- •1.Анализ дебиторской задолженности учреждения.
- •1.1. Оценка состояния дебиторской задолженности
- •1.2. Анализ дебиторской задолженности по составу,
- •1.3.Анализ дебиторской задолженности по счету по срокам
- •1.4. Анализ движения дебиторской задолженности.
- •2. Анализ кредиторской задолженности учреждения.
- •2.1. Оценка состояния кредиторской задолженности учреждения.
- •2.2. Анализ структуры и состава кредиторской задолженности
- •2.3. Анализ кредиторской задолженности по счету бюджетного
- •3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
2.3. Анализ кредиторской задолженности по счету бюджетного
учета по срокам возникновения и источникам образования.
Для того чтобы точно выявить причины уменьшения кредиторской задолженности учреждения необходимо провести ее анализ по счету 303 «Расчеты по платежам в бюджет» по срокам возникновения и по источникам образования разрезе контрагентов.
Данные этого анализа представлены таблице №7.
Таблица №7. Анализ кредиторской задолженности по счету по срокам возникновения.
Кредиторская задолженность по счету (аналитическому счету) 303 «Расчеты по платежам в бюджет» |
Всего |
В том числе по срокам возникновения |
||||
Срок оплаты не наступил |
Просроченная |
|||||
До 1-го года |
От 1 года до 3-х лет |
От 3-х до 5-ти лет |
Свыше 5-ти лет |
|||
Всего на начало года, тыс. руб. |
2635.754 |
2635.754 |
|
- |
|
|
Удельный вес, % |
100 |
100 |
|
- |
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
2471.811 |
2473.203 |
|
-1.392 |
|
|
Удельный вес, % |
100 |
100.6 |
|
-0.06 |
|
|
Абс. отклонение |
-163.943 |
-162.551 |
|
-1.392 |
|
|
Отклонение по уд. весу |
- |
0.06 |
|
-0.06 |
|
|
Контрагенты |
||||||
По бюджетным средствам Счет 1.303.02 |
Фонд Социального Страхования Санкт-Петербурга |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
-0.892 |
-0.892 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
-0.03 |
100 |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
- |
- |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
- |
- |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
0.892 |
0.892 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
0.03 |
-100 |
|
|
|
|
Счет 1.303.05 |
Местный бюджет невского района |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
2458.439 |
2458.439 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
93.27 |
100 |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
2474.478 |
2474.478 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
100.11 |
100 |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
16.039 |
16.039 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
6.84 |
100 |
|
|
|
|
По внебюджетным средствам Счет 2.303.02 |
Фонд социального страхования Санкт-Петербурга |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
-6.457 |
-6.457 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
-0.24 |
100 |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
- |
- |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
- |
- |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
6.457 |
6.457 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
0.24 |
-100 |
|
|
|
|
Фонд социального страхования Санкт-Петербурга |
||||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
- |
- |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
- |
- |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
-43.141 |
-43.141 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
-1.75 |
100 |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
-43.141 |
-43.141 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
-1.75 |
-100 |
|
|
|
|
Счет 2.303.1 |
Федеральный бюджет РФ |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
- |
- |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
- |
- |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
-192.958 |
-192.958 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
-7.81 |
100 |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
-192.958 |
-192.958 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
-7.81 |
-100 |
|
|
|
|
Счет 2.303.3 |
Федеральный бюджет РФ |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
115.425 |
115.425 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
4.38 |
100 |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
181.070 |
181.070 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
7.33 |
100 |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
65.645 |
65.645 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
2.95 |
- |
|
|
|
|
Счет 2.303.04 |
Федеральный бюджет РФ |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
68.848 |
68.848 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
2.61 |
100 |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
35.051 |
35.051 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
1.42 |
100 |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
-33.797 |
-33.797 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
-1.19 |
- |
|
|
|
|
Счет 2.305.5 |
Региональный бюджет Санкт-Петербурга |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
0.391 |
0.391 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
0.01 |
100 |
|
|
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
18.703 |
18.703 |
|
|
|
|
Удельный вес, % |
0.76 |
100 |
|
|
|
|
Абс. отклонение |
18.312 |
18.312 |
|
|
|
|
Отклонение по уд. весу |
0.75 |
- |
|
|
|
|
Счет 2.305.10 |
Пенсионный фонд Российской Федерации |
|||||
Всего на начало года, тыс. руб. |
- |
|
|
- |
|
|
Удельный вес, % |
- |
|
|
- |
|
|
Всего на конец года, тыс. руб. |
-1.392 |
|
|
-1.392 |
|
|
Удельный вес, % |
-0.06 |
|
|
100 |
|
|
Абс. отклонение |
-1.392 |
|
|
-1.392 |
|
|
Отклонение по уд. весу |
-0.06 |
|
|
-100 |
|
|
Исходя из данных этой таблицы установлено, что практически вся кредиторская задолженность анализируемого учреждения является задолженностью, срок оплаты по которой еще не наступил. Это, безусловно, является положительным моментом для данного учреждения. Выяснилось, что по счету 2.305.10 у Пенсионного Фонда имеется задолженность перед учреждением за 2009 год в сумме 1392 рубля. Все необходимые документы для погашения дебиторской задолженности уже предоставлены в данный Пенсионный Фонд.
Также у учреждения имеется дебиторская задолженность в результате ошибочного перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц (счет 2.303.01) в сумме 192958 рублей, дебиторская задолженность фонда социального страхования по страховым взносам, возникшая в декабре 2010 года на сумму 43141 рубль.
По счету 1.303.2 имелась задолженность фонда социального страхования по бюджетным средствам на начало года на сумму 892 рубля. Данная задолженность возникла из-за того, что больничных листов в учреждении в декабре 2009 года было начислено больше чем налог в ФСС. Эта задолженность была полностью погашена в 2010 году. По той же причине на начало года имелась задолженность ФСС по ЕСН по внебюджетным средствам в размере 6457 рублей, возникшая в декабре 2009 года, и она была тоже полностью погашенная в 2010 году.
По бюджетным средствам имеется большая кредиторская задолженность перед местным бюджетом Невского района по земельному налогу на сумму 2474478 за 4 квартал 2010 года, возникшая из-за недостаточного финансирования. По сравнению с началом года данная задолженность увеличилась на 16039 рублей.
Задолженность по налогу на прибыль в федеральный бюджет РФ составляет 181070 рублей. Произошло увеличение данной кредиторской задолженности по сравнению с началом года на 65645 рублей.
Задолженность учреждения по НДС уменьшилась на 33797 рублей и составляет на конец года 35051 рубль.
Также произошло увеличение кредиторской задолженности перед региональным бюджетом Санкт – Петербурга по транспортному налогу на сумму 18312 рублей. Этот рост задолженности может быть связан с регистрацией учреждением нескольких новых автомобилей.