13

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению курсовой работы

по дисциплине «АФХД»

для студентов специальности ЭУП (строительство)

ТЮМЕНЬ, 2012 г.

Порядок разработки курсовой работы

1. Курсовая работа выполняется по реальным данным. Исходной информацией служат данные статистической отчетности предприятия, бухгалтерской отчетности, управленческого учета, акты госприемки и других проверок.

2. Студенты анализа используют материалы технико-экономической практики.

3. Курсовая работа оформляется в виде расчетно-пояснительной записки.

4. В ходе анализа необходимо:

- дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 5 лет;

- выявить резервы улучшения основных технико-экономических показателей (ТЭП) деятельности предприятия.

2. Основные ТЭП, используемые для анализа, сводятся в аналитические таблицы. Каждая таблица сопровождается необходимыми расчетами, пояснениями, выводами, рисунками, графиками, диаграммами.

3. Курсовая работа выполняется студентами на ПЭВМ с применением версии EXCEL 5.0 популярного пакета для среды WINDOWS. Студенту необходимо получить машинную распечатку расчетно-пояснительной записки.

4. Объем пояснительной записки 20-30 страниц.

5. К курсовой работе в качестве приложения должны быть представлены формы №1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 5 за анализируемый период.

6. Защита курсовой работы производится в установленные сроки.

Введение.

Во введении необходимо показать актуальность, значение и возможности анализа финансово-хозяйственной деятельности в деле повышения эффективности строительного производства, управления и качества строительной продукции, определить цель, задачи курсовой работы и кратко остановиться на ее содержании.

1. Общая характеристика организации.

В первой главе производится краткая характеристика предприятия - состав, профиль, группа по оплате труда, характеристика внешней среды и внутренней среды, а также схемы производственной и организационной структуры с их описанием и анализом.

2. Анализ выполнения заданий по производству смр

Источники информации для анализа выполнения заданий по производству СМР:

1. Формы 1-кс «Выполнение плана ввода в действие производственных мощностей и объектов» (в строительстве), КС-2,3;

2. Реестры выполненных объемов работ по месяцам, за год;

3. Акты приемки в эксплуатацию законченных объектов и этапов;

4. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ динамики объемов СМР всего по генподряду, выполненные собственными силами и переданные на генподряд проводим в текущих ценах и приведенных к сопоставимому периоду (2001г.); анализ объемов СМР по заказчикам. Для анализа экономических показателей предприятий строительного комплекса можно использовать федеральные индексы приведения к базисному году (2001 г.), публикуемые Госстроем РФ или на сайте http://www.kccs.ru/. Таблицы должны сопровождаться выводами, также графическим представлением динамики выручки в действующих и в сопоставимых ценах.

Таблица - Анализ динамики подрядных работ по заказчикам

Заказчик	Подрядные работы по сметной стоимости, тыс.руб.
	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г
ВСЕГО

Для более полного представления ситуации по выполнению договорных условий данный анализ можно дополнить анализом объемов работ по назначению объектов. Здесь необходимо объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппировать по их назначению: жилищное строительство, промышленное строительство, соцкультбыт, капитальный ремонт и прочее; у дорожно-строительных предприятий: содержание, ремонт, строительство и прочие работы.

3. Анализ эффективности использования трудовых показателей

Основными источниками информации для анализа трудовых показателей являются ф. №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (месячная); ф.№ 5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу»; соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и др. материалы, а также материалы отдела кадров и др.

Анализ численности, состава и движения кадров

В данном разделе необходимо провести анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку текучести рабочей силы. Таблица может быть дополнена графическим представлением анализа в виде круговых диаграмм, отражающих структуру персонала строительной организации, а также графика динамики среднесписочной численности за анализируемый период.Табличная форма анализа должна быть дополнена графическим представлением аналитических данных (коэффициентов движения рабочей силы) и выводами.

Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях . Источником информации для анализа использования рабочего времени служит унифицированная форма первичной учетной документации № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда», № Т-13 «Табель учета рабочего времени». Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Для того, чтобы рассчитать потери объемов СМР (Q), вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

Q = (В_пл * Ч_ф * ПР) / Д_пл (4.1)

где Ч_ф - среднесписочная численность работников, занятых на СМР фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного работника в год, час;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Расчеты можно свести в следующую таблицу.

Таблица - Потери объемов СМР, тыс.руб.

Виды потерь рабочего времени	2008-09гг	2009-10гг	2010-11гг	2011-12гг
с разрешения администрации
по болезни
прогулы
целодневные простои

Табличный анализ потерей объемов работ за счет потерей рабочего времени дополнить круговой диаграммой «структура потерь объемов работ».

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Анализ производительности труда

В данном разделе производиться анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда. При проведении факторного анализа изменения производительности труда можно использовать метод цепных подстановок, индексный метод или корреляционно-регрессионный анализ. Горизонтальный анализ производительности труда можно дополнить факторным анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок можно использовать следующую модель:

В = d_р-х* Др * t * В^ч_р-го (4.2)

Где В – среднегодовая выработка работника, тыс.руб./чел.;

d_р-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

t – продолжительность рабочей смены, час.;

В^ч_р-го – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час

Факторный анализ проводиться методом цепных подстановок и оформляется в виде таблицы .

Таблица - Горизонтальный анализ производительности труда

Показатель	2008г	2009г	2010г	2011г	2012г
Среднесписочная численность работников, всего по организации, чел.
Среднесписочная численность рабочих, всего, чел.
Удельный вес рабочих в общей численности, %
Объем СМР, тыс.руб.
Среднее число отработанных дней, дн.
Продолжительность рабочей смены, час.
Изменение среднегодовой выработки работника за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности, тыс.руб./чел	х
Изменение выработки работника за счет изменения числа отработанный дней, тыс.руб./чел.	х
Изменение выработки работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.	х
Изменение выработки работника за счет изменения среднечасовой выработки рабочего, тыс.руб./чел.	х

По расчетам, произведенным в таблице сформулировать выводы.

Анализ заработной платы

В процессе анализа средней заработной платы необходимо: а) рассмотреть изменение средней заработной платы за анализируемый период (рассчитать темпы роста заработной платы, графически представить ее динамику); б) сопоставить темпы роста выработки и заработной платы (представить графически); в) найти реальные темпы роста заработной платы (с учетом инфляции).

Таблица – Горизонтальный анализ фонда заработной платы

Показатели
Среднесписочная численность работников занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.
ФЗП всего, тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.

Для расширенного производства, получения необходимой прибыли, рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Ели этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Степень соотношения темпов роста показателей может быть оценена с помощью коэффициента опережения:

(4.3)

где J_пт – темпы роста производительности труда, доли ед.; J_от – темпы роста оплаты труда, доли ед.

Нормальным считается, если К оп < 10%. Коэффициент опережения должен быть не >10%. Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношений между роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу:

(4.4)

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги за анализируемый период:

(4.5)

где - средняя заработная плата за отчетный и предыдущий период соответственно;

J_цен – темпы инфляции за анализируемый период.

Графически представить динамику заработной платы номинальную и реальную (с учетом инфляции).