2 Вопрос

Забалансовые счета – сальдо этих счетов в балансе не отражаются. Они применяются для учета товарно-материальных ценностей, временно находящихся у хоз субъекта, но не принадлежащих ему.

А) 001, 002, 003,004,005

Б) Обязательств выданных и полученных: 008, 009. На счетах учитываются условные права и обязательства последствие которых могут проявится в будущем или не проявится вообще. Условные права и обязательства либо применяются на балансовый учет и снимается с забалансового счета, либо списываются забалансовых счетов по истечению сроков действия принятых условий.

В) 006,007,011,014,016,017. Предназначены для учета объекта не учитываемых на балансовых счетах, но информация о которых имеет значение для целей контроля и управления. Долгосрочная аренда – 001, краткосрочная – на учете в 001, но существует задолженность – забалсовый счет.

Особенность забалсовых счетов. Учет этих счетов ведется путем простой записи (без указания корреспондирующего счета), т.е. появление отражается по дебету счета, списание или выбытие объекта по кредиту.

Новый раздел

Б/У в производственно-финансовой деятельности юр лица (промышленного предприятия)

По каждой теме, которую мы будем изучать необходимо:

1) определить объект учета, понятие

2) документальное оформление движение объекта

3) хоз операции, которые вызывают изменение объекта

4) характеристику счета, предназначенного для учета движения объекта

5) бухгалтерские записи (проводки) по движению объекта.

Тема 8 учет денежных средств

1) учет денежных средств в кассе и переводов в пути

2) учет денежных средств на р/с

3) инвентаризация денежных средств в кассе. Отражение ее результатов в учете

4) учет расчетов по полученным расчетам

1 Вопрос

при приеме на работу кассира руководитель юр лица обязан под расписку в специальном журнале ознакомит его с правилами (с инструкцией по учету кассовых операций) заключить с ним письменный договор о полной индивидуально материальной ответственности.

движение денег в кассе оформляется след документами:

1) приходным кассовым ордером (бланк строгой отчетности), которым оформляется прием денег в кассу. Приходный кассовый ордер имеет 2 части:

1. собственно приходный кассовый ордер и квитанция к нему. После получение денег кассир открывает квитанцию приходному кассовому ордеру и передают ее лицу принесшему деньги.

2. расходный кассовый ордер по которому деньги выдаются при предъявлении получателем денег паспорта или заменяющего его документа, согласно законодательству. деньги могут выдаваться по платежной ведомости, как правило, сотрудникам орг-ции. после выдачи денег по платежной ведомости оформляют на сумму выданных денег – расходный кассовый ордер. приходные и расходные ордера до передачи в кассу регистрируются в журнале приходных и расходный кассовых ордеров.

если из кассы выдается ЗП работники должны получить ее в течении трех рабочих дней. по истечению трех рабочих дней напротив фамилии лиц, которым не произведена выплата ставится штамп (пишут от руки) – депонирована. бухгалтер затем пишет общую сумму выданных денег и сумму депонированной ЗП, составляет реестр депонированных сумм, бухгалтер составляет расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по платежной ведомости денег. ежедневно кассир составляет заполняет кассовую книгу утвержденной формой. кассовая книга должна быть прошнурована, стр д.б. пронумерованы количество страниц скрепляются печатью, количество страниц заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. каждый лист кассовой книги состоит из двух частей:

1) неотрывная часть листа (с горизонтальной линейкой), как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа заполненная под копирку отделяется и служит отчетом кассиру.

2) отчет кассира со всеми приложенными оправдательными документами передается бухгалтеру под расписку на оставшейся кассовой книге страничке.

Корреспонденция счета – 50 – по дебету	Корреспонденция счета – 50 – по кредиту
Дебет счета – 50 «касса»	Дебет счета – 51 «р/с» либо 57/1 «Денежные средства в пути» (при возврате наличных денег в банк)
Кредит – 51 «р/с»	Дебет - 70 (при выдаче ЗП)
Кредит - 62 (при получении от покупателей аванса)	Дебет – 71 (при выдаче авнвса при командировки, при приобретении ценностей)
Кредит - 71 (при возврате не использованной подотчетном лицом суммы)	Дебет – 76 (соответствующие субсчета, если выдаются сумму по исполнительным документам физ лиц и по депонированной ЗП)
Кредит- 73/2 (при возмещенного работником нанесенного ущерба)	Дебет – 94 (при обнаружении недостачи)
Кредит – 90/1 ()	Кредит - 50
Кредит – 90/7 – если в кассе обнаружены излишки
И др.