- •Податкова система
- •Передмова
- •Орієнтований тематичний план
- •Тема 1: Засади організації
- •Податкової системи України
- •Сутність податків. Історія виникнення податків в Україні
- •Податкова система та принципи її побудови
- •Податкове законодавство України, його основні засади
- •Види податків та їх функції
- •Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність
- •Організаційна структура та функції державних податкових органів
- •1.1 Сутність податків. Історія виникнення податків в Україні
- •1.2 Податкова система та принципи її побудови
- •Податкове законодавство України, його основні засади
- •Види податків та їх функції
- •Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність
- •Організаційна структура та функції державних податкових органів
- •Контрольні запитання
- •Тема 2: Податок на додану вартість
- •Сутність та фіскальна роль пдв
- •Платники пдв та порядок їх реєстрації
- •Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку
- •Документальне оформлення операцій з пдв
- •Порядок обчислення і сплати пдв
- •Звітність платників та контроль податкових органів
- •Сутність та фіскальна роль пдв
- •Платники пдв та порядок їх реєстрації
- •Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку.
- •Ставки податку
- •Документальне оформлення операцій з пдв
- •Порядок обчислення і сплати пдв
- •Звітність платників і контроль податкових органів
- •Тема 3: Акцизний податок 3.1. Суть і призначення акцизного податку 3.2. Платники, об’єкти і ставки податку 3.3. Акцизні марки 3.4. Звітність платників і контроль податкових органів
- •3.1 Суть і призначення акцизного податку
- •Групи підакцизних товарів
- •Акцизами зазвичай оподатковуються товари, які відповідають характеристиці:
- •Об’єкти оподаткування
- •Для вітчизняних товарів
- •Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •3.3 Акцизні марки
- •1. Довідок про сплату суми податку
- •Заявки-розрахунку кількості марок акцизного податку.
- •Звіту про використання марок придбаних у попередньому місяці
- •Звітність платників і контроль податкових органів
- •Контрольні запитання
- •Тема 4: Податок на прибуток підприємств
- •Сутність податку на прибуток підприємств
- •Платники податку та об’єкти оподаткування
- •Валові доходи та особливості їх визначення
- •Склад витрат та порядок їх визначення
- •Амортизаційні відрахування та їх вплив на об’єкт оподаткування
- •Ставки податку та звільнення від оподаткування
- •Звітність платників
- •Сутність податку на прибуток підприємств
- •4.2 Платники податку та об’єкти оподаткування
- •Об’єкти оподаткування
- •Валові доходи та особливості їх визначення
- •Склад витрат та порядок їх визначення
- •Амортизаційні відрахування та їх вплив на об’єкт оподаткування
- •Ставки податку та звільнення від оподаткування
- •Податковий кодекс передбачає також інші ставки податку на прибуток:
- •Звітність платників
- •Контрольні запитання
- •Тема 5: Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (єсв)
- •Роль, види і призначення державних цільових фондів
- •5.2. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •5.3. Порядок створення та використання державних цільових фондів
- •Порядок створення та використання державних цільових фондів.
- •Роль, види і призначення державних цільових фондів
- •За допомогою цільових державних фондів можливо:
- •Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Порядок створення та використання державних цільових фондів
- •Основними завданнями Пенсійного фонду Україниє:
- •Кошти Пенсійного фонду України спрямовуються на:
- •Використовуються кошти Фонду страхування від нещасних випадків на:
- •Кошти Фонду використовуються на:
- •Контрольні запитання
- •Тема 6: Податок на доходи фізичних осіб
- •Елементи податку
- •Податкова знижка та підстави для її нарахування
- •Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати податку
- •Податкові соціальні пільги та порядок їх надання
- •Податкова звітність
- •Елементи податку.
- •Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •Резидента
- •Нерезидента
- •Податкова знижка та підстави для її нарахування
- •Ставки податку, порядок нарахування,
- •Податкові соціальні пільги та порядок їх надання
- •Податкова звітність
- •Наказом дпау від 31.01.2011 р. №58 затверджено форми:
- •Контрольні запитання
- •Тема 7: Плата за ресурси та послуги
- •7.1. Сутність плати за ресурси та послуги, їх види
- •7.2. Плата за землю
- •Плата за користування надрами, порядок обчислення та сплати
- •Збір за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Державне мито
- •Сутність плати за ресурси та послуги, їх види
- •Види платежів за ресурси та послуги:
- •Плата за землю
- •Не може бути меншою:
- •Не може перевищувати:
- •Плата за користування надрами,
- •Збір за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Державне мито
- •Державне мито
- •Державне мито справляється:
- •Ставки державного мита встановлюються у таких розмірах:
- •Контрольні запитання
- •Тема 8: Спеціальні податкові режими Спрощена система оподаткування доходів фізичних і юридичних осіб Фіксований сільськогосподарський податок
- •Спрощена система оподаткування
- •Фіксований сільськогосподарський податок
- •Контрольні запитання
- •Тема 9. Місцеві податки і збори
- •9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •9.2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •9.3. Збір за проведення деяких видів підприємницької діяльності
- •9.4. Туристичний збір
- •9.1 Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
- •Контрольні запитання
- •Тема 10: Інші податки Збір за першу реєстрацію транспортних засобів Екологічний податок Мито
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Платниками збору є:
- •Юридичні особи фізичні особи
- •Екологічний податок
- •10.3 Мито
- •Функції мита
- •Види мита: виходячи
- •Контрольні запитання
- •Глосарій
Використовуються кошти Фонду страхування від нещасних випадків на:
виплату пенсії по інвалідності;
виплату пенсії у зв’язку з втратою годувальника;
виплати втраченого заробітку;
виплати одноразової допомоги потерпілому і членам сім’ї потерпілого;
фінансування витрат на медичну і соціальну допомогу потерпілим.
г) Фонд загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття
Фонд соціального страхування на випадок безробіття є самостійною фінансовою системою, яка має створювати відповідні умови для фінансування витрат, пов’язаних із забезпеченням зайнятості населення.
Джерелами формування коштів Фонду є:
страхові внески страхувальників — роботодавців;
страхові внески застрахованих осіб;
асигнування з Державного бюджету;
суми фінансових санкцій і адміністративних штрафів;
благодійні внески підприємств, організацій, установ та фізичних осіб;
інші надходження.
Кошти Фонду використовуються на:
виплату допомоги у зв’язку з безробіттям;
фінансування витрат на перекваліфікацію робітників і службовців;
фінансування витрат на працевлаштування;
фінансування витрат на утримання та забезпечення діяльності виконавчої дирекції Фонду та її робочих органів, розвиток матеріальної та інформаційної бази;
створення резерву коштів Фонду.
Фонд є некомерційною самоврядною організацією. Кошти фонду не включаються до складу Державного бюджету України і не можуть бути використані на будь-які інші цілі. Держава є гарантом забезпечення застрахованих осіб та надання їм відповідних соціальних послуг.
Контрольні запитання
Яка роль державних цільових фондів в державі?
Види цільових фондів.
Яка мета введення єдиного соціального внеску?
Вказати платників єдиного внеску.
Назвати права платника єдиного внеску.
Назвати обов’язки платника єдиного внеску.
Від чого залежить розмір єдиного внеску?
Який розмір єдиного внеску для бюджетних установ?
Як розподіляється сума єдиного внеску?
Вказати порядок обчислення і сплати єдиного внеску.
Куди використовуються кошти Фонду страхування від нещасних випадків?
Куди використовуються кошти Фонду соціального страхування на випадок безробіття?
Куди використовуються кошти Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності?
Вкажіть види фінансових санкцій, які можуть застосовуватися до платників державних цільових фондів?
Тема 6: Податок на доходи фізичних осіб
Елементи податку
Податкова знижка та підстави для її нарахування
Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати податку
Податкові соціальні пільги та порядок їх надання
Податкова звітність
Л. 9. ст..139-154.
Л. 7. Розділ ІV.
-
Основні терміни і поняття: податок на доходи фізичних осіб, податковий агент, резиденти, нерезиденти, податкова знижка, податкова соціальна пільга,податкова декларація, постійна податкова різниця, податковий контроль, податкова порука.