Лекция № 6 финансовые источники деятельности современной фирмы план
Введение
1. Организация финансов предприятия.
2. Финансовые ресурсы и активы предприятия.
3. Финансовая несостоятельность предприятия.
Заключение
Литература
Введение
Одним из основных элементов финансово-кредитной системы страны выступают финансы предприятий. Они охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода. От состояния финансов предприятий во многом зависят государственные финансы и другие сегменты финансового рынка.
Цель любой коммерческой организации - получение максимальной прибыли. Но в более широком понимании под основной целью деятельности коммерческой организации следует понимать обеспечение ее устойчивого финансового состояния, а получение максимальной прибыли является основой для достижения этой цели.
Финансы - это специфический элемент экономики предприятия, связанный с тем, что отношения между участниками какой - либо производственной или непроизводственной деятельности сопровождаются денежным оборотом. Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции ( работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.
Финансовое состояние характеризует, насколько успешно все эти процессы идут на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.
1. Организация финансов предприятия
В соответствии с законодательством предприятие представляет собой хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, целью которой является извлечение прибыли.
Содержание хозяйственной деятельности предприятия состоит в организации производства и реализации товаров, работ, услуг. В процессе хозяйственной деятельности предприятие вступает в финансовые отношения по поводу формирования собственных средств, доходов, привлечения заемных источников финансирования своих затрат, распределения и использования доходов, исполнения различных финансовых обязательств, которые в совокупности и образуют финансы предприятия.
Всю совокупность возникающих в процессе хозяйственной деятельности финансовых отношений можно распределить на несколько групп.
Во-первых, это отношения, связанные с формированием собственного капитала предприятия и прежде всего уставного капитала.
Во-вторых, финансовые отношения, возникающие в процессе производства и реализации продукции. К ним относятся денежные отношения с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, формирование себестоимости продукции и доходов от ее реализации.
В‑третьих, отношения, возникающие по поводу уплаты налогов и других платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, а также получения ассигнований из бюджета, налоговых льгот. Эта группа объединяет взаимоотношения предприятия с государственными и местными финансами, с государственными и местными органами власти.
В‑четвертых, отношения между предприятиями и финансово-кредитными организациями, возникающие в процессе финансовых вложений и финансовых заимствований, а также банковским и страховым обслуживанием. В условиях рыночной экономики, необходимости эффективного управления финансами эта группа отношений имеет немаловажное значение.
В‑пятых, отношения внутри предприятия между его подразделениями, с работниками, собственниками, акционерами, а также с вышестоящей организацией (если она имеется), союзами и ассоциациями (если предприятие является их членом) при выполнении взаимных финансовых обязательств.
Такое деление достаточно условно, поскольку финансовые отношения предприятия взаимосвязаны и сильно переплетаются.
Финансовые отношения предприятий основываются на объективных экономических закономерностях и строятся на следующих принципах.
Принцип хозяйственной самостоятельности выражается в том, что предприятия самостоятельно определяют направления своих расходов, источники их финансирования, распределения и использования полученных доходов. Хозяйственная самостоятельность предприятий существенно расширяется в условиях рыночной экономики.
Принцип самофинансирования составляет одно из обязательных условий предпринимательской деятельности. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству и реализации продукции и развития производства за счет собственных или заемных средств.
Принцип материальной заинтересованности и материальной ответственности обосновывается целевой установкой всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С одной стороны, должна быть заинтересованность предприятия, его работников в получении прибыли, дохода. Это предполагает установление соответствующей системы оплаты труда, формирования и распределения прибыли, налогообложения. С другой стороны, должна быть определенная система ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это относится как в целом к предприятию, так и к его структурным подразделениям и отдельным работникам. За нарушение договорных обязательств, установленных норм и правил в плане реализации данного принципа предусмотрены штрафные санкции. В случае образования убытков, неспособности удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать финансирование производства наступает банкротство предприятия.
Принцип “контроля рублем” финансово-хозяйственной деятельности предприятия вытекает из сущности и функций финансов как денежных отношений. Соблюдение этого принципа предполагает такую организацию финансов предприятия, когда постоянно и по всем направлениям деятельности предприятия происходит сопоставление затрат и доходов, прибылей и убытков.
На организацию финансов предприятия оказывает влияние целый ряд факторов. Прежде всего, организация финансов зависит от организационно-правовой формы данного предприятия. В зависимости от того, является ли хозяйствующий субъект полным товариществом, товариществом на вере, обществом с ограниченной ответственностью, акционерным обществом, дочерним и зависимым обществом, производственным кооперативом, государственным и муниципальным унитарным предприятием определяются порядок формирования его уставного капитала, распределения и использования прибыли и другие аспекты финансовых отношений.
На содержание финансовых отношений и организацию финансов существенное влияние оказывают технико-экономические особенности отраслей народного хозяйства. Отраслевая специфика того или иного предприятия влияет на состав и структуру как активов, так и пассивов предприятия, особенности кругооборота средств, источники финансирования воспроизводственного процесса. Так, организация финансов торгового предприятия значительно отличается от организации финансов крупного машиностроительного предприятия с длительным производственным циклом.
На финансы сельскохозяйственных предприятий оказывают влияние природно-климатические условия. Это сказывается на необходимости формирования финансовых резервов, на размерах оборотных средств, на кругообороте финансовых ресурсов.
Имеются существенные особенности финансовых отношений предприятий строительства, транспорта, добывающих отраслей промышленности и других.
Значительное влияние на организацию финансов предприятия оказывает действующее законодательство в целом и особенно финансовое законодательство. Правовые нормы определяют правила функционирования финансов предприятия, и в зависимости от установленных правил организуются финансовые отношения предприятия с контрагентами, государством и другими субъектами.
Для иллюстрации этого положения достаточно привести пример налогового законодательства, когда перечень взимаемых налогов, порядок их исчисления и уплаты, предоставляемые налоговые льготы коренным образом влияют на финансы предприятия.
Организация финансов предприятия невозможна без финансового планирования. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов различного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы делятся на перспективные, текущие и оперативные.
Перспективный (стратегический) финансовый план составляется на ряд лет и определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы финансового развития предприятия. В нем отражаются стратегия инвестиций и предполагаемые накопления.
Текущий финансовый план обычно составляется на год и включает годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования различных фондов денежных средств предприятия.
Баланс доходов и расходов представляет собой, с одной стороны, перечень доходов и поступлений средств (например, прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации прочих активов, доходы от финансовых вложений, ссуды банков и т. д.), а с другой стороны — перечень расходов и отчислений средств (например, налоги, капитальные вложения, прирост оборотных средств, погашение кредитов и т. д.).
Сметы образования и расходования фондов также определяют источники, нормативы, порядок формирования фондов и направления, нормативы их расходования.
Оперативное финансовое планирование состоит в разработке платежного календаря и частных финансовых планов по отдельным проектам, изделиям, видам производств, подразделениям и т. п.
Платежный календарь представляет собой подробный финансовый документ, отражающий оперативный денежный оборот предприятия. Он обеспечивает оперативное финансирование текущих расходов предприятия, выполнение платежных обязательств по наступившим срокам, отслеживает движение собственных и заемных средств, требует привлечения средств (в необходимых случаях и определенных сроках).
Частные оперативные финансовые планы могут быть в виде финансовой части бизнес-планов, в виде финансового плана отдельного цеха, участка, производства, в виде плановой калькуляции себестоимости выпуска какого-либо изделия, заказа и т. д.
Организацией финансовой работы на предприятии занимается финансовая служба. Структура финансовой службы зависит от размера предприятия, специфики его деятельности и других факторов.
На небольших предприятиях эта работа может возлагаться на отдельных работников в структуре бухгалтерии предприятия или на самостоятельное подразделение (финансовый сектор, отдел).
На средних и крупных предприятиях обычно создается финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером.
В функции финансовой службы входят:
- разработка финансовых планов предприятия;
- обеспечение финансирования хозяйственной деятельности;
- осуществление расходов с поставщиками, покупателями, бюджетами, другими контрагентами;
- разработка и осуществление кредитной, валютной, инвестиционной политики предприятия;
- проведение страховых, залоговых, лизинговых, зачетных, трастовых и других финансовых операций;
- анализ и контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Следует отметить, что с развитием рыночных отношений финансы предприятия, финансовая работа приобретают качественно новое содержание и повышенное значение. В настоящее время деятельность предприятия оценивается прежде всего по тому, насколько оно прибыльно, как выполняет свои финансовые обязательства, насколько своевременно рассчитывается с бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами. Поэтому организация финансов предприятия включает в себя и организацию финансового менеджмента.
Финансовый менеджмент состоит не только в выполнении традиционных задач и функций финансовых служб, но и в организации управления финансами предприятия в целях наиболее эффективного использования капитала и извлечения максимальной прибыли.