Передача материалов безвозмездно

№ п/п

Статьи затрат

Незавершённое производство

На 1 июня

На 1 июля

По изделиям

«А» (53)

«Б» (40)

Итого

«А» (45)

«Б» (48)

Итого

1.

Сырьё и материалы

530

600

1130

450

720

1170

2.

Топливо и энергия

-

-

-

-

-

-

3.

Основная зарплата производственных рабочих.

318

320

638

270

384

654

4.

Дополнительная зарплата производственных рабочих

-

-

-

-

-

-

5.

Отчисления на социальное страхование и обеспечение

114

115

229

97

137,86

234,86

6.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

-

-

-

-

-

-

7.

Цеховые расходы.

-

-

-

-

-

-

8.

Общехозяйственные расходы.

-

-

-

-

-

-

Итого:

962

1035

1997

817

1241,86

2058,86

Показатели

Учётная цена

Отклонения в стоимости материалов

Фактическая себестоимость

Материалы

10220-00

-

10220-00

Итого

10220-00

-

10220-00

№ п/п

Статьи и затраты

Нормативная себестоимость единицы

«А»

«Б»

1.

Сырьё и материалы

10

15

2.

Топливо и энергия

2

3

3.

Основная зарплата производственных рабочих.

6

8

4.

Дополнительная зарплата производственных рабочих

1

1

5.

Отчисления на социальное страхование и обеспечение

2,5

3,2

6.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

4

6

7.

Цеховые расходы.

4

6

8.

Общехозяйственные расходы.

8

9

9.

Итого производственная себестоимость товарной продукции

37,5

51,2

10

Коммерческие расходы (расходы на продажу)

1

2

11.

Полная себестоимость товарной продукции.

38,5

53,2

№ п/п

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость в руб.

Срок эксплуатации в месяцах

№ амортизационной группы

Корректирующий коэффициент

Сумма амортизации до 01.06.

Сумма амортизации за июнь

Сумма амортизации на 01.07

1.

Здание цеха

240000

600

10

1

48000

400

48400

2.

Здание заводоуправлен.

150000

600

10

1

48000

250

48250

3.

Станки и оборуд.

36000

120

5

1

18000

300

18300

4.

Вычисл. Техника

24000

60

3

1

9600

400

10000

5.

Автомобиль гр.

150000

120

5

0,5

41250

625

41875

Итого

600000

164850

1975

166825

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма (руб.)

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1.

Отпущено и израсходовано материалов по учётным ценам на производство:

• Изделий «А»

2676,00

20

10

• Изделий «Б»

3437,80

20

10

Итого:

6113,80

2.

Списываются отклонения по материалам на производство:

• Изделий «А»

-

• Изделий «Б»

-

3.

Начислена амортизация за месяц:

• Машин и оборудования основного производства

300

25-1

02

• Зданий и оборудования цехового назначения

400

25-2

02

• Зданий и оборудования общехозяйственного назначения

1275

26

02

Итого:

1975

4.

Начислена и распределена заработная плата за месяц :

• Основных производственных рабочих по производству:

• Изделий «А»

1300

20

70

• Изделий «Б»

1200

20

70

Итого:

2500

• Рабочих обслуживающих машины и оборудование

1700

25-1

70

• Персонала цехов

1427,57

25-2

70

• Персонала управления организации

2957,14

26

70

• Работников за время очередных отпусков

1197

97

70

Итого:

5.

Произведены отчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 34 % и страховых взносов от НС и ПЗ 0,3% = 34,3%

• Основных производственных рабочих по производству:

• Изделий «А»

?

20

69

• Изделий «Б»

?

20

69

• Рабочих обслуживающих машины и оборудование

?

25-1

69

• Персонала цехов

?

25-2

69

• Персонала управления организации

?

26

69

• Работников за время очередных отпусков

?

97

69

Итого:

7.

Акцептованы счета за потребление электроэнергии на производство:

• Изделий «А»

200

20

60

• Изделий «Б»

240

20

60

• Обслуживание производственного оборудования

300

25-1

60

• Отопление и освещение цехов основного производства

200

25-2

60

• Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения

180

26

60

Итого:

1120

НДС по электроэнергии 18 % = 1120 * 18 % = 201,60

201,60

19

60

8.

Списываются в конце месяца расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования пропорционально нормативным ставкам:

• Изделий «А»

20

25-1

• Изделий «Б»

20

25-1

Итого:

9.

Списываются в конце месяца общепроизводственные (цеховые расходы) пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

• Изделий «А»

20

25-2

• Изделий «Б»

20

25-2

Итого:

10

Списано по авансовым отчётам:

• По а/о № ___ (командировочные расходы)

26

71

• По а/о № ___(канцелярские товары)

26

71

11

Списываются в конце месяца общехозяйственные (общезаводские расходы) пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

• Изделий «А»

20

26

• Изделий «Б»

20

26

Итого:

12

Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по плановой производственной себестоимости:

• Изделий «А» в количестве 314 штук (план с/ст-ть 37,5 руб.)

11775,00

43

40

• Изделий «Б» в количестве 248 штук (план с/ст-ть 51,2 руб.)

12697,60

43

40

Итого по плановой производственной себестоимости:

24472,60

13

Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой по изделиям:

• Изделиям «А»

43

40

• Изделиям «Б»

43

40

Итого отклонений:

14.

Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости:

• Изделия «А»

40

20

• Изделия «Б»

40

20

Итого по фактической производственной себестоимости:

15.

Начислен транспортный налог = 10,00 * 180 л.с. = 1800,00

97

68-4

Показатели

Материалы по учётным ценам

Отклонения в стоимости материалов в руб.

Средний процент отклонений

Фактическая себестоимость материалов, руб.

Остаток на начало месяца:

10220,00

-

-

Поступило за месяц:

4020,00

Всего:

14240,00

Израсходовано на производство:

• Изделий «А»

2256,00

-

-

• Изделий «Б»

3437,80

• Для обслуживания машин и оборудования

-

-

-

• Для цеховых нужд

-

-

-

• Для нужд заводоуправления

-

-

-

Итого:

5693,80

Остаток на конец месяца:

8546,20

Виды продукции

Сметные (нормативные) ставки РСЭМО

Фактически

Сумма, руб.

%

• Изделия «А»

1256

46

• Изделия «Б»

1488

54

Итого:

2744

100

Виды продукции

Основная заработная плата производственных рабочих, руб.

Цеховые расходы

Общехозяйственные расходы

Сумма, руб.

%

Сумма, руб.

%

• Изделия «А»

1300

52

52

• Изделия «Б»

1200

48

48

Итого:

100

100

№ п/п

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца

(53 штуки)

Затраты за месяц

Незавершённое производство на конец месяца

(45 штук)

Фактическая себестоимость выпущенной продукции (гр.1 + гр.2 – гр.3)

Нормативная себестоимость фактической продукции

(314 штук)

Отклонения от плановой себестоимости (эк. – «--«, перерасход «+»)

1

2

3

4

5

6

1.

Сырьё и материалы

530

450,00

3140,00

2.

Топливо и энергия

-

-

628,00

3.

Основная зарплата производственных рабочих.

318

270,00

1884,00

4.

Дополнительная зарплата производственных рабочих

-

-

314,00

5.

Отчисления на социальное страхование и обеспечение

114

97,00

785,00

6.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

-

-

1256,00

7.

Цеховые расходы.

-

-

1256,00

8.

Общехозяйственные расходы.

-

-

2512,00

Итого:

962

817,00

11775,00

№ п/п

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца

(40 штук)

Затраты за месяц

Незавершённое производство на конец месяца

(48 штук)

Фактическая себестоимость выпущенной продукции (гр.1 + гр.2 – гр.3)

Нормативная себестоимость фактической продукции

(248 штук)

Отклонения от плановой себестоимости (эк. – «--«, перерасход «+»)

1

2

3

4

5

6

1.

Сырьё и материалы

600,00

720,00

3720,00

2.

Топливо и энергия

-

-

744,00

3.

Основная зарплата производственных рабочих.

320,00

384,00

1984,00

4.

Дополнительная зарплата производственных рабочих

-

-

248,00

5.

Отчисления на социальное страхование и обеспечение

115,00

137,86

793,60

6.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

-

-

1488,00

7.

Цеховые расходы.

-

-

1488,00

8.

Общехозяйственные расходы.

-

-

2232,00

Итого:

1035,00

1241,86

12697,60