- •Податкова система
- •Передмова
- •Орієнтований тематичний план
- •Тема 1: Засади організації
- •Податкової системи України
- •Сутність податків. Історія виникнення податків в Україні
- •Податкова система та принципи її побудови
- •Податкове законодавство України, його основні засади
- •Види податків та їх функції
- •Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність
- •Організаційна структура та функції державних податкових органів
- •1.1 Сутність податків. Історія виникнення податків в Україні
- •1.2 Податкова система та принципи її побудови
- •Податкове законодавство України, його основні засади
- •Види податків та їх функції
- •Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність
- •Організаційна структура та функції державних податкових органів
- •Контрольні запитання
- •Тема 2: Податок на додану вартість
- •Сутність та фіскальна роль пдв
- •Платники пдв та порядок їх реєстрації
- •Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку
- •Документальне оформлення операцій з пдв
- •Порядок обчислення і сплати пдв
- •Звітність платників та контроль податкових органів
- •Сутність та фіскальна роль пдв
- •Платники пдв та порядок їх реєстрації
- •Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку.
- •Ставки податку
- •Документальне оформлення операцій з пдв
- •Порядок обчислення і сплати пдв
- •Звітність платників і контроль податкових органів
- •Тема 3: Акцизний податок 3.1. Суть і призначення акцизного податку 3.2. Платники, об’єкти і ставки податку 3.3. Акцизні марки 3.4. Звітність платників і контроль податкових органів
- •3.1 Суть і призначення акцизного податку
- •Групи підакцизних товарів
- •Акцизами зазвичай оподатковуються товари, які відповідають характеристиці:
- •Об’єкти оподаткування
- •Для вітчизняних товарів
- •Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •3.3 Акцизні марки
- •1. Довідок про сплату суми податку
- •Заявки-розрахунку кількості марок акцизного податку.
- •Звіту про використання марок придбаних у попередньому місяці
- •Звітність платників і контроль податкових органів
- •Контрольні запитання
- •Тема 4: Податок на прибуток підприємств
- •Сутність податку на прибуток підприємств
- •Платники податку та об’єкти оподаткування
- •Валові доходи та особливості їх визначення
- •Склад витрат та порядок їх визначення
- •Амортизаційні відрахування та їх вплив на об’єкт оподаткування
- •Ставки податку та звільнення від оподаткування
- •Звітність платників
- •Сутність податку на прибуток підприємств
- •4.2 Платники податку та об’єкти оподаткування
- •Об’єкти оподаткування
- •Валові доходи та особливості їх визначення
- •Склад витрат та порядок їх визначення
- •Амортизаційні відрахування та їх вплив на об’єкт оподаткування
- •Ставки податку та звільнення від оподаткування
- •Податковий кодекс передбачає також інші ставки податку на прибуток:
- •Звітність платників
- •Контрольні запитання
- •Тема 5: Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (єсв)
- •Роль, види і призначення державних цільових фондів
- •5.2. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •5.3. Порядок створення та використання державних цільових фондів
- •Порядок створення та використання державних цільових фондів.
- •Роль, види і призначення державних цільових фондів
- •За допомогою цільових державних фондів можливо:
- •Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Порядок створення та використання державних цільових фондів
- •Основними завданнями Пенсійного фонду Україниє:
- •Кошти Пенсійного фонду України спрямовуються на:
- •Використовуються кошти Фонду страхування від нещасних випадків на:
- •Кошти Фонду використовуються на:
- •Контрольні запитання
- •Тема 6: Податок на доходи фізичних осіб
- •Елементи податку
- •Податкова знижка та підстави для її нарахування
- •Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати податку
- •Податкові соціальні пільги та порядок їх надання
- •Податкова звітність
- •Елементи податку.
- •Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •Резидента
- •Нерезидента
- •Податкова знижка та підстави для її нарахування
- •Ставки податку, порядок нарахування,
- •Податкові соціальні пільги та порядок їх надання
- •Податкова звітність
- •Наказом дпау від 31.01.2011 р. №58 затверджено форми:
- •Контрольні запитання
- •Тема 7: Плата за ресурси та послуги
- •7.1. Сутність плати за ресурси та послуги, їх види
- •7.2. Плата за землю
- •Плата за користування надрами, порядок обчислення та сплати
- •Збір за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Державне мито
- •Сутність плати за ресурси та послуги, їх види
- •Види платежів за ресурси та послуги:
- •Плата за землю
- •Не може бути меншою:
- •Не може перевищувати:
- •Плата за користування надрами,
- •Збір за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Державне мито
- •Державне мито
- •Державне мито справляється:
- •Ставки державного мита встановлюються у таких розмірах:
- •Контрольні запитання
- •Тема 8: Спеціальні податкові режими Спрощена система оподаткування доходів фізичних і юридичних осіб Фіксований сільськогосподарський податок
- •Спрощена система оподаткування
- •Фіксований сільськогосподарський податок
- •Контрольні запитання
- •Тема 9. Місцеві податки і збори
- •9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •9.2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •9.3. Збір за проведення деяких видів підприємницької діяльності
- •9.4. Туристичний збір
- •9.1 Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
- •Контрольні запитання
- •Тема 10: Інші податки Збір за першу реєстрацію транспортних засобів Екологічний податок Мито
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Платниками збору є:
- •Юридичні особи фізичні особи
- •Екологічний податок
- •10.3 Мито
- •Функції мита
- •Види мита: виходячи
- •Контрольні запитання
- •Глосарій
Звітність платників
З 1 січня 2011 року набрав чинності розділ II Податкового кодексу України, пунктом 46.2 статті 46 якого передбачено, що платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність (крім малих підприємств) у порядку, передбаченому для подання податкової декларації.
Податкова декларація - документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.
Платники податку на прибуток, малі підприємства, віднесені до таких відповідно до Господарського кодексу України, подають разом з річною податковою декларацією річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації. У складі фінансової звітності платник податків зазначає тимчасові та постійні податкові різниці за формою, встановленою Міністерством фінансів України.
Якщо згідно з правилами, визначеними Податковим кодексом, податкова звітність з окремого податку складається наростаючим підсумком, податкова декларація за результатами останнього податкового періоду року прирівнюється до річної податкової декларації. У такому разі річна податкова декларація не подається.
Контрольні запитання
Хто є платниками податку на прибуток з числа резидентів?
Хто є платниками податку з числа нерезидентів?
Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток?
Вкажіть доходи, які враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування?
Назвіть з чого складаються доходи від операційної діяльності?
Що включають інші доходи?
Перелічіть витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування?
Назвіть, що включають витрати операційної діяльності?
Що входить до складу інших витрат?
Вкажіть, що входить до складу прямих матеріальних витрат?
Назвіть які витрати входять до складу інших прямих витрат?
Вкажіть витрати, які підлягають амортизації?
Які витрати не підлягають амортизації?
Ставки податку.
Який прибуток звільняється від оподаткування?
Охарактеризуйте роль податкової декларації?
Тема 5: Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (єсв)
Роль, види і призначення державних цільових фондів
5.2. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
5.3. Порядок створення та використання державних цільових фондів
Порядок створення та використання державних цільових фондів.
Л. 1. Л 2. Л. 3. Л. 4.
-
Основні терміни і поняття:державні цільові фонди, постійні фонди, тимчасові фонди, соціальне страхування, страхувальники, застраховані,Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві, Фонд соціального страхування на випадок безробіття.