Расчеты платежными требованиями
Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику об уплате определенной суммы через банк.
Виды платежных требований:
с акцептом (требующее согласие);
без акцепта (не требующее согласия).
Банк покупателя обязан в 3-дневный срок оплатить товар или отказаться от него. Если п/т без акцепта, то банк по истечении 3 дней автоматически спишет деньги с р/с.
Аккредитивная форма расчета
Аккредитив – поручение банку плательщика произвести оплату счетов поставщика отгруженного товара на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Аккредитив предназначен для расчета только с 1 поставщиком.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре м/у покупателем и поставщиком. Срок действия аккредитива не более 15 дней.
Аккредитивы открываются только с юр. лицами м/у городами!
После перечисления денег с аккредитива на р/с счет аккредитива закрывается.
Аккредитивы учитываются на счете 55А «Специальные счета в банке».
Проводки (у покупателя)
Содержание операции |
Проводка |
|
Д |
К |
|
1. Открытие аккредитива в банке на сумму, отраженную в аккредитивном заявлении |
55/1 |
51 |
2. В момент получения материальных ценностей |
10, 41 |
60 |
3. Оплата счетов поставщика с использованием аккредитива |
60 |
55/1 |
4. Неиспользованная сумма аккредитива восстанавливается банком на р/с покупателя |
51 |
55/1 |
Расчеты чеками
Чек – ценная бумага, отражающая распоряжение владельца счета (чекодателя) банку произвести указанные в нем выплаты определенному лицу или предъявителю.
БУ по чекам аналогичен аккредитивам, но вместо счета 60 используется счет 76.
Инкассовые поручения
Инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке (уплата алиментов, оплата по исполнительным документам, налоговые задолженности и т.д.).
Синтетический учет операций по р/с
Содержание операции |
Проводка |
|
Д |
К |
|
1. Сдан остаток сверхлимитных денежных средств кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
2. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги (учет продаж по оплате) |
51 |
90 |
3. Зачислена на р/с выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по отгрузке (метод начисления) |
51 |
62 |
4. Поступила выручка на р/с за проданные ОС, МПЗ, ц.б., НМА и др. активы |
51 |
91, 62 |
5. Зачислен на р/с краткосрочный или долгосрочный кредит или заем Д51 К66,67 |
51 |
66, 67 |
6. Зачислены на р/с штрафы, пени, неустойки, а также банковский % по р/с |
51 |
91 |
7. Поступила на р/с предоплата от покупателей и заказчиков или погашена ими дебиторская задолженность |
51 |
62/1, 62/2 |
8. Зачислено на р/с в погашение задолженности от прочих дебиторов и кредиторов (например, арендная плата) |
51 |
76 |
9. Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикам или перечислены авансы |
60/1, 60/2 |
51 |
10. Перечислены с р/с штрафы, пени, неустойки, а также за расчетно-кассовое обслуживание (услуги) банка |
91 |
51 |
11. Перечислены налоги бюджету, платежи фондам |
68, 69, 76 |
51 |
12. Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или заем |
66, 67 |
51 |
13. Получены наличными денежные средства в кассу с р/с |
50 |
51 |
14. Перечислено с р/с з/п работникам организации на пластиковые карточки и сберегательные книжки |
70 |
51 |
15. Получены безвозмездно денежные средства (благотворительные взносы) |
51 |
91 |
16. Перечислены денежные средства в виде благотворительного взноса |
91 |
51 |