Вариант 7

1.Налоговое регулирование и его особенности в рф и зарубеж­ных странах.

Задача 1. Торговая фирма «Ника» в 1 квартале реализовала товары на сумму 5600000 руб., в т.ч. НДС 18% (торговая надбавка соста­вила 45%).Для дальнейшей перепродажи были приобретены (опла­чены и оприходованы) товары в сопровождении счета-фактуры на сумму 780000 руб., в т.ч. НДС 18%. В фирме по трудовому кон­тракту работает 12 человек, в т.ч. два инвалида 3 группы. Средне­месячная з/п - 7400 руб. Начислена амортизация - 6700 руб. Про­чие расходы (кроме нижеперечисленных) составили 23000 руб. На балансе фирмы находится легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с. Фирма сдает часть торговой площади в аренду за 20000 руб. в месяц (в т.ч. НДС 18%). Уплачено за аренду складско- го помещения - 7000 руб. в т.ч. НДС 18%, имеется счет-фактура. По акту выполненных работ оплачены услуги логистической ком­пании - 18000 руб. в т.ч. НДС 18%, счет-фактура не отражена в книге покупок. Получены дивиденды от долевого участия в других организациях - 47000 руб. По итогам финансового года начислены дивиденды акционерам - 150000 руб. Расходы на проведение соб­рания акционеров составили - 15000 руб. В т.ч. оплачены услуги профилактория 8000 руб., и билеты в филармонию - 1500 руб. Стоимость имущества на 01 января 247 000 руб., на 01 февраля -345 000 руб., на 01 марта - 343 000 руб., на 01 апреля - 342 300 руб. Фирма рекламировала свою деятельность в СМИ -14000 руб. в т.ч. НДС 18% (счет-фактура отражен в книге покупок) и на рекламных щитах -9000 руб. Услуги рекламного агентства оплачены. Рассчитать:

а) налог на добавленную стоимость;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество;

г) страховые взносы;

д) налог на прибыль

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. Физическое лицо 1 марта получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму 300 000 руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда возвращена 1 сентября, совместно с процентами. Рассчитайте сумму материальной выгоды, подлежа­щей налогообложению. Описать в каком порядке уплачивается на­лог с дохода в виде материальной выгоды. (Ставка рефинансиро­вания 8,5%).

Задача 3. Бухгалтер ЗАО «Волга» подал декларацию по НДС за март 2011 года 18 июня 2011 года. Сумма налога, подлежащая уп­лате в бюджет по декларации 245000 руб. Налог был перечислен в бюджет 20 июня 2011года. Определить штрафные санкции и пени.

Вариант 8

1. Налоговые льготы (сущность, виды, порядок предоставле­ния).

Задача 1. В ОАО «Стройком» за отчетный период выручка от реа­лизации строительно-монтажных работ составила 26 000 000 руб., в том числе НДС 18%. Приобретены (оплачены и оприходованы) строительные материалы на сумму - 8 600 000 руб., кроме того НДС 18%. Счет-фактура отражен в книге покупок. Получена час­тичная оплата под строительно-монтажные работы 15 000 000 руб. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы -10 000 руб. В отчетном периоде выполнены ремонтные работы в собственном офисе, стоимость работ - 260 000 руб. Прямые мате­риальные затраты составили 11 200 000 руб. Начислена амортиза­ция - 300 000 руб. В ОАО по трудовым контрактам работают 46 человек, в том числе АУП - 12 человек со среднемесячной з/п 10000 руб., и рабочие строительных специальностей со среднеме­сячной з/п 12000 руб. За отчетный период были осуществлены вы­платы связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем, монтажнику Иванову И.И. - 8600 руб. ежемесячно. Вы­плачена компенсация за неиспользованный отпуск рабочему при увольнении (уволился 31 января) - 9200 руб. Организация владеет грузовым автомобилем мощностью 160 л.с, автомобильным кра­ном мощностью 200 л.с. и легковым автомобилем мощностью 105 л.с. Реализованы основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС 18%, остаточная стоимость 300 000 руб. За аренду складских помещений перечислено арендодателю 180 000 руб., в том числе НДС 18%, имеется счет-фактура. Передано безвозмездно в школу два слесарных станка. Стоимость станков 18000 руб. НДС уплаченный при приобретении станков - 6000 руб. Оприходованы излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей — 40 000 руб. Стоимость имущества на 01 января 3 127 000 руб., на 01 февраля - 2 715 000 руб., на 01

марта - 2 613 000 руб., на 01 апреля - 2 519 000 руб. Оплачены оказан­ные аудиторские услуги - 25 000 руб. плюс 18% НДС, имеется счет-фактура. Командировочные расходы составили 19200 руб., в т.ч. сверхнорм - 6500 руб. Принят к вычету НДС по командировкам (в пределах норм) - 1900 руб. Рассчитать:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на имущество;

в) страховые взносы;

г) транспортный налог;

д) налог на прибыль.

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. Исчислите налог на прибыль, если: Розничный товарооборот составил 500 000 руб., в т.ч. НДС 18%; закупочная стоимость реализованного в розницу товара 220 000 руб., в т.ч. НДС 18%; получена выручка от продажи ос­новных средств - 308 000 руб. в т.ч. НДС 18%, начисленная амор­тизация проданных основных средств составила - 65000 руб., пер­воначальная стоимость ОС - 280 000 руб.; издержки обращения -45000 руб.

Задача 3. Гражданка Иванова С.А. работает по трудовому кон­тракту в ООО «Исток». По заявлению работницы 5 марта ей выдан заем на 4 месяца в сумме 250000 руб. под 4% годовых. Заем по­гашается равными долями, одновременно с уплатой процентов: 10 апреля, 5 мая, 9 июня, 4 июля. Организация является уполномо­ченным представителем налогоплательщика. Определить сумму НДФЛ с материальной выгоды (ставка рефинансирования 9%)