3.5 Управление дебиторской задолженностью Оценка реального состояния дебиторской задолженности

Классифика­ция дебиторов по срокам Возникновения задолженности	Сумма задолженности, тыс.руб.	Удельный вес в общей сумме, %	Вероятность* безна­дежных долгов, в %	Сумма** безнадежных долгов, тыс. руб.	Реальная величина задолженности, тыс. руб.
0 -30 дней	1000	43,82	2	20	980
30-60	600	26,29	4	24	576
60-90	500	21,91	7	35	465
90-120	100	4,38	15	15	85
120-150	50	2,19	25	12.5	37.5
150-180	20	0,88	50	10	10
180-360	10	0,44	75	7,5	2,5
свыше 360	2	0,09	95	1.9	0,1
Итого:	2282	100,00	5,52**	125,9	2156,1

  * Рассчитывается на основе экспертных оценок или на основе   статистики самого предприятия.

** Расчетная величина: (125,9  х  100%) / 2282 = 5,52%.

                                              

Задача 3.14

Продажи в кредит, осуществляемые компанией, составляют 1200 тыс. руб., период поступления платежей равен 60 дням, себестоимость представляет 80 % от продажной цены. Определить средний размер дебиторской задолженности и среднее капиталовложение в дебиторскую задолженность.

Задача 3.15

Текущий годовой объем продаж в кредит составляет 14 000 тыс. руб. Сбор денежных платежей – 3 месяца. Минимальная норма прибыли – 15%. Компания разрабатывает предложение реализовывать товар со скидкой 3% в случае, если оплата будет произведена в течение 10 дней. Предполагается, что скидкой воспользуется 25% покупателей и время взыскания денежных платежей сократится до двух месяцев. Рассчитать эффективность предложенных мероприятий.

Факторинг как способ управления дебиторской задолженностью

Факторинг - форма краткосрочного кредитования. Представляет собой покупку банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассацию за определенное вознаграждение.

Основные участники:

1. фактор-посредник (коммерческие банки или специализированная факторинговая компания, а также коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление данного вида деятельности);

2. поставщик;

3. покупатель.

Виды факторинга

Открытый факторинг – форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры факторинговой компании.

Закрытый или конфиденциальный факторинг – в данном случае никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур факторинговой компании. Плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

Конвенционный факторинг – факторинг с предоставлением дополнительных услуг.

Рисунок 9 – Процедура осуществления факторинговой сделки

Задача 3.16

Предприятию надо продать дебиторскую задолженность в сумме 500 тыс руб , чтобы получить в оборот 250 тыс. руб. Ссуда выделяется в размере 85% от купленной дебиторской задолженности. Комиссионные составляют 2% от приобретаемой дебиторской задолженности. На какой максимальный годовой процент может согласиться предприятие, чтобы получить в оборот необходимые средства.

Задача 3.17

Предприятие предполагает заключить договор факторинга на продажу дебиторской задолженности 300 тыс руб. Компания-фак­тор оставляет резерв 17% от покупаемой дебиторской задолжен­ности на случай возможных рисков неплатежей дебиторов. Ко­миссионные установлены на уровне 2% покупаемой дебиторской задолженности Проценты равны 16% дебиторской задолженнос­ти, уменьшенной на сумму комиссионных и резерва.