Индексный метод анализа показателей динамики.

Основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде. Относительные величины динамики характеризуют изменение явлений во времени, выявляют направление развития, измеряют интенсивность развития. Расчет относительных величин выполняется в виде темпов роста и темпов прироста (цепных и базисных):

1. Цепные

- темпы роста:

- темпы прироста:

2. Базисные

- темпы роста:

- темпы прироста: .

Практическая часть. Исходные данные.

Наименование показателей	56	58
Собственные оборотные средства организации, тыс. ден. ед.	416,0	452,6
Среднесписочная численность работников, в том числе: •среднесписочная численность рабочих, чел.	149	117
	123	96
Материальные затраты, тыс. ден. ед.	10128,0	9689,3
Прочие затраты, в % от суммы материальных затрат	1,5	1,5
Фонд оплаты труда, тыс. ден. ед.	3104,0	3097,8
Плановый ввод объектов, м2 общей площади жилых домов	1500	1500
Ввод объектов, м2 общей площади жилых домов	1264,0	1202,3
Цена продажи 1 м2 общей площади жилых домов, тыс. ден. ед.	26,4	28,3
Сумма судебных издержек, тыс. ден. ед.	0,0	63,7
Сумма арбитражных расходов, тыс. ден. ед.	64,0	0,0
Присуждённые штрафы, тыс. ден. ед.	0,0	84,9
Льготная прибыль, % от валовой прибыли	9,6	9,2
Доходы от долевого участия, тыс. ден. ед.	654,4	353,6
Доходы по ценным бумагам, тыс. ден. ед.	329,6	141,5
Стоимость основных производственных фондов на начало отчетного года, тыс. ден. ед.	19928,0	20085,9
Стоимость основных производственных фондов поступающих в течение отчетного года, тыс. ден. ед.	800,0	949,1
Стоимость основных производственных фондов выбывающих в течение отчетного года, тыс. ден. ед.	1120,0	287,1
Средняя норма амортизационных отчислений, %	12,5	12,5
Отработано в отчетном году каждой машиной, смен: Бульдозеры	486,4	401,7
Экскаваторы	1024,0	961,9
Башенные краны	864,0	775.1
Автомобильные краны	748,8	684,6
Самосвалы	345,6	350,8
Подъемники	384,0	452.6
Простои из-за недопоставок материалов, чел. - смен.	144,0	133,0
Погодных условий, чел.-смен.	1,6	5,7
Отсутствие фронта работ, чел.-смен	6,4	11,3
Прогулы, чел.-смен.	2249,6	2130,2
Неявки по уважительным причинам, чел.-смен.	416,0	452,6
Простои по случайным причинам, чел.-смен.	0,2	0,71
Нарушение трудовой дисциплины, чел.-смен.	0,8	1,41

Таблица 1 -- Расчет выручки от реализации построенного жилья

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	Тр, %	Тпр, %
1	Ввод объектов общей площадью, м2	1264,0	1202,3	95	-5
2	Стоимость 1 м2, т.д.е.	26,4	28,3	107,2	7,2
3	Выручка, т.д.е.	33369,6	34025,09	101,96	1,96

В 2008 году выручка составила т.д.е.

В 2009 году выручка составила т.д.е.

Те м п ы роста :

,

Тем п ы п рироста:

,

Рис.1 Динам и ка вы ручки

Вывод: Цена в строительстве – это денежное выражение стоимости единицы строительной продукции, которая определяется количеством общественно необходимого труда, затрачиваемого на её создание.

Механизм ценообразования в строительстве имеет специфические особенности. Прежде всего это связано с индивидуальным характером строящихся зданий и сооружений, инфляцией, а также с существенной зависимостью стоимости от конкретных условий строительства. Так в 2009г. стоимость 1 м² жилья составила 28,3 т.д.е., что на 2% выше стоимости 1м² жилья в 2008г (составлявшей 26,4 т.д.е.). Что вероятно произошло из-за различия условий строительства. При этом площадь объектов вводимых в эксплуатацию в 2009г. уменьшилась по сравнению с 2008г. на 5%, а выручка наоборот увеличилась с 33369, в 2008г. до 34025,09 в 2009г.

Таблица 2 - Расчет производительности труда и заработной платы

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	Тр	Тпр
1	Выручка, т.д.е.	33369,6	34025,09	101,96	1,96
2	Среднесписочная численность служащих, чел	26	21	80,77	-19,23
3	Среднесписочная численность рабочих, чел	123	96	78	-22
4	Фонд оплаты труда:служащих - рабочих*, т.д.е./чел	931,2 2172,8 1203,93	929,34 2168.46 2628,71	99,8 99.8	-0,2 -0,2
5	Производительность труда служащих, т.д.е./чел	1283,45	1620,24	126,2	26,2
6	Производительность труда рабочих, т.д.е./чел	271,3	354,43	130,6	30,6
7	Средняя заработная плата 1 служащего за год т.д.е./чел	35,8	44,25	123,6	23,6
8	Средняя заработная плата 1 рабочего за год т.д.е./чел	17,67	22,6	127,83	27.83
9	Средняя заработная плата 1 служащего за месяц т.д.е./чел	2,98	3,7	123,6	23,6
10	Средняя заработная плата 1 рабочего за месяц т.д.е./чел	1,47	1,88	127,83	27,83

* - ФОТ рабочих составляет 70% от общего ФОТ

Производительность труда служащих в 2008 году составила:

Производительность труда служащих в 2009 году составила:

Производительность труда рабочих в 2008 году составила:

Производительность труда рабочих в 2009 году составила:

Средняя заработная плата 1 служащего за год т.д.е./чел в 2008, 2009 году составила:

,

Средняя заработная плата 1 рабочего за год т.д.е./чел в 2008, 2009 году составила:

,

Рис.2 Динамика производительности туда служащих и рабочих за 2008-2009 гг.

Рис.3 Динамика заработной платы служащих и рабочих за 2008-2009 гг.

Рис.4 Динамика заработной платы за месяц служащих и рабочих за 2008-2009гг.

Вывод: Производительность труда считается важнейшим показателем эффективности труда и производства. Повышение производительности труда является главным фактором объема и производства строительной продукции, а темпы этого повышения предопределяют темпы развития всего строительного производства и роста его эффективности. Производительность труда в 2009 году увеличилась в 1,3 раза (с 271,3 до 354,43 т.д.е./чел.) по сравнению с 2008 годом.

Выручка от реализации строительной продукции возросла на 1,96% (не очень значительно) и составила в 2009г. - 34025,09 т.д.е.

При этом за счёт уменьшения среднесписочной численности служащих в 2009 по сравнению с 2008г. на 5 человек, а рабочих – на 27 человек увеличилась месячная зарплата служащих на 23,6% и рабочих на 27,83% и составила соответственно: 2,98 и 1,47 в 2008г.; 3,7 и 1,88 в 2009г.

Благодаря повышению производительности труда предприятие может:

-снизить затраты на производство и реализацию продукции;

-увеличить объемы производства и реализации продукции при прочих равных условиях, а следовательно, обеспечить рост прибыли;

-повысить оплату труда работника;

-повысить конкурентоспособность продукции предприятия.

Таблица 3 - Влияние потерь рабочего времени на изменение объема СМР

№ п/п	Простои из-за	Потери рабочего времени, чел-дни		Потери объемов СМР, т.д.е.		Тр	Тпр
		2008 год	2009 год	2008 год	2009 год
1	Недопоставок материалов, чел.- смен.	144	133	155,75	194,58	125,07	25,07
2	Погодных условий, чел.- смен.	1,6	5.7	11,73	8,34	482,42	382,42
3	Отсутствие фронта работ, чел.- смен.	6.4	11.3	6,91	16,53	239,09	139,09
4	Прогулы, чел.- смен.	2249,6	2130.2	2430,41	3116,45	128,23	28,23
5	Неявки по уважительным причинам, чел.- смен.	416	452.6	449,44	662,15	147,33	47,33
6	Простои по случайным причинам, чел.- час.	0,2	0,71	0,22	1,02	473,95	373,95
7	Нарушение трудовой дисциплины, чел.- час.	0,8	1.41	0,86	2,06	238,67	138,67
8	ИТОГО	2818,6	2734,92	3055,32	4001,13	-	-

_{ПVсмр – потери объемов СМР,т.д.е.}

_{Vпл – плановый ввод объектов,м}²

Чф – число рабочих,чел

Дпл – число дней в году,дни

Прв – потери рабочего времени,чел-смен.

Рис. 5. Структура потерь объемов СМР за 2008 год.

Рис. 6. Структура потерь объемов СМР за 2009 год.

Вывод: Потери рабочего времени оказывают большое влияние на изменение объема СМР. Их уменьшение способствует более эффективному производственному процессу и повышению выручки. Так из приведённых диаграмм видно, что наибольшие потери объемов СМР произошли из-за прогулов, при том, что они составляют большую часть потерь рабочего времени. Таким образом, потери объёмов СМР и потери рабочего времени находятся в прямо пропорциональной зависимости. Так в 2008г. объём СМР из-за прогулов уменьшился на 2430,41 т.д.е., что составляет 80% от всех потерь объёмов СМР, при этом потери рабочего времени из-за прогулов также составляют 80%. В 2009г. наибольшее уменьшение объёмов СМР 3116,45 (78%- уменьшилось количество прогулов по сравнению с 2008) так же произошло в основном (на 78%) из-за прогулов. Из приведённых данных следует, что нужно уменьшать количество прогулов, это возможно осуществить за счёт введения жёстких санкций за прогулы и опоздания или стимулированием рабочих, формированием у них заинтересованности в положительном результате труда.

Таблица 4 - Показатели использования основных средств

№ п/п	Показатели	2008год	2009год	Тр	Тпр
1	Стоимость основных средств на начало года, т.д.е.	19928	20085,9	100,8	0,8
2	Стоимость поступивших основных средств, т.д.е.	800	949,1	118,6	18,6
3	Стоимость поступивших выбывших средств, т.д.е.	1120	287,1	25	-75
4	Стоимость основных средств на конец года, т.д.е.	19608	20747,9	105,8	5,8
5	Среднегодовая стоимость основных средств, т.д.е.	19768	20416,9	103,3	3,3
6	Среднесписочная численность работников предприятия, чел	149	117	78,5	-21,5
7	Фондоотдача, т.д.е./т.д.е.	1,69	1,67	98,82	-1,18
8	Фондоёмкость, т.д.е./т.д.е.	0,59	0,6	101,69	1,69
9	Фондовооружённость, т.д.е./т.д.е.	132,67	174,5	131,5	31,5
10	Коэффициент поступления	0,04	0,046	115	15
11	Коэффициент выбытия	0,06	0,014	23,3	-76,7

Стоимость основных средств на конец 2008, 2009 года составила

Среднегодовая стоимость основных средств в 2008, 2009 году составила

Фондоотдача в 2008, 2009 году составила

Фондоемкость в 2008, 2009 году составила

Фондовооруженность в 2008, 2009 году составила

Коэффициент поступления в 2008, 2009 году составил

Коэффициент выбытия в 2008, 2009 году составил

Рис.7.График стоимости ОС на 2008-2009гг.

Рис. 8.График использования ОС на 2008-2009гг.

Рис.9. Динамика коэффициентов поступления и выбатия за 2008-2009гг.

Вывод: Наличие значительной части основных производственных фондов в строительстве и их роль в производственном процессе требуют нахождения рациональных путей их использования. Наиболее широко из общих показателей используется показатель фондоотдачи. С повышением фондоотдачи увеличивается объем СМР в расчете на 1 т.д.е. средств, вложенных в основные фонды. В период с 2008 по 2009 год наблюдается незначительное снижение уровня фондоотдачи на 1,18%, что в 2008 году составляет 1,69 т.д.е./т.д.е. и в 2009 году – 1,67 т.д.е./т.д.е., следовательно снизился объём СМР в расчёте на 1 т.д.е. средств вложенных в основные фонды Уровень фондоемкости ОС увеличился с 0,59 т. д.е./т.д.е. в 2008г. до 0,6 т.д.е./т.д.е. в 2009г.,- на 1,69%. Так же важным показателем является фондовооруженность ОС. Данный показатель увеличился в 2009 по сравнению с 2008 г. на 31,53%, что приводит к стимулированию производительности труда работников вследствие повышения их оснащенности. Коэффициент поступления за 2008 год составляет 0,040 и за 2009 год – 0,046, что показывает повышение доли новых основных средств в общей стоимости ОС на 15%. Коэффициент выбытия за 2008 год составляет 0,06 и за 2009 год- 0,014, что показывает снижение доли выбывших основных средств в общей стоимости ОС на 77,7 %.

Таблица 5 - Показатели использования строительных машин

№ п/п	Показатели	2008год	2009год	Тр	Тпр
1	Отработано в отчётном году машиной каждого типа, смен: - бульдозеры - экскаваторы - башенные краны - автомобильные краны - самосвалы - подъёмники	486,4 1024,0 864,0 748,8 345,6 384,0	401,7 961,9 775,1 684.6 350,8 452,6	82,6 93,9 89,7 91,4 101,5 117,9	-17,4 -6,1 -10,3 -8,6 1,5 17,9
2	Календарное время, смен	366	365	99,7	-0,3
3	Режимное время, смен	246	248	100,81	0,81
4	Коэффициент использования режимного времени - бульдозеры - экскаваторы - башенные краны - автомобильные краны - самосвалы - подъёмники	1.98 4,16 3,51 3,04 1,4 1,56	1,62 3,88 3,13 2,76 1,41 1,83	81,92 93,18 88,99 90,69 100,69 116,91	-18,08 -6,82 -11,01 -9,31 0,69 16,91
5	Коэффициент использования календарного времени 2 - бульдозеры - экскаваторы - башенные краны - автомобильные краны - самосвалы - подъёмники	1,33 2,8 2,36 2,05 0,94 1,05	1,1 2,64 2,12 1,88 0,96 1,24	82,8 94,2 89,96 91,7 101,78 118,19	-17,2 -5,8 -10,04 -8,3 1,78 18,19

_,

Т_ч- количество смен работы машины в год, смены. Т_реж-продолжительность рабочего времени в году по режиму, смены. Т_кал.ч.- количество дней в календарном периоде.

Расчеты на 2008 год:

Расчёты на 2009 год:

Рис. 10. График использования строительных машин (режимное время).

Рис.11. График использования строительных машин (календарное время).

Вывод: из графиков (рисунки10,11) видно, что строительные машины стали менее эффективно использоваться в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, за исключением самосвалов и подъёмников их использование увеличилось в 2009 по сравнению с 2008 на 0,69% и 16,91% соответственно. Чтобы увеличить число часов работы основных фондов нужно сократить время нахождения машин в ремонте и техническом обслуживании.

Таблица 6 - Показатель использования оборотных средств

№ п/п	Показатели	2008год	2009год	Тр	Тпр
1	Стоимость оборотных средств, т.д.е.	416	452,6	108,8	8,8
2	Величина оборота, т.д.е.	33369,6	34025,09	101,96	1,96
3	Фондоёмкость оборотных средств, т.д.е./т.д.е.	0,012	0,013	108,3	8,3
4	Коэффициент оборачиваемости, обороты	80,2	75,18	93,8	-6,2
5	Длительность одного оборота, дни	5	5	100	0

, т.д.е./т.д.е. – средний размер оборотных средств за рассматриваемый период, т.д.е.;

Объем оборотных средств приходящийся на 1 т.д.е. реализованной продукции.

, обороты

Коэффициент оборачиваемости характеризует:

-съем продукции с одной т.д.е. оборотных средств;

-число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени.

, дни.

Уменьшение времени оборота равносильно экономии оборотных средств.

Рис.12. График показателей использования оборотных средств.

Вывод: с 2008 по 2009 год мы наблюдаем увеличение стоимости оборотных средств с 416т.д.е. до 452,6 т.д.е., а чем большей суммой оборотных средств располагает строительная организация, тем большую массу прибыли она получает в результате одного оборота. Так же в рассматриваемом периоде на 8,3% увеличивается фондоемкость оборотных средств, но при этом увеличивается длительность одного оборота в 2009 остаётся такой же как в 2008 – 5 дней. Коэффициент оборачиваемости снижется на 6,2%, что свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств. Чем медленнее оборачивается авансируемый капитал, тем он больше необходим для выполнения тех функций, которые он осуществляет, следовательно не высвобождаются средства для финансирования других работ. Замедление оборачиваемости свидетельствует об уменьшении выпуска готовой продукции, приходящейся на каждую т.д.е. оборотных средств строительной организации. Чем медленнее оборачиваются средства, тем больше их сумма необходима для выполнения одного и того же объема СМР и ввода объектов и производственных мощностей в эксплуатацию. Поэтому эффективность использования оборотных средств, вложенных в строительство, в большей мере определяется длительностью производственного цикла в строительстве.

Таблица 7- Расчёт себестоимости СМР

№ п/п	Затраты, включаемые в себестоимость	Период		Удельный вес, %		Тр	Тпр
		2008год	2009год	2008год	2009год
1	Материальные затраты	10128,0	9689,3	63,8	62,7	98,3	-1,7
2	Фонд оплаты труда	3104,0	3097,8	19,6	20	102,6	2,6
3	Амортизационные отчисления	2491	2510,73	15,7	16,3	103,6	3,6
4	Прочие затраты	151,92	145,34	0,96	0,94	98,3	-1,7
	Итого	15874,92	15443,17	100	100

- амортизационные отчисления за год работы ОС, т.д.е.

- норма амортизации, %.

Рис.13. Динамика себестоимости СМР за 2008 -2009гг.

Вывод: себестоимость продукции в 2009 г. уменьшилась с 15874,92 т.д.е. до 15443,17 т.д.е., что произошло за счёт уменьшения ФОТ, материальных затрат и прочих затрат. Но в то же время в течение рассматриваемого периода увеличился размер амортизационных отчислений на 3,6% и составил в 2009г. 2510,73т.д.е. Снижение себестоимости СМР может быть достигнуто за счет: применения производительной техники, повышения сменности с изменением режима работы, внедрения экономичной технологии, реорганизации управления строительным производством, экономии материалов за счет рационального снабжения, хранения, расходования.

Таблица 8 - Расчёт прибыли от реализации СМР

№ п/п	Показатели, т.д.е.	2008год	2009год	Тр	Тпр
1	Выручка	33369.6	34025,09	101,96	1,96
2	Себестоимость	15874,92	15443,17	97,2	-2,8
3	Прибыль валовая	17494,68	18581,92	106,21	6,21
4	Доходы от внереализационных мероприятий	983,6	495,1	50,3	49,7
5	Расходы от внереализационных мероприятий	64	148,6	232,19	132,19
6	Прибыль до налогообложения	18414,28	18928.42	102,79	2,79
7	Величина льготной прибыли	1679,5	1709,54	101,8	1,8
8	Налогооблагаемая прибыль	16734,79	17218,88	102,89	2,89
9	Сумма налога на прибыль	3346,96	3443,78	102,89	2,89
10	Чистая прибыль	15067,32	15484,64	102,77	2,77

Валовая прибыль: Пр_вал = В - Сб

Валовая прибыль рассчитывается как разница выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (В) и себестоимости проданных товаров, работ, услуг (Сб).

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг включает: сумму дохода от продажи товаров, а также выручку, связанную с выполнением работ и оказанием услуг. Выручка от реализации необходимо уменьшить на сумму налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин.

Прибыль до налогообложения:Пр_{до н/о} = Пр_пр+ Д^внер-Р^внер + Д^опер-Р^опер +Д^чрез-Р^чрез +[Проценты к получению –Проценты к уплате +Доходы от участия в других организациях].

Прибыль до налогообложения формируется посредством сложения (вычитания) процентов к получению (процентов к уплате), доходов от участия в других организациях, прочих операционных доходов (расходов), внереализационных доходов (расходов), чрезвычайных доходов (расходов).

Чистая прибыль (убыток): Пр_чист=Пр_{до н/о} - Нпр_тек

Чистая прибыль должна быть получена путем вычитания из прибыли до налогообложения текущего налога на прибыль (Нпр_тек).

Текущий налог на прибыль определяется по следующей схеме:

Нпр_тек = (Пр_{до н/о} – Расходы(Доходы)[ освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке]*Ст_Нпр

2008:

2009:

Рис.14.Динамика прибали за 2008-2009гг.

Вывод: за рассматриваемый период 2008-2009гг. выросла: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль предприятия и величина льготной прибыли, на 6,21%, 2,79%, 2,77% и 1,8% соответственно, а размер налогооблагаемой прибыли увеличился на 2,89%. Такая ситуация благоприятно повлияла на работу данной строительной организации. Чистая прибыль может быть направлена на инвестиции, на прирост основного и оборотного капитала, на покрытие убытков прошлых лет и отчислений в резервный капитал, а также на выплату дивидендов, доходов и расходов социального характера.

Таблица 9 - Расчёт рентабельности

№ п/п	Показатели, %	2008год	2009год	Тр	Тпр
1	Рентабельность основных средств	76,22	75,84	99,5	-0,5
2	Рентабельность продукции	94,91	100,27	105,64	5,64
3	Рентабельность производства	52,43	54,61	104,17	4,17

Рентабельность основных фондов (Rф): Rф= (Пр_чист/Фосн )*100%

Рентабельность продукции: R_пр-и=(Пр_чист/Себест)*100%

Рентабельность производства : R_пр-ва=(Пр_вал/Выруч)*100%

2008 г.:

2009г.:

Рис.15. График рентабельности предприятия за 2008-2009г

Вывод: обобщающими показателями оценки уровня эффективности работы строительной организации являются показатели рентабельности. Рентабельность отражает насколько прибыльна деятельность организации. Понижение уровня рентабельности в 2009 на 0,5% по сравнению с 2008г. говорит о неэффективном использовании основных средств. Повышение рентабельности продукции с 94,91% в 2008г. до 100,27 % в 2009г. говорит о повышении эффективности политики ценообразования и способности организации контролировать себестоимость реализованной продукции. Повышение уровня рентабельности производства с 52,43% в 2008г. до 54,61% в 2009г. говорит о повышении эффективности самого строительного производства.