Практична робота №16

Тема: Облік надходження та вибуття основних засобів в банківських установах

Мета: Навчитись проводити облік надходження і вибуття основних засобів

Матеріально – технічне обладнання та посібники:

1. Посібник "Облік та аудит у комерційних банках". А.М. Герасимович

2. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 11.12.2000 № 475 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. - 2001. - Вип. 1. - С. 69 -122.

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби»// Все о бухгалтерском учете. - 2001. - 24 квіт. - № 37 (583). - С. 23-27.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи» //Все о бухгалтерском учете. - 2001. - 23 квіт. - № 37 (583). - С. 27-30.

Зміст та послідовність виконання роботи:

Вхідний контроль:

Основні засоби це - ______________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Облік операцій з необоротними активами ведеться на балансових рахунках груп____________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 1

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

	Дт 4400	Кт 4430
	Дт 4500	Кт 4530
	Дт 4300	Кт 4310
	Дт 3510	Кт 1500
	Дт 4430, 4530	Кт 3511
	Дт 4400, 4500	Кт 4430, 4530
	Дт 4409, 4509	Кт 4400, 4500
	Дт 1200	Кт 4400, 4500
	Дт 4400	Кт 6490
	Дт 7490	Кт 4400
	Дт 7423	Кт 4309, 4409
	Дт 4300, 4400	Кт 6809
	Дт 1525, 2075	Кт 4400, 4500
	Дт 4400, 4500	Кт 3615
	Дт 4400, 4500	Кт 5100
	Дт 5100	Кт 4400, 4500

Завдання 2

Банк придбав комп'ютери для операційного залу. У рахунку-фактурі зазначено,що:

Відпускна ціна - 10 000 грн.

Витрати на доставку - 1000 грн.

Разом до оплати - 11 000 грн.

Зробити відповідні бухгалтерські проведення

Розв’язок

______________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

Завдання 3

Установа банку виконує капітальний ремонт господарським способом будівлі, що використовується в операційній діяльності банку

Витрати на капітальний ремонт становлять:

вартість будівельних матеріалів для ремонту 1350 грн.

нарахування заробітної плати ремонтним

робітникам 300 грн.

нарахування платежів у фонди соціального

страхування та інші фонди. 150 грн.

В обліку мають бути зроблені такі проведення:

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1.	Передоплата будівельних матеріалів
2.	Нарахування заробітної плати робітникам
3.	Нарахування платежів у фонд соціального страхування та інші фонди
4.	Прийняті виконані роботи
5.	Віднесення витрат завершеного капітально­го ремонту на збільшення вартості будівлі

Завдання 4

Установа банку реалізує будівлю за ціною 70 000 грн.

Первісна вартість будівлі 150 000 грн.

Знос з початку експлуатації 50 000 грн.

Будівля використовується в операційній діяльності банку.

В обліку мають бути зроблені такі проведення:

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1.	Списання з балансу будівлі:
	- на суму зносу
	- на балансову вартість
2.	Результат від реалізації будівлі

Вихідний контроль: Тест

1 Рахунок, за яким банк обліковує капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами:

1. 4530;

2. 4310;

3. 4430.

2 Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів обліковується в плані рахунків:

1. 4-го класу;

2. 3-го класу;

3. 1-го класу.

3 Правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями - введено в експлуатацію основні засоби:

a)Дт 4400 Кт 3511;

b)Дт 4400 Кт 4430;

c)Дт 4430 Кт 1200.

Висновок:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

						Арк
		Снігур Т.Г.
Змін	Арк..	Прізвище	Підпис	Дата

Відповідь

Завдання 2

На придбання в обліку відображають:

а) здійснення згідно з угодою попередньої оплати постачальникові, наприклад, за меблі:

Д-т 3511 «Дебіторська заборгованість з придбан­ня нематеріальних активів та основних засобів» 11 000 грн.

К-т 1200 «Коррахунок у Національному банку України» • 11 000 грн;

б) надходження від постачальника комп'ютерного обладнання згідно з рахунком-фактурою або накладною. Вартість цього обладнання включає і податок на додану вартість:

Д-т рахунків:

4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами» - на вартість доставки 1000 грн

4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами» - на відпускну ціну 10 000 грн.

К-т 3511 «Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів» 11 000 грн;

в) обладнання вводиться в експлуатацію і зараховується до складу основних засобів:

Д-т 4400 «Основні засоби» 11 000 грн.

К-т 4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами» 11 000 грн.

Завдання 3

В обліку мають бути зроблені такі проведення:

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1.	Передоплата будівельних матеріалів	3511	кор. рах.	1350
2.	Нарахування заробітної плати робітникам	4430	3652	300
3.	Нарахування платежів у фонд соціального страхування та інші фонди	4430	3620	152
4.	Прийняті виконані роботи	4430	3511	1802
5.	Віднесення витрат завершеного капітально­го ремонту на збільшення вартості будівлі	4400	4430	1802

Завдання 4

Розраховуємо вартість будівлі на момент реалізації

150 000 – 50 000 = 100 000 грн.

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1.	Списання з балансу будівлі:
	— на суму зносу	4409	4400	50 000
	— на балансову вартість	кор. рах.	4400	70 000
2.	Результат від реалізації будівлі	7490	4400	30 000