

Предполагается что ООО "Липецкий пеллет" будет применять линейный метод начисления амортизации в соответствии со сроками полезного использования имущества:

• Здания и сооружения – 20 лет

• Машины и оборудование – 7лет

Общие издержки , среднемесячные значения, руб
Управление
Управленческие расходы	20 000
Командировочные расходы	20 000
Страхование, охрана и пр.	100 000
Производство
Коммунальные платежи за производственные помещен	244 000
Прочие производственные затраты, вкл. запчасти	200 000
Маркетинг
Реклама	30,00

Налоги Налог на имущество

В соответствии с Главой 30 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на имущество начиная с 01.04.2004 г. признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Величина взимаемого налога составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

В связи с тем, что ООО "Липецкий пеллет" планирует осуществить строительство завода, расположенного в ОЭЗ п. Тербуны, Липецкой области, ООО "Липецкий пеллет" будет освобождено от уплаты налога на имущество, учитываемого на балансе организации, в течение пяти лет с момента постановки имущества на учет.

Расчет величины налога на имущество в каждом из периодов производился с учетом графика ввода в эксплуатацию имущества. Информацию о налоговых поступлениях см. в Приложение 4.

Налог на добавленную стоимость

Порядок определения и уплаты НДС регламентируется главой 21 Налогового кодекса РФ. В настоящее время ставка данного налога установлена в размере 18%. В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается, в частности, реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 6 ст. 171 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, подлежат вычетам.

Порядок применения налоговых вычетов изложен в ст. 172 НК РФ. В соответствии с п. 5 ст. 172 вычеты сумм налога на добавленную стоимость, указанных выше, производятся по мере постановки на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Таким образом, НДС, подлежащий уплате в бюджет, формируется исходя из величин начисляемого НДС и налоговых вычетов и уменьшает величину денежного потока компании от операционной деятельности.

В рамках настоящего Бизнес-плана применяется следующий порядок учета НДС в денежном потоке ООО "Липецкий пеллет":

1. НДС не учитывается в составе следующих статей расходов:

• Заработная плата работников завода

• Амортизация зданий и оборудования

• Расходы по обслуживанию кредита

• Расходы на страхование объекта

• Уплата налога на имущество

2. НДС учитывается в составе следующих статей расходов:

• Капитальные затраты на строительство и оснащение завода

• Затраты на модернизацию оборудования и поддержание основных средств завода в рабочем состоянии

• Материальные затраты

• Затраты на коммунальные платежи

• Затраты на маркетинг

3.Обложению НДС подлежат следующие статьи доходов:

• Выручка от реализации продукции