МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ
Борщівський агротехнічний коледж
НПодаткова система
АВЧАЛЬНИЙ ПОСІБНИК
для студентів аграрних вищих навчальних закладів
І-ІІ рівнів акредитації
із спеціальності 5.03050702 «Комерційна діяльність»
Номінація: сучасний навчальний посібник
2012р
ББК 65. 9(4УКР)
Н12
Укладачі:
Жара Алла Богданівна- викладач спеціальних та економічних дисциплін, спеціаліст вищої категорії
Федус Діана Григорівна–викладач спеціальних та економічних дисциплін, спеціаліст другої категорії, магістр
Рецензент: Гладка Ольга Петрівна - викладач спеціальних та економічних дисциплін, спеціаліст вищої категорії, викладач-методист
Навчальний посібник складено відповідно до типової навчальної програми дисципліни «Податкова система» аграрних вищих навчальних закладів І-ІІ рівнів акредитації з економічних спеціальностей, 2011р.
Навчальний посібник з Податкової системи містить матеріал, необхідний для вивчення дисципліни, основні терміни і поняття, контрольні запитання, глосарій, список використаної літератури та додатки.
Навчальний посібник рекомендовано для викладачів і студентів аграрних вищих навчальних закладів І-ІІ рівнів акредитації спеціальності 5.03050702 «Комерційна діяльність».
|
ЗМІСТ
|
|
|
Передмова |
5 |
|
Орієнтований тематичний план |
6 |
Тема 1 |
Засади організації податкової системи України |
|
1.1. |
Сутність податків. Історія виникнення податків |
7 |
1.2. |
Податкова система та принципи її побудови |
10 |
1.3. |
Податкове законодавство України, його основні засади |
13 |
1.4. |
Види податків та їх функції |
14 |
1.5. |
Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність |
19 |
1.6. |
Організаційна структура та функції державних податкових органів |
22 |
Тема 2 |
Податок на додану вартість |
|
2.1. |
Сутність та фіскальна роль ПДВ |
28 |
2.2. |
Платники ПДВ та порядок їх реєстрації |
30 |
2.3. |
Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку |
33 |
2.4. |
Документальне оформлення операцій з ПДВ |
36 |
2.5. |
Порядок обчислення і сплати ПДВ |
39 |
2.6. |
Звітність платників та контроль податкових органів |
41 |
Тема 3 |
Акцизний податок |
|
3.1. |
Суть і призначення акцизного податку |
44 |
3.2. |
Платники, об’єкти і ставки податку |
47 |
3.3. |
Акцизні марки |
62 |
3.4. |
Звітність платників і контроль податкових органів |
65 |
Тема 4 |
Податок на прибуток підприємств |
|
4.1. |
Сутність податку на прибуток підприємств |
68 |
4.2. |
Платники податку та об’єкт оподаткування |
69 |
4.3. |
Валові доходи та особливості їх визначення |
71 |
4.4. |
Склад витрат та порядок їх визначення |
73 |
4.5. |
Амортизаційні відрахування та їх вплив на об’єкт оподаткування |
79 |
4.6. |
Ставки податку та звільнення від оподаткування |
84 |
4.7. |
Звітність платників |
86 |
Тема 5 |
Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування |
|
5.1. |
Роль, види і призначення державних цільових фондів |
88 |
5.2. |
Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне |
|
|
страхування |
92 |
5.3. |
Порядок створення та використання державних цільових фондів |
99 |
Тема 6 |
Податок на доходи фізичних осіб |
|
6.1. |
Елементи податку |
105 |
6.2. |
Податкова знижка та підстави для її нарахування |
108 |
6.3. |
Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати податку |
110 |
6.4. |
Податкові соціальні пільги та порядок їх надання |
113 |
6.5. |
Податкова звітність |
117 |
Тема 7 |
Плата за ресурси та послуги |
|
7.1. |
Сутність плати за ресурси та послуги, їх види |
120 |
7.2. |
Плата за землю |
121 |
7.3. |
Плата за користування надрами |
128 |
7.4. |
Збір за спеціальне використання води |
133 |
7.5. |
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів |
137 |
7.6. |
Державне мито |
139 |
Тема 8 |
Спеціальні податкові режими |
|
8.1. |
Спрощена система оподаткування доходів фізичних і |
|
|
юридичних осіб |
149 |
8.2. |
Фіксований сільськогосподарський податок |
154 |
Тема 9 |
Місцеві податки і збори |
|
9.1. |
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки |
163 |
9.2. |
Збір за місця для паркування транспортних засобів |
166 |
9.3. |
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності |
168 |
9.4. |
Туристичний збір |
174 |
Тема 10 |
Інші податки |
|
10.1. |
Збір за першу реєстрацію транспортних засобів |
178 |
10.2. |
Екологічний податок |
182 |
10.3. |
Мито |
188 |
|
Глосарій |
195 |
|
Додатки |
205 |
|
Література |
233 |
