8. Обработка выписок банка с занесением учётных данных в регистры синтетического учёта по счету 51 «Расчетные счета»

1. Опишите порядок обработки выписки банка с расчетного счета.

2. На основании данных из заданий № 4, 5, 6 и 7 составьте и обработайте выписку банка (приложение 10) ООО «Корона» за 15 апреля 20__ года. Остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Корона» на начало дня 15 апреля – 736 812,85 руб.

3. На основании данных выписки банка ООО «Корона» за 15 апреля 20__ года заполните журнал – ордер и ведомость и Главную книгу по счету 51 «Расчетные счета» за апрель-месяц 20__ года по следующей форме:

Журнал-ордер и ведомость по счёту № 51 «Расчётные счета» за __________ 200_ г.

№ п/п

Наименование документа

№ док.

Дата

Сальдо на начало месяца

В дебет счёта №____ с кредита счетов

Итого по дебету

С кредита счёта №___ в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца

Д

К

Д

К

Главная книга по счёту 51 «Расчетные счета» за ____________ 20__ года

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов			Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
						Дебет	кредит
Январь

9. Решение задач по учёту кассовых операций

Задача № 1

Лимит остатка денежных средств в кассе 1800 руб.;

Остаток на начало дня 2 марта по кассовой книге 1200 руб.

Документы к отчёту кассира за 2–е марта:

1. РКО № 126 – выдано в подотчёт Петренко Д.В. – 200 руб.;

2. ПКО № 118 – возвращена подотчётная сумма Галкиным А.М. – 900 руб.;

3. РКО № 127 – оплачено за канцтовары наличными – 250 руб.;

4. ПКО № 119 – поступило с расчётного счёта по чеку в кассу – 42 000 руб.;

5. РКО № 128 и платёжная ведомость № 5 на выдачу заработной платы за февраль – 42 000 руб.

Задание.

1. Составить отчёт кассира № 83 за 2 марта 200_ года.

2. Составить журнал-ордер № 1 по кредиту счёта 50 и ведомость № 1 по дебету счёта 50.

Задача № 2

В супермаркете по продаже непродовольственных товаров часть торговых площадей сдаётся в аренду по цене 215 руб. за 1 м², НДС 18 %. Выручка сдаётся в главную кассу в течение рабочего дня. 28 числа в главную кассу из операционных касс поступила выручка в сумме 50295-00 и арендная плата за 32 м² арендованной площади. В этот же день из главной кассы произведены следующие расходы:

1. Менеджеру выдан аванс на командировку в сумме 9500-00;

2. Выдан аванс по зарплате работникам в сумме 12800-00;

3. Оплачено за ремонт телефонов 2950-00, в том числе НДС 18 %;

4. Оплачено поставщику за привезённые товары 25960-00, в том числе НДС 18 %;

5. Остальная выручка, кратная 2-м нулям, сдана через инкассатора в банк (на начало дня в главной кассе было 2876-45).

Вопрос.

1. Перечислите первичные документы, которыми оформляются данные операции.

2. Определите сумму арендной платы вместе с НДС, сумму выручки, сданную на расчётный счёт и остаток денежных средств в кассе.

3. Составьте по данным операциям бухгалтерские проводки.

Задача 3

Даны хозяйственные операции по кассе.

1. Поступила выручка за реализованные товары – 18 000 руб.;

2. Поступили наличные деньги а расчётного счёта – 30 000 руб., с валютного счёта – 5000 руб.;

3. Получен аванс от покупателя – 60 000 руб.;

4. Погашена наличная задолженность:

• За товары, реализованные в кредит – 800 руб.;

• По займам, выданным другим организациям – 1200 руб.;

• По недостачам, растратам, хищениям – 300 руб.

5. Погашена наличными дебиторская задолженность – 4000 руб.;

6. Оплачено наличными за приобретёние нематериальных активов – 2000 руб.;

7. Оплачено за приобретение долгосрочных ценных бумаг – 6000 руб.;

8. Выданы займы работникам – 1900 руб.;

9. Сданы денежные средства на расчётный счёт в банк по объявлению на взнос наличными – 20 000 руб.;

10. Выданы пособия за счёт средств социального страхования – 15 000 руб.;

11. Выдано в подотчёт – 800 руб.;

12. Выявлена недостача денег в кассе – 100 руб.;

13. Оплачены расходы за счёт средств целевого финансирования.

Задание.Укажите корреспонденцию счетов по вышеперечисленным кассовым операциям.

Задача № 4

Даны следующие хозяйственные операции по кассе.

1. Поступила выручка за реализацию основных средств – 2 400 руб.

2. Возвращён подрядчиком выданный ему аванс – 10 000 руб.

3. Сдан в кассу остаток неиспользованных денежных сумм подотчётными лицами – 12 600 руб.

4. Внесён учредителями вклад в уставный капитал организации денежными сре6дствами – 14 000 руб.

5. Получено наличными:

• Коммерческие займы – 10 000 руб.

• Целевое финансирование – 7000 руб.

6. Оплачены счета по услугам, относимым на издержки обращения – 6120 руб.

7. Оплачено поставщикам за товары наличными – 35 000 руб.

8. Выданы единовременные пособия за счёт средств социального страхования – 7850 руб.

9. Выдана заработная плата – 5600 руб.

10. Выдано наличными кредиторам – 7800 руб.

Задание. Укажите корреспонденцию счетов по кассовым операциям.