Управление дебиторской задолженности (анализировать состав дебиторов, выявить безнадежные долги. Оценка проводится по группам дебиторов с различными сроками).
Анализ влияния дебиторской задолженности на кредиторскую.
Управление запасами (нормируемые оборотные средства) – определить потребность в финансовых ресурсах для создания конкретных видов запасов. (нормированием обеспечивается взаимосвязь производственных и финансовых показателей)
Норматив производственных запасов определяется по каждой группе запасов:
Н = Р (Т+С+М+А+Д),
где Т+С+М+А+Д – средняя норма запаса в днях;
Р – среднедневной расход (руб.);
Т – время пребывания в текущем запасе (основной вид запаса);
С - время пребывания в страховом запасе (на случай срыва поставок, примерно 5% от текущего запаса);
М - время пребывания в транспортном запасе (несовпадение срока получения со сроком оплаты);
А - время пребывания в технологическом запасе (на период подготовки материала к производству);
Д - время пребывания в подготовительном запасе (выгрузка, доставка, приемка, складирование).
Где должно быть больше оборотных средств в сфере производства или в сфере обращения? Почему? (производства)
Назовите критерии оценки эффективности использования оборотного капитала.
Оборачиваемость оборотных средств:
или
(дни),
где О – длительность одного оборота в днях;
-
остатки оборотных средств на конец
планируемого периода;
Т – объем товарной продукции по себестоимости;
Д – число дней в отчетном периоде.
2. Коэффициент оборачиваемости (количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за период):
количество оборотов.
3 . Коэффициент загрузки оборотных средств (характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции):
.
1,2,3 характеризуют интенсивность использования оборотных средств.
Пример. Объем товарной продукции по себестоимости 245000 руб., остатки оборотных средств на конец планируемого периода 28000руб. Определить коэффициент оборачиваемости и коэффициент загрузки оборотных средств.
-
оборотные средства за период совершают
8,75 оборота.
-
на 1 руб. реализованной продукции
приходится 0,11 руб. оборотных средств.
Дать характеристику можно в сравнении (динамика).
Дать определение внеоборотным активам. Место в балансе, за счет чего формируется их состав?
I раздел актива; формируется – уставный, добавочный, резервный капитал, фонды накоплений, целевые фонды, нераспределенная прибыль (собственные средства, III раздел пассива) и долгосрочные займы – IV раздел
Состав: нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; вложение в материальные ценности; долгосрочные финансовые вложения.
Дать характеристику ВОА.
Экономическое содержание переоценки ОС. Виды переоценки. Какую стоимость определяют при переоценке.
Первоначальная – стоимость основных средств при их поступлении на предприятие.
Восстановительная – это стоимость производства (т.е. строительства или приобретения по действующим рыночным ценам на определенную дату) основных средств в современных условиях (при существующих расценках).
Остаточная – стоимость ОС за вычетом амортизации.
Методы переоценки ОС.
С применением индекса дефлятора.
метод прямого пересчета.
Пример.
Автомобиль «Камаз» балансовая стоимость на 31 декабря 2006 года 380000 руб., износ 50% (190000 руб.). Определить восстановительную стоимость. Индекс 1,12.
а) Метод индексации. ВС=380000 1,12=425600 руб.
Износ 425600 0,5=212800 руб.
Остаточная стоимость 425600-212800=212800 руб.
Что отнесем на добавочный капитал
б) Метод прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.
Средняя цена предложения 340000 руб.
ВС=340000 0,847 (НДС=18% 100/118=0,847) = 287980
Износ 287980 0,5=143990 руб.
Остаточная стоимость 287980-143990=143990 руб.