Финансовый менеджмент-2012

Тема 1. Предмет финансового менеджмента

акции

А кционеры

предприятие

Финанси-рование

Инвестиро-вание

ФМ

Рисунок 1 - Роль финансового менеджера

Тема 2. Понятие и структура финансовой отчетности

Таблица 1 - Основные статьи бухгалтерского баланса

АКТИВ	ПАССИВ
1. Внеоборотные активы	3. Капитал и резервы
Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения	Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
2. Оборотные активы	4. Долгосрочные обязательства
Запасы: - сырья и материалов - незавершенного производства - готовой продукции Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства	5. Краткосрочные обязательства
	Кредиты и займы Кредиторская задолженность - поставщики и подрядчика - перед персоналом по оплате труда - бюджет и внебюджетные фонды
БАЛАНС	БАЛАНС

Таблица 2 - Основные статьи отчета о прибылях и убытках

1	Выручка (без НДС)
2	Себестоимость продаж
3	Валовая прибыль (убыток)
4	Коммерческие расходы
5	Управленческие расходы
6	Прибыль (убыток) от продаж
7	Доходы от участия в других организациях
8	Проценты к получению
9	Проценты к уплате
10	Прочие доходы
11	Прочие расходы
12	Прибыль (убыток) до налогообложения
13	Налог на прибыль
14	Чистая прибыль

Задача 2.1

Предприниматель N решил организовать небольшую торговую фирму. Он решил вложить в дело свой автомобиль стоимостью 150 тыс. руб. и личные сбережения в сумме 160 тыс. руб. При этом предполагалось, что из этой суммы для оснащения предприятия оборудованием можно будет истратить только 100 тыс. руб., т.к. необходимо оставить на расчетном счете 60 тыс. руб. на другие хозяйственные нужды. Были приобретены товары в кредит на 300 тыс. руб. и оборудование стоимостью 180 тыс. руб. Для полной оплаты оборудования предприниматель был вынужден взять кредит в банке в размере 80 тыс. руб. Составить баланс вновь образованной фирмы на момент начала ее хозяйственной деятельности и рассчитать чистые активы по полученному балансу.

Задача 2.2

Частный предприниматель создает предприятие по производству изделий из пластмассы с уставным фондом 200 тыс. руб., приобретает оборудование и материалы, производит и реализует продукцию на рынке. Составить прогнозный баланс на 1 мая, исходя из проведенных операций:

1 марта. Регистрация предприятия, взнос в уставный фонд.

3 марта. Получение банковского кредита в размере 100 тыс. руб.

10 апреля. Приобретение технологического оборудования стоимостью 150 тыс. руб. и сырья для обеспечения производственного процесса на сумму 100 тыс. руб.

30 апреля. Предприятие произвело и реализовало продукции на сумму 150 тыс. руб. При этом была израсходована часть заготовленного сырья на 50 тыс. руб. и оплачены общие (постоянные) издержки в сумме 30 тыс. руб. В результате прибыль предприятия составила 70 тыс. руб., из которых 28 тыс. руб. предприятие должно выплатить в бюджет в виде налогов. Чистая прибыль после уплаты налогов составила 42 тыс. руб.

Задача 2.3

По приведенным ниже данным построить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.).

Резервный капитал	80
Прочие доходы	200
Управленческие расходы	1300
Денежные средства	170
Дебиторская задолженность	455
Долгосрочные заемные средства	340
Проценты к получению	50
Себестоимость реализованных товаров (в том числе амортизация)	11500
Налог на прибыль	20%
Доходы от участия в других организациях	25
Уставный капитал	800
Производственные запасы	2280
Нераспределенная прибыль прошлых лет	444
Коммерческие расходы	900
Прочие расходы	225
Выручка от реализации без НДС	13800
Кредиторская задолженность	1771
Основные средства	700
Амортизация	50
Нераспределенная прибыль отчетного периода	?

Задача 2.4

В составе имущества предприятия внеоборотные активы составляют 100 тыс. руб., запасы - 50 тыс. руб., дебиторская задолженность – 70 тыс. руб., готовая продукция – 50 тыс. руб., денежные средства – 30 тыс. руб., основные средства 70 тыс. руб. Величина заемного капитала составляет 100 тыс. руб., кредиторская задолженность – 50 тыс. руб. Необходимо рассчитать величину собственного капитала.

Задача 2.5

Сумма собственного и заемного капитала предприятия составляет 1000 тыс. руб., основные средства – 330 тыс. руб., амортизация основных средств – 30 тыс. руб. Рассчитайте величину оборотных активов, если доля внеоборотных активов составляет 30 % в валюте баланса.