Учет операций по расчетному счету

При пользовании р/с всем организациям необходимо руководствоваться положением «О безналичных расчетах», утвержденным ЦБ РФ от 08.09.00 №120н.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и др. счета для осуществления своей деятельности.

Об открытии р/с необходимо сообщить в налоговую в 7-дневный срок, об открытии валютного счета – в 5-дневный.

Для открытия р/с в банке предоставляются документы:

• заявление об открытии р/с;

• юридические документы (Устав и Учредительный договор, заверенный нотариально, документы о гос-ой регистрации);

• справка о регистрации в налоговой инспекции;

• карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Банк может в принудительном порядке списывать деньги с р/с клиента по приказам финансового органа:

• по просроченным платежам в виде налогов и пеней;

• по исполнительным листам;

• за невыплаченные кредиты и др.

С р/с можно осуществлять наличные и безналичные операции.

Наличные операции по р/с

При этом оформляются следующие документы (объявление на взнос наличными при сдаче денег на р/с из кассы):

• депонированная з/п;

• перерасход лимита по кассе;

• полученная выручка с продажи;

• для уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды и др.

Чек из чековой книжки

Чек – документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или организации.

Наличные деньги выдаются банком по чеку на:

• з/п;

• хоз-ые нужды;

• бензин;

• представительские расходы;

• покупку сырья, материалов, оплату услуг в пределах установленного лимита (с 01.07.07 установлен предельный расчет наличными м/у юр. лицами – 100 000 по одному платежу или сделке).

При б/н операциях оформляются документы:

• платежные поручения (п/п);

• платежные требования;

• аккредитивы;

• чеки;

• инкассовые поручения.

Платежные поручения

П/п – поручение предприятия банку о перечислении денежных средств с его р/с на р/с др. организации.

Проводки

Содержание операции	У покупателя		У поставщика
	Проводка		Проводка
	Д	К	Д	К
1. В момент списания денег с р/с в оплату счетов поставщика	60	51	—	—
2. При получении товара	10, 41	60	—	—
3. При поступлении денег в оплату за полученные товары, МЦ	—	—	51	62
4. Отражена отгрузка товара покупателю (долг покупателю за продукцию)	—	—	62	90/1
Одновременно списывается фактическая себестоимость проданной продукции	—	—	90/2	10, 41, 43
5. Выделен НДС с полученной выручки	—	—	90/3	68
6. Определен финансовый результат от продажи (прибыль)	—	—	90/9	99