1.3. Организационно-правовые аспекты и проблемы оценки судазаёмщика в банках Российской Федерации

Одним из важнейших условий эффективной работы кредитной системы организации и минимизации рисков является строгое регулирование ее деятельности не только в нормативном, законодательном уровне, но и на уровне внутреннем - уровне самой организации. Каждый бизнес-процесс осуществляемый банком, должен быть регламентирован: определены цели, задачи, элементы и связи между ними, ответственные подразделение и должностные лица, программное обеспечение т.д.

Процессу кредитования юридических лиц и групп организаций должно быть уделено внимание, так как, во-первых, кредитные операции являются наиболее доходным и наиболее рискованным бизнесом для банка, и, во-вторых, в процесс кредитования вовлечены не только внутренние подразделения кредитной организации, но и внешние участники - заёмщики, поручители, залогодатели, гаранты и т.д.¹⁹

В процессе кредитования юридических лиц и групп взаимосвязанных организаций с точки зрения их организации должны быть задействованы следующие структурные подразделения банка:

• клиентское подразделение ответственное за поиск потенциальных клиентов, проведение переговоров, заключение договоров и дальнейшее сопровождение сделки;

• аналитическое подразделение, ответственное за проведение комплексного анализа кредитоспособности потенциального или действующего заёмщика перед заключением сделки;

• подразделение анализа кредитных рисков, ответственное за юридическое сопровождение сделки;

• служба безопасности банка;

• уполномоченный коллегиальный орган или уполномоченное должностное лицо, ответственное за принятие решения о предоставлении кредита.

Всё время работы банка с заёмщиком можно разделить на несколько этапов (см. рис. 1).

П ривлечение клиента
П одготовка кредитной заявки
Р ассмотрение кредитной заявки, анализ кредитных рисков
П ринятие решения о кредитовании
Мониторинг кредита

Рис. 1 – Этапы работы банка с заемщиком

Исходя из принципа системности и комплексности экономического анализа, анализ кредитоспособности заёмщика должен проводиться на каждом из этих этапов. В зависимости от результатов проведённого анализа сотрудничество банка и клиента переходит или не переходит на следующий этап.

На каждом этапе в работе с клиентом может быть задействовано одно или несколько подразделений банка. Рассмотрим их функции и порядок взаимодействия.

Привлечение клиента — этап, с которого начинаются взаимоотношения банка с любым клиентом. Под привлечением понимается как активная маркетинговая деятельность банка, так и самостоятель­ное обращение в банк менеджмента и (или) собственников потенциального заемщика. Ответственность за привлечение клиентов лежит в основном на специализированных «клиентских» подразделениях, в обязанности которых входят:

• поиск потенциальных клиентов;

• проведение экспресс-анализа кредитоспособности и принятие предварительного решения о возможности работы с потенци­альным клиентом;

• ведение переговоров с потенциальным клиентом;

• ведение клиентского досье;

• мониторинг обеспечения по кредиту.

Этап подготовки кредитной заявки начинается после достижения взаимного согласия о продолжении сотрудничества. Кредитная заявка представляет собой внутренний документ банка, содержащий систе­матизированную и структурированную информацию о деятельности потенциального заемщика, а также мнение ответственного подразделения о его кредитоспособности.

В зависимости от организационной структуры банка и действующего порядка ответственность за подготовку кредитной заявки может быть возложена на клиентское подразделение либо на специальное аналитическое подразделение. Однако и во втором случае работники клиентского подразделения принимают участие в подготовке заявки. В частности, они передают аналитическому подразделению результаты экспресс-анализа, информацию, использованную при его проведении и в процессе ведения переговоров с клиентом.

Результатом второго этапа работы банка с заемщиком является кредитная заявка. В кредитной заявке на предоставление кредита юридическому лицу должны быть отражены основные факторы кредитного риска, возникающего после предоставления кредита. К кредитной заявке должна быть приложена также бухгалтерская (финансоавая) отчетность, послужившая информационной базой для анализа финансового положения заемщика, поручителей (залогодателей).

За следующий этап — рассмотрение кредитной заявки и анализ кредитных рисков — несут ответственность два структурных подразделения банка: подразделение анализа кредитных рисков и уполномоченный коллегиальный орган. В отдельных случаях вместо коллегиального органа решение о предоставлении или непредоставлении кредита может принимать уполномоченное должностное лицо (несколько уполномоченных должностных лиц). Кроме того, в случае если у подразделения анализа кредитных рисков или уполномоченного органа (должностного лица) возникают вопросы к подразделениям, подготовившим кредитную заявку, они также могут быть привлечены к проведению анализа кредитоспособности.

Данный этап работы банка с клиентом можно разделить на две части:

1. рассмотрение кредитной заявки подразделением анализа кредитных рисков;

2. рассмотрение кредитной заявки уполномоченным коллегиаль­ным органом банка (уполномоченным должностным лицом).

На следующем этапе происходит принятие решения о реализации запрашиваемой сделки или отказе от нее. В функции подразделения анализа кредитных рисков на данном этапе входят:

• анализ достаточности информации, представленной в кредитной заявке;

• оценка объективности и надежности представленной информации;

• оценка соответствия заемщика и структуры предлагаемой сделки кредитной политике банка;

• оценка предполагаемого обеспечения по кредиту;

• формулирование и передача подразделениям, ответственным за подготовку кредитной заявки, уточняющих вопросов, в случае если представленная информация недостаточна, если она обладает признаками необъективности или недостоверности;

• выражение мнения о возможности реализации предлагаемой сделки и в случае необходимости об изменении ее условий;

• выражение мнения о присвоении предполагаемой ссуде категории качества и величине создаваемого резерва.

Результаты работы подразделения анализа кредитных рисков должны быть оформлены в виде специального внутреннего докумен­та, в котором отражены позитивные и негативные стороны реализа­ции предлагаемой сделки и мнение подразделения анализа рисков о возможности ее реализации.

Такой документ вместе с кредитной заявкой передается для рассмотрения уполномоченному органу банка, ответственному за принятие решения о возможности предоставления кредита, или уполномоченному должностному лицу (должностным лицам). Таким органом может быть кредитный комитет банка, иной коллегиальный орган. Возможность принятия решения о предоставлении или не предоставлении кредита уполномоченным должностным лицом (несколькими должностными лицами) следует ограничить, вероятно, кредитами определенной суммы.

На основании информации, содержащейся в кредитной заявке, уполномоченный орган банка выносит профессиональное суждение о возможности предоставления кредита потенциальному заемщику на предложенных условиях. По итогам рассмотрения кредитной заявки уполномоченный орган банка (уполномоченное должностное лицо) может вынести одно из следующих решений:

• предоставить кредит на условиях, изложенных в заявке;

• предоставить кредит на иных условиях;

• отказать в предоставлении кредита.

В последнем случае банк сообщает менеджменту клиента об отказе в предоставлении кредита. При этом причины отказа могут не разъ­ясняться.

Если вынесено решение о предоставлении кредита на услови­ях, отличных от тех, что были предложены в кредитной заявке, банк должен согласовать новые условия с клиентом. Если они устраивают клиента или уполномоченный орган банка (или должностное лицо) одобрил кредитную заявку на заявленных в ней условиях, банк после подписания соответствующей документации и выполнения заемщиком предварительных условий перечисляет на счет заемщика необходимую сумму в пределах суммы, установленной в кредитном соглашении.

С момента предоставления кредита заемщику банк должен проводить регулярный мониторинг кредитоспособности заемщика. Это необходимо делать для своевременного выявления проблем, возникающих у действующих заемщиков. Оценка кредитоспособности заемщика должна проводиться как минимум ежеквартально в соответствии с предоставлением официальной бухгалтерской отчетности.

Ответственность за проведение регулярного мониторинга кредитоспособности действующих клиентов должна лежать на клиентском или аналитическом подразделении банка.²⁰

Документы по регулированию операций размещения средств кредитными организациями можно разделить на три группы.

В первую группу входят нормативные документы (Законы, Постановления), утвержденные Государственной Думой и Правительством Российской Федерации, касающиеся деятельности кредитных организаций и прежде всего работы кредитных организаций по ссудным и приравненным к ним операциям: ГК РФ; Федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О кредитных историях», «О залоге» и др.

Ко второй группе нормативных документов относятся положения, правила, указания, письма, методические рекомендации и другие документы, подготовленные и утвержденные Банком России, имеющие прямое отношение к кредитной деятельности банка: Положение № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», Положение № 254-П «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»; Положение № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации»; Рекомендации № 273-Т «Методические рекомендации к Положению Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и др.

Наиболее важным документом для банков при формировании резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности является Положение 254-П.

Резервы формируются только в валюте Российской Федерации, независимо от валюты ссуды. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд.

На первом этапе классификация ссуд в ту или иную категорию качества производится банком в зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания им своего долга (см. табл. 3).

Таблица 3 – Категории качества кредитов

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее	I категория качества Стандартные ссуды	II категория качества Нестандартные суды	III категория качества Сомнительные ссуды
Среднее	II категория качества Нестандартные суды	III категория качества Сомнительные ссуды	IV категория качества Проблемные ссуды
Плохое	III категория качества Сомнительные ссуды	IV категория качества Проблемные ссуды	V категория качества Безнадежные ссуды

В целях определения расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска Положение классифицирует ссуды по пяти категориям качества с учетом финансового положения и качества обслуживания долга:

1) (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю).

2) категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов).

3) категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов).

4) категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов).

5) (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как:

1) хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

2) оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

3) оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

Финансовое положение заемщика - юридического лица не может быть оценено как хорошее если в отношении данного заемщика выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

- наличие существенной по суммам и (или) срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

- наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала));

- случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с кредитной организацией - кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;

Положение предлагает примерный перечень информации, которую кредитная организация может использовать для анализа финансового положения заемщика. (Она была рассмотрена в предыдущем разделе).

Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика и порядок их расчета, Банк России рекомендует определять кредитным организациям самостоятельно в зависимости от отрасли сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации.

Внутренними документами и методиками банка должно быть определено:

1) описание правил (методов, процедур), используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;

2) Критерии существенности:

• оборотов денежных средств по банковским счетам заемщика, открытым в кредитной организации;

• сумм и сроков текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика;

• задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами;

• просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам;

3) порядок осуществления анализа причин возникновения текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед бюджетами, внебюджетными фондами и Банком России в целях оценки финансового положения заемщика - юридического лица в соответствии с подпунктом 3.4.1 Положения 254-П;²¹

4) критерии оценки представляемой заемщиком информации (в том числе ее полноты, актуальности, достоверности), а также меры по получению информации о заемщике, в том числе о его финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую ссуда предоставлена заемщику и использована им, о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде и об обеспечении по ссуде.

Таким образом, к третьей группе документов относятся внутренние документы коммерческого банка, которые регламентируют порядок кредитования заемщиков.

Существует ряд проблем, с которыми сталкиваются банки при оценке ссудозаемщиков. Рассмотрим их более подробно.

1. Отчетность, предоставляемая для получения ссуды, составлена на определенную дату, что не позволяет оценить финансовое положение предприятия на сегодняшний день.

2. Бывают случаи предоставления заемщиком недостоверной информации о деятельности предприятия. В случаях, когда предоставленная заемщиком информация о его деятельности вызывает сомнения на предмет достоверности, банкам рекомендуется знакомиться с состоянием бизнеса заемщика на месте в соответствии с принципом "знай своего клиента".

3. Согласно классической теории основной долг по кредиту погашается за счет выручки от кредитуемой деятельности (отдельной) сделки, а проценты уплачиваются за счет полученной заемщиком прибыли. Если кредитным договором предусматривается процентная ставка, превышающая рентабельность продаж заемщика, то это подтверждает высокий риск кредитования, так как погашение процентов или основного долга по кредиту в итоге будет проведено заемщиком за счет увеличения его задолженности перед другими кредиторами. К сожалению, только редкие методики анализа и оценки предполагают сравнение результатов анализа рентабельности и применяемых банком процентных ставок и доведение полученных результатов до сведения кредитного комитета банка, и так далее.

Таким образом, для решения проблем, возникающих в процессе оценки ссудозаемщиков, необходимо принятие комплексных мер со стороны банка, направленных на:

- улучшение уровня подготовки кредитных специалистов;

- создание статистической базы данных о среднеотраслевых показателях, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организаций по отраслям экономики с учетом возможности использования этой базы для анализа кредитоспособности;

- изменение менталитета кредиторов и заемщиков для их восприятия друг друга не как объекта «наживы», а как важного партнера на средне- и долгосрочную перспективу.