- •Учет денежных средств предприятия
- •Ревизия кассы
- •Учет операций по расчетному счету
- •Наличные операции по р/с
- •Чек из чековой книжки
- •Платежные поручения
- •Проводки
- •Расчеты платежными требованиями
- •Аккредитивная форма расчета
- •Проводки (у покупателя)
- •Расчеты чеками
- •Инкассовые поручения
- •Синтетический учет операций по р/с
- •Учет финансовых вложений
- •58 Счет (активный).
- •Оценка ценных бумаг
- •Проводки
- •Учет собственного капитала
- •Учет уставного капитала
- •Расчет чистых активов
- •Проводки
- •Увеличение ук
- •За счет внутренних источников:
- •Уменьшение ук
- •Проводки
- •Покупка акций для перепродажи
- •Учет резервного капитала
- •Учет добавочного капитала
- •Учет средств целевого финансирования
- •Учет расчетов с юр. И физ. Лицами Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Учет расчетов с различными дебиторами и кредиторами
- •Проводки
- •Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Проводки
- •Учет расчетов с поставщками и подрядчиками
- •Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60/авансы выданные (ед. Т.Р.)
- •Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60/1 (ед. Т.Р.)
- •Учет материально-производственных запасов (мпз)
- •Оценка мпз
- •Расчет отклонение фактической себестоимости от учетной оценки
- •Метод fifo
- •Синтетический учет мц
- •Учет основных производственных фондов
- •Классификация ос
- •По назначению:
- •По принадлежности:
- •По степени использования:
- •Оценка ос
- •Синтетический учет ос
- •Проводки
- •Учет поступления ос
- •Поступление ос в качестве вклада в ук
- •Приобретение или покупка объектов ос
- •Амортизация основных средств
- •Выбытие ос
- •Списание объектов, для которых установлен особый порядок списания (длительный процесс)
- •Списание объектов по упрощенной системе
- •Переоценка основных средств
- •1. Метод переоценки с помощью индексов цен
- •2. Метод прямого пересчета
- •Метод расчета амортизации с использованием коэффициента пересчета
- •Амортизация после переоценки
- •Амортизация нма
- •Учет готовой продукции
- •Синтетический учет гп
- •Проводки
- •Учет продажи продукции
- •Проводки
- •Сравнительная характеристика метода начислений и кассового метода
- •Расчет финансового результата:
- •Метод начислений:
- •Кассовый метод:
- •Учет финансовых результатов и использование прибыли
- •Учет прочих доходов и расходов
- •Учет использования прибыли
- •Реформация бухгалтерского баланса
- •Учет труда и зарплаты
- •Виды, формы и системы оплаты труда
- •Оплата в ночное время (с 22 до 06)
- •Удержания из зарплаты
- •Удержание по исполнительным листам
- •Расчет отпускных
- •Расчет больничных
- •Бухгалтерская отчетность
- •Сравнение бухгалтерского и налогового учета (пбу 18/02 «Налог на прибыль)
- •Временные разницы
- •Вычитаемые временные разницы
- •Налогооблагаемые временные разницы
Проводки
Содержание операции |
Проводка |
|
Д |
К |
|
1. Получен аванс |
51 |
62/авансы |
2. Начислен НДС |
62/авансы |
68/НДС |
3. Отражена вся сумма выручки с продажи, т.е. осуществлена отгрузка (в следующем отчетном периоде) |
62/расчеты |
90/1 |
4. Начислен НДС со всей выручки |
90/3 |
68 |
5. Зачтен ранее начисленный НДС в сумме полученных авансов (п.2) |
68/НДС |
62/авансы |
6. Списание (↓) задолженности по выданным авансам в счет общей задолженности покупателей |
62/авансы |
62/расчеты |
Сравнительная характеристика метода начислений и кассового метода
Содержание операции |
Метод начислений |
Кассовый метод |
||
Д |
К |
Д |
К |
|
1. Отгрузка продукции |
62 |
90/1 |
62 |
90/1 |
2. Списание фактической себестоимости реализованной продукции |
90/2 |
20, 43 |
90/2 |
20, 43 |
3. Отражен НДС с выручки |
90/3 |
68/НДС |
90/3 |
68/НДС |
4. Списаны общехозяйственные расходы (метод direct cost – списание сч. 26 сразу на продажу, минуя сч. 20) |
90/2 |
26 |
90/2 |
26 |
5. Списание коммерческих расходов (реклама, упаковка…) |
90/2 |
44 |
90/2 |
44 |
6. Определен финансовый результат от продажи (прибыль) |
90/9 |
99 |
90/9 |
99 |
7. Начислен налог на прибыль |
99 |
68/приб |
99 |
76/приб |
8. Уплата налогов (НДС, прибыль) |
68/НДС 68/приб |
51 |
68/НДС |
51 |
9. Получена выручка с продажи |
51 |
62 |
51 |
62 |
10. Зачтена ранее начисленная задолженность по налогу на прибыль |
|
|
76/приб |
68/приб |
11. Уплата налога на прибыль |
|
|
68/приб |
51 |
Задача 1:
ООО за отчетный период отгрузило продукции на 118 000 руб., в т.ч. НДС. Производственная себестоимость и коммерческие расходы по отгруженной продукции составили 75 000 руб. Оплата от заказчика получена только 90 000 руб., в т.ч. НДС. Остальные 28 000 руб. получены в следующем отчетном периоде.
Определить финансовый результат и налог на прибыль при разных методах уплаты налога.