Вариант 3

1. Порядок взимания в бюджет недоимок по налогам. Механизм предоставления отсрочек уплаты налогов.

Задача 1. Торговая фирма "Салют" в 1 квартале оплатила и опри­ходовала товаров для хознужд на сумму 60 000 руб. НДС 18% выде­лен отдельной строкой. Товары поступили в сопровождении сч.- фак­туры. Выручка от реализации товаров за отчетный период составила 1 980 000 руб., в т.ч. НДС 18% при торговой надбавке 40%. Начис­лена амортизация 18 000 руб., прочие расходы (без учета ниже перечисленных) - 24 000 руб. На предприятии работает 15 человек со среднемесячной заработной платой 8500 руб., в т. ч. один инвалид 2 группы. По итогам квартала начислена премия 30000 руб. (сумма выплаты отнесена на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. На балансе фирмы находится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. и легковой автомобиль с мощно­стью двигателя - 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января-585 000 руб., на 01 февраля - 523 000 руб., на 01 марта -512 000 руб., на 01 апреля - 503 000 руб. В процессе хозяйственной деятельности фирма получила штраф за несвоевременную поставку товаров в сумме 4000 руб. Реализовано основное средство за 30000 руб., в т.ч. НДС 18%. Первоначальная стоимость данного основ­ного средства 48000 руб., сумма начисленной амортизации—36000 руб. Командировочные расходы составили 28 500 руб., в т.ч. сверх норма­тива 3 000 руб. Предприятие оплатило услуги рекламного агентства за изготовление рекламных буклетов по сч.-фактуре и акту оказан­ных услуг на сумму 23 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Оплачена арендная плата за помещение 35000 руб., в т.ч. НДС 18%, сч-фактура не отра­жен в книге покупок. Рассчитайте:

а) налог на добавленную стоимость;

б) транспортный налог;

в) страховые взносы;

г) налог на имущество;

д) налог на прибыль.

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. В семье учатся отец, мать и сын. Отец за свое обучение на заочном отделении заплатил 25000 руб. за налоговый период. Мать оплатила свое обучение на вечернем отделении - 20000 руб. Стоимость обучения 19-летнего сына на дневном отделении уни­верситета составила 36000 руб. За обучение сына заплатили роди­тели в равных долях. Все учебные заведения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельно­сти. Доход, полученный в налоговом периоде облагаемый по став­ке 13% составил: у отца- 32000 руб. в месяц, у матери - 29500 руб. в месяц. Рассчитать сумму НДФЛ за налоговый период у отца и у матери.

Задача 3. Организацией был открыт расчетный счет, информация в налоговый орган не была представлена в установленные НК сроки. Какую ответственность понесут должностные лица организации и организация? Ответ обосновать.

Вариант4

1.Система ответственности за нарушение налогового законо­дательства в рф.

Задача 1. Торговое предприятие "Радуга" в течение 1 квартала при­обрело (оплатило и оприходовало) хозтоваров на сумму 200 000 руб. НДС 18% выделен отдельной строкой. Товары поступили в сопровож­дении счета - фактуры. Реализация товаров за 1 квартал составила -2 200 000 руб., в том числе НДС 18%, торговая надбавка - 30%. На предприятии по трудовому контракту работает 20 человек со средне­месячной Заработной платой 7 000 руб. Выплаты по листкам нетрудо­способности составили - 8200 руб. 28 февраля один человек уволился, ему была начислена компенсация за неиспользованный отпуск -6800 руб. На балансе числятся два легковых автомобиля мощностью -108 и 95 л.с. и грузовой автомобиль мощностью - 130 л.с. Начислена амортизация 20 000 руб., прочие расходы - 22 000 руб. Стоимость имущества на 01 января -847 000 руб., на 01 февраля - 845 000 руб., на 01 марта- 843 000 руб., на 01 апреля - 839 000 руб. Предприятие опла­тило услуги рекламного агентства за рекламу в СМИ по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 36 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Упла­чен штраф за просрочку коммунальных платежей в сумме 3000 руб. Уплачено за аренду склада 18000 руб., в сч-факгуре НДС 18% выделен отдельной строкой. Получена положительная курсовая разница в раз­мере 16 000 руб. Начислено арендной платы от сдачи имущества в аренду - 85000 в т.ч. НДС 18%. Командировочные расходы составили 8500 (в пределах норм) в т.ч. НДС - 1250 руб. Рассчитайте:

а) Налог на добавленную стоимость;

б) страховые взносы;

в) Налог на имущество;

г) Транспортный налог;

д) Налог на прибыль.

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. Определите налоговую базу и рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество за 6 месяцев, исходя из нижепри­веденных учетных данных.

Вид имущества	Остаточная стоимость имущества ( руб.) на
	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Основные средства производственного на­значения	31000	30500	29 000	27 500	26 000	24 500	23 000
Основные сред­ства - исполь­зуемые для оз­доровления де­тей	12000	11800	11600	11400	11200	11000	10 800
Земельный уча­сток	200200	200 000	198 800	198 600	198 400	198 200	198 000
Денежные сред­ства на депозит­ных счетах	25 000	25 000	25 000	25 000	25 000	25 000	25 000
Денежные сред­ства на расчет­ном счете	60000	5500	110 000	63 000	1 200	49 000	3 000

Задача 3. Семья из 4-х человек в 2010 году продала за 2 600 000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собствен­ности. Доли каждого собственника равны. Период владения квар­тирой - менее трех лет. Определить состояние расчетов с бюдже­том по НДФЛ каждого члена семьи.