3.2 Анализ затрат на вспомогательное производство продукции, работ, услуг Ветринского увпп жкх
Проанализируем состав и структуру затрат Ветринского УВПП ЖКХ в 2010-2011 гг. (таблица 3.3).
Т
аблица
3.3 – Состав и структура затрат Ветринского
УВПП ЖКХ в 2010-2011 гг.
Окончание таблицы 3.3 |
||||||
Наименование показателя |
На конец 2010 года |
На конец 2011 года |
Структурн. изменения, п.п. |
Темп роста, % |
||
млн руб. |
уд. вес, % |
млн руб. |
уд. вес, % |
|||
Затраты на производство продукции, работ, услуг |
11617 |
100,0 |
21794 |
100,0 |
- |
87,60 |
Материальные затраты, из них: |
6242 |
54,95 |
9975 |
45,91 |
-9,04 |
59,80 |
сырье и материалы |
593 |
9,50 |
913 |
9,15 |
-0,35 |
53,96 |
топливо |
3957 |
63,39 |
5519 |
55,33 |
-8,06 |
39,47 |
электрическая энергия |
1200 |
19,22 |
2316 |
23,22 |
3,99 |
93,00 |
Затраты на оплату труда |
3206 |
28,20 |
7141 |
32,77 |
4,57 |
122,74 |
Отчисления на социальные нужды |
1170 |
10,37 |
2475 |
11,36 |
0,98 |
111,54 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
603 |
5,19 |
1087 |
4,99 |
-0,20 |
80,27 |
Прочие расходы |
10 |
1,29 |
1086 |
4,98 |
3,70 |
10760,0 |
Объем производства продукции, работ, услуг |
11604 |
- |
20994 |
- |
- |
80,92 |
Себестоимость реализованных товаров, продукции, услуг |
13602 |
- |
21794 |
- |
- |
60,23 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основе статистической отчетности (приложение И), бухгалтерской отчетности (приложение К)
Так, из таблицы 3.3 видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции, работ, услуг Ветринского УВПП ЖКХ в 2010-2011 гг. принадлежит материальным затратам. Следует отметить, что удельный вес материальных затрат в 2011 г. снизился на 9,04 п.п. Однако в стоимостном выражении произошел рост суммы материальных затрат на 3733 млн руб.
В структуре материальных затрат наибольший удельный вес принадлежит затратам на топливо. При этом следует отметить, снижение удельного веса затрат на топливо в 2011 году на 8,06 п.п. Вместе с тем темп роста затрат на топливо составил 39,47 % к уровню 2010 года.
В структуре материальных затрат значительный удельный вес занимают затраты на электрическую энергию: в структурном выражении отмечается их рост на 3,99 п.п. в 2011 г. Темп роста затрат на электрическую энергию Ветринского УВПП ЖКХ в 2011 г. составил 93 % к уровню 2010 года.
Значительный удельный вес в структуре затрат на производство продукции, работ, услуг Ветринского УВПП ЖКХ в 2010-2011 гг. принадлежит затратам на оплату труда (28,2% в 2010 г. и 32,77% в 2011 г.). В 2011 г. удельный вес затрат на оплату труда возрос на 4,57 п.п. Темп роста затрат на оплату труда в 2011 г. составил 122,74 % к 2010 году.
Удельный вес отчислений на социальные нужды возрос в 2011 г. 0,98 п.п. Темп роста составил 111,54 % к 2010 году.
В 2011 г. отмечается снижение удельного веса затрат на амортизацию основных средств и нематериальных активов на 0,2 п.п. Темп роста затрат на амортизацию основных средств и нематериальных активов составил 80,27 % к уровню 2010 года.
В 2011 г. отмечается значительный рост прочих расходов. Так, удельный вес прочих расходов возрос на 3,7 п.п. Темп роста прочих расходов составил 10760 % к уровню 2010 года.
В целом в 2011 г. отмечается значительный рост затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг на 87,6 % по отношению к 2010 году. При этом рост объема производства продукции, работ, услуг в 2011 г. составил 80,92 % по сравнению с 2010 годом.
Себестоимость реализованных товаров, продукции, услуг в 2011 г. также возросла на 60,23 % по сравнению с уровнем 2010 года.
Проанализируем затраты на вспомогательное производство и себестоимость продукции, работ, услуг Ветринского УПП ЖКХ за 2010-2011 годы (таблица 3.4).
Т
аблица
3.4 – Затраты на вспомогательное
производство и себестоимости реализованной
продукции Ветринского УПП ЖКХ за
2010-2011 годы
Окончание таблицы 3.4 |
||||
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2010год |
2011год |
Темп роста, % |
Затраты на производство и реализацию продукции, |
млн.руб. |
13601,857 |
21793,898 |
160,23 |
в том числе материальные затраты |
млн.руб. |
6661,925 |
9975,451 |
149,74 |
расходы на оплату труда |
млн.руб. |
4363,202 |
7171,288 |
164,36 |
отчисления от ФОТ |
млн.руб. |
1525,415 |
2474,824 |
162,24 |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
млн.руб. |
712,757 |
1087,371 |
152,56 |
прочие |
млн.руб. |
338,558 |
1084,964 |
320,47 |
Удельный вес затрат в общей сумме затрат: |
|
|
|
|
материальные затраты |
% |
49 |
45,8 |
|
расходы на оплату труда |
32,1 |
32,9 |
|
|
отчисления от ФОТ |
11,2 |
11,3 |
|
|
амортизация основных средств и нематериальных активов |
5,2 |
5 |
|
|
прочие |
2,5 |
5 |
|
|
Затраты по видам продукции: |
|
|
|
|
Теплоэнергия |
||||
затраты по производству и реализации продукции |
млн.руб. |
8613,006 |
13817,089 |
160,42 |
материальные затраты |
млн.руб. |
5113,616 |
7528,986 |
147,23 |
расходы на оплату труда |
млн.руб. |
2204,418 |
3805,559 |
172,63 |
отчисления от ФОТ |
млн.руб. |
772,409 |
1301,335 |
168,48 |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
млн.руб. |
340,273 |
606,621 |
178,27 |
прочие |
млн.руб. |
182,290 |
574,588 |
315,21 |
себестоимость 1 Гкал |
руб. |
294421 |
499931 |
169,80 |
Водоснабжение |
||||
затраты по производству и реализации продукции |
млн.руб. |
1948,664 |
3159,803 |
162,15 |
материальные затраты |
млн.руб. |
840,081 |
1387,646 |
165,18 |
расходы на оплату труда |
млн.руб. |
666,991 |
1026,776 |
153,94 |
отчисления от ФОТ |
млн.руб. |
233,994 |
365,282 |
156,11 |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
млн.руб. |
168,681 |
207,434 |
122,97 |
прочие |
млн.руб. |
38,917 |
172,665 |
443,68 |
себестоимость 1 м3 |
руб. |
3651 |
5936 |
162,59 |
Водоотведение |
|
|
|
|
затраты по производству и реализации продукции |
млн.руб. |
552,543 |
882,240 |
159,67 |
материальные затраты |
млн.руб. |
143,410 |
248,681 |
173,41 |
расходы на оплату труда |
млн.руб. |
245,468 |
382,513 |
155,83 |
отчисления от ФОТ |
млн.руб. |
85,661 |
132,322 |
154,47 |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
млн.руб. |
60,306 |
70,873 |
117,52 |
прочие |
млн.руб. |
17,698 |
47,851 |
270,38 |
себестоимость 1 м3 |
руб. |
1831 |
3201 |
174,82 |
Саночистка |
||||
затраты по производству и реализации продукции |
млн.руб. |
494,049 |
721,985 |
146,14 |
расходы на оплату труда |
млн.руб. |
224,400 |
232,391 |
103,56 |
отчисления от ФОТ |
млн.руб. |
78,429 |
301,224 |
384,07 |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
млн.руб. |
33,741 |
103,884 |
307,89 |
прочие |
млн.руб. |
12,845 |
51,366 |
399,89 |
материальные затраты |
млн.руб. |
144,634 |
33,120 |
22,90 |
себестоимость 1 м3 |
руб. |
19392 |
25981 |
133,98 |
Услуги бань |
||||
затраты по производству и реализации продукции |
млн.руб. |
153,602 |
228,313 |
148,64 |
материальные затраты |
млн.руб. |
50,761 |
77,958 |
153,58 |
расходы на оплату труда |
млн.руб. |
53,659 |
82,471 |
153,69 |
отчисления от ФОТ |
млн.руб. |
18,241 |
28,415 |
155,78 |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
млн.руб. |
23,315 |
27,304 |
117,11 |
прочие |
млн.руб. |
7,626 |
12,165 |
159,52 |
себестоимость 1 м3 |
руб. |
50164 |
64862 |
129,30 |
Примечание. – Источник: собственная разработка на основании приложения Л
Как видно из таблицы 3.4, затраты по производству продукции в 2011 году по сравнению с 2010 возросли на 160,23%. Основную долю затрат составляют материальные затраты – 45,8% в общей сумме затрат по производству и реализации продукции. Рост себестоимости продукции произошел по большей части за счет роста материальных затрат, расходов на оплату труда, отчислений от ФОТ.
В соответствие с методикой, изложенной в таблице 3.2 проанализируем факторы, повлиявшие на рост затрат на производство продукции, работ, услуг в 2010-2011 гг. Ветринского УВПП ЖКХ (таблица 3.5).
Таблица 3.5 – Анализ факторов роста затрат на производство продукции, работ, услуг Ветринского УВПП ЖКХ в 2010-2011 гг.
Наименование показателя |
Сумма затрат, тыс руб. |
Объем производства продукции |
Переменные затраты |
Постоянные затраты |
Определение суммы затрат базового периода при выпуске продукции в базовом периоде |
153602 |
3062,0 |
45,298 |
14899,394 |
Определение суммы затрат базового периода при фактическом объеме производства продукции отчетного периода |
174348 |
3520,0 |
45,298 |
14899,394 |
Определение суммы затрат отчетного периода при базовой величине постоянных затрат |
218098 |
3520,0 |
57,727 |
14899,394 |
Определение суммы затрат отчетного периода |
228313 |
3520,0 |
57,727 |
25114,43 |
Изменение затрат |
74711 |
458,0 |
12,4 |
10215,0 |
Примечание – Источник: собственная разработка
По результатам анализа влияния факторов на затраты по оказанию банно-прачечных услуг Ветринского УВПП ЖКХ в 2010-2011 гг. сделаем следующие выводы.
Сумма затрат увеличилась на 20746 (174348-153602) тыс. руб. за счет роста объема производства услуг на 458 (3520-3062) м3.
За счет увеличения переменных затрат сумма затрат по оказанию банно-прачечных услуг увеличилась на 43750 тыс. руб.
За счет роста постоянных затрат сумма затрат по оказанию банно-прачечных услуг увеличилась на 10215 тыс. руб.
Следовательно, наибольшее влияние на рост затрат по оказанию банно-прачечных услуг оказало увеличение переменных затрат.