- •Методичні вказівки до виконання контрольної роботи Оформлення контрольної роботи
- •Мета виконання завдання:
- •2. Хід виконання завдання:
- •2.1. Перша частина домашньої контрольної роботи
- •Номери теоретичних питань для кожного варіанта
- •Перелік теоретичних питань
- •Умови завдання
- •Журнал операцій за (період)
- •Перелік учбово-методичної літератури
Умови завдання
На підставі залишків на рахунках транспортного підприємства "Либідь" (таблиця 1.1. додатку) скласти вступний баланс на 1 липня поточного року.
Записати короткий зміст господарських операцій (таблиця 1.2. додатку) в реєстраційному журналі за наведеною формою, та скласти на їх підставі бухгалтерські проводки.
Журнал операцій за (період)
№ |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
При сплаті єдиного податку по ставці 6% |
|||
Д-т |
К-т |
Бухгалтерський облік, сума, грн. |
Податковий облік |
|||
Витрати |
Доходи |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Скласти відомості обліку господарських операцій.
Скласти Книгу обліку доходів та витрат.
Скласти книгу обліку придбання та книгу обліку продажу товарів, робіт, послуг.
Скласти оборотно-сальдовий баланс
Скласти фінансовий звіт малого підприємства за Ш квартал поточного року
Скласти декларацію з податку на додану вартість за результатами Ш кварталу.
Скласти розрахунок сплати єдиного податку суб'єкта малого підприємництва-юридичною особою, що сплачує податок за ставкою 6 відсотків
Перелік учбово-методичної літератури
Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99р. №996-Х 11
"Про державну підтримку малого підприємництва", указ Президента від 12.05.98. №456/98
"Про спрощену систему оподаткування і звітності суб'єктів малого підприємництва", Указ Президента від 03.06.98 №727/98
"Про внесення змін до Указу № 727/99 Про спрощену систему оподаткування і звітності суб'єктів малого підприємництва", Указ Президента від 28.06.99 №746/99
Вказівки про склад і порядок заповнення облікових регістрів малими підприємствами. Наказ Міністерства фінансів України від 31.05.96 №112.
"Положення про спрощену форму бухгалтерського обліку суб'єктів малого підприємництва". Наказ Міністерства фінансів України від 7.12.00. № 315
"Вказівки про склад і порядок заповнення облікових регістрів малими підприємствами", наказ Міністерства України від 31.05.96 №112
"Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції по його застосуванні". Наказ Міністерства фінансів від 30.11.291 № 291
П(С)БО №1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", наказ Міністерства фінансів від 31.03.99 №87
П(С)БО №2 «Баланс», Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 , зареєстровано в Міністерстві юстиції 21.06.1999. 3№96/3689
П(С)БО №3 «Звіт про фінансові результати». Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87.
П(С)БО №4 «Звіт про рух грошових коштів». Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87.
П(С)БО №5 «Звіт про власний капітал» Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87.
П(С)БО №6 «Виправлення помилок і змін в фінансових звітах» Наказ Міністерства фінансів України від 28.05.1999р. №137.
П(С)БО № 7 "Основні засоби" , наказ Міністерства фінансів від 27.04.2000 №92
П(С)БО №8 "Нематеріальні активи", наказ Міністерства фінансів від 31.03.99 №87
П(С)БО №9 "Запаси", наказ Міністерства фінансів від 31.03.99 №87
П(С)БО №15 "Доходи" , наказ Міністерства фінансів від 31.03.99 №87
П(С)БО № 16 "Витрати" , наказ Міністерства фінансів від 31.12.99 №318
П(С)БО №25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", наказ Міністерства фінансів від 25.02.2000р. №39
Про затвердження Порядку подання фінансової звітності Постанова КМУ від 28.02.2000р. №419
Питання складання фінансової звітності. Наказ Міністерства фінансів України від 24.02.2000р. №37.
Порядок видачі свідоцтва про сплату єдиного податку, наказ ДПАУ від 12.10.99 №599
Порядок ведення книги обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва - юридичною особою, яка застосовує спрощену систему оподаткування, обліку і звітності, наказ ДПАУ від 13.10.99 №47 і наказ ДПАУ від 12.10.99 №554
"Про затвердження форм Розрахунків сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою, наказ ДПАУ від 12.10.99 №553
"Про книгу доходів і витрат фізичних осіб, які знаходяться в трудових відносинах з платником єдиного податку", лист ДПАУ від 06.05.2000 №6304/7/17-0217
"Про порядок визначення чисельності найманих працівників, які можуть протягом року знаходитись в трудових відносинах з платниками єдиного податку". Лист ДПАУ від 31.03.2000 №4570/7/17-0517
Авер'янов В.Б. та ін. Малий бізнес: правовий статус і бухгалтерський облік підприємств. - К.: укрЦЕЩЦСІ, 1992. - 128с.
Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. Навчально-практичний посібник. / За ред. С.Ф.Голова. - Дніпропетровськ, ТОВ "Баланс-Клуб", 2007.-768с.
Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник. /За ред. Проф. Бутинця Ф.Ф. -Житомир: ЖІТІ. 2009. - 608с.
Вербицька Л.В. Організація бухгалтерського обліку на підприємствах малого бізнесу в Україні. Навчальний посібник. - К.:МАУП, 2008. - 116с.
Грабова Н.М., Добровський В.М. Бухгалтерський облік в виробничих та торгових підприємствах. Навчальний посібник. - К.: А.С.К., 2008. - 624с.
Костюк Д. Бухгалтерський облік на малих підприємствах в відповідності з П(С)БО. - X.: Фактор, 2009. -197с.
Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. - К.:А.С.К., 2009.-784с.
Савченко Є. Єдиний податок. - X.: Фактор, 2010. -168с.
Додаток
Таблиця 1.1.
Залишки на рахунках ПП “Либідь” на 1 червня поточного року
Найменування рахунку |
Варіант 1 |
Варіант 2 |
Варіант 3 |
Варіант 4 |
Варіант 5 |
Варіант 6 |
Варіант 7 |
Варіант 8 |
Варіант 9 |
Варіант 10 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Основні засоби |
30 000 |
33 000 |
36 000 |
36 000 |
42 000 |
45 000 |
48 000 |
51 000 |
54 000 |
57 000 |
Амортизація основних засобів |
13 000 |
14 300 |
15 600 |
15 600 |
18 200 |
19 500 |
20 800 |
22 100 |
23 400 |
24 700 |
Інвестиції пов’язаним сторонам |
10 000 |
11 000 |
12 000 |
12 000 |
14 000 |
15 000 |
16 000 |
17 000 |
18 000 |
19 000 |
Виробничі запаси |
5 500 |
6 050 |
6 600 |
6 600 |
7 700 |
8 250 |
8 800 |
9 350 |
9 900 |
10 450 |
Виробництво |
5 200 |
5 720 |
6 240 |
6 240 |
7 280 |
7 800 |
8 320 |
8 840 |
9 360 |
9 880 |
Каса |
140 |
154 |
168 |
168 |
196 |
210 |
224 |
238 |
252 |
266 |
Поточний рахунок |
15 580 |
17 138 |
18 696 |
18 696 |
21 812 |
23 370 |
24 928 |
26 486 |
28 044 |
29 602 |
Розрахунки за авансами виданими |
2 400 |
2 640 |
2 880 |
2 880 |
3 360 |
3 600 |
3 840 |
4 080 |
4 320 |
4 560 |
Статутний капітал |
35 000 |
38 500 |
42 000 |
42 000 |
49 000 |
52 500 |
56 000 |
59 500 |
63 000 |
66 500 |
Нерозподілений прибуток |
1 995 |
2 195 |
2 394 |
2 394 |
2 793 |
2 993 |
3 192 |
3 392 |
3 591 |
3 791 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 1.1. |
|||
|
||||||||||
Розрахунки з постачальниками та підрядниками |
3 200 |
3 520 |
3 840 |
3 840 |
4 480 |
4 800 |
5 120 |
5 440 |
5 760 |
6 080 |
Розрахунки за податками і платежами |
1 500 |
1 650 |
1 800 |
1 800 |
2 100 |
2 250 |
2 400 |
2 550 |
2 700 |
2 850 |
Розрахунки за пенсійним забеспеченням |
100 |
110 |
120 |
120 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття |
25 |
28 |
30 |
30 |
35 |
38 |
40 |
43 |
45 |
48 |
Розрахунки з оплати праці |
5 000 |
5 500 |
6 000 |
6 000 |
7 000 |
7 500 |
8 000 |
8 500 |
9 000 |
9 500 |
Векселі видані |
3 000 |
3 300 |
3 600 |
3 600 |
4 200 |
4 500 |
4 800 |
5 100 |
5 400 |
5 700 |
Розрахунки за авансами одержаними |
6 000 |
6 600 |
7 200 |
7 200 |
8 400 |
9 000 |
9 600 |
10 200 |
10 800 |
11 400 |
Таблиця 1.2.
Господарські операції ПП “Либідь” за червень-вересень поточного року
№ |
Зміст операції |
Варіант 1 |
Варіант 2 |
Варіант 3 |
Варіант 4 |
Варіант 5 |
Варіант 6 |
Варіант 7 |
Варіант 8 |
Варіант 9 |
Варіант 10 |
1 |
Відображення придбання сировини, матеріалів, товарів |
||||||||||
1.1 |
Придбано матеріали, аванс було сплачено в попередньому періоді |
2 300 |
25 400 |
2 800 |
2 990 |
3 220 |
3 450 |
3 680 |
3 910 |
4 140 |
4 370 |
1.2 |
В тому числі ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Придбано товари |
5 200 |
5 720 |
6 300 |
6 760 |
7 280 |
7 800 |
8 320 |
8 840 |
9 360 |
9 880 |
1.4 |
В тому числі ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
Оплата після отримання товару |
6 240 |
6 864 |
7 560 |
8 112 |
8 736 |
9 360 |
9 984 |
10 608 |
11 232 |
11 856 |
1.6 |
Відпущені матеріали на виготовлення продукції |
5 200 |
5 720 |
6 300 |
6 760 |
7 280 |
7 800 |
8 320 |
8 840 |
9 360 |
9 880 |
2 |
Відображення придбання основних засобів |
||||||||||
2.1 |
Оплачено принтер |
1 400 |
1 500 |
1 680 |
1 820 |
1 960 |
2 100 |
2 240 |
2 380 |
2 520 |
2 660 |
2.2 |
В тому числі ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
Отримано принтер |
1166,67 |
1250 |
1400 |
1 516,67 |
1 633,34 |
1 750,01 |
1 866,67 |
1 983,34 |
2 100,01 |
2 216,67 |
2.4 |
Введено в эксплуатацію |
1166,67 |
1250 |
1400 |
1 516,67 |
1 633,34 |
1 750,01 |
1 866,67 |
1 983,34 |
2 100,01 |
2 216,67 |
3 |
Реалізація товарів і готової продукції |
||||||||||
3.1 |
Отримання авансу |
6 940 |
7 630 |
8 400 |
9 022 |
9 716 |
10 410 |
11 104 |
11 798 |
12 492 |
13 186 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 1.2. |
|||||
3.2 |
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3 |
Реалізовані товари, відвантаження після отримання авансу |
6 940 |
7 630 |
8 400 |
9 022 |
9 716 |
10 410 |
11 104 |
11 798 |
12 492 |
13 186 |
3.4 |
В тому числі ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5 |
Реалізована виготовлена продукція. Аванс отримано в попередньому періоді |
6 940 |
7 630 |
8 400 |
9 022 |
9 716 |
10 410 |
11 104 |
11 798 |
12 492 |
13 186 |
3.6 |
В тому числі ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.7 |
Зарахування заборгованості |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.8 |
Реалізована виготовлена продукція |
6 590 |
7 250 |
7 980 |
8 567 |
9 226 |
9 885 |
10 544 |
11 203 |
11 862 |
12 521 |
3.9 |
В тому числі ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.10 |
Оплачено одразу після відвантаження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Нарахування і віплата заробітної плати, утримання з неї обов’язкових податків та платежів |
||||||||||
4.1 |
Отримано з банку заробітну плату за попередній період |
5 700 |
6 300 |
7 000 |
7 410 |
7 980 |
8 550 |
9 120 |
9 690 |
10 260 |
10 830 |
4.2 |
Виплачена заробітна плата |
5 700 |
6 300 |
7 000 |
7 410 |
7 980 |
8 550 |
9 120 |
9 690 |
10 260 |
10 830 |
4.3 |
Перераховано в пенсійний фонд |
115 |
127 |
140 |
150 |
161 |
173 |
184 |
196 |
207 |
219 |
4.4 |
Перераховано по безробіттю |
29 |
32 |
35 |
38 |
41 |
44 |
46 |
49 |
52 |
55 |
4.5 |
Перераховано прибутковий податок |
434 |
477 |
525 |
564 |
608 |
651 |
694 |
738 |
781 |
825 |
4.6 |
Нараховано з/п робітникам |
4 600 |
5 090 |
5 600 |
5 980 |
6 440 |
6 900 |
7 360 |
7 820 |
8 280 |
8 740 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 1.2. |
|||||
4.7 |
Віднесення витрат на оплату праці |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.8 |
Нараховано з/п адмінперсоналу |
2 300 |
2 500 |
2 800 |
2 990 |
3 220 |
3 450 |
3 680 |
3 910 |
4 140 |
4 370 |
4.9 |
Віднесення витрат на оплату праці на фін.результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 |
Утримано прибутковий податок |
833 |
916 |
1 008 |
1 083 |
1 166 |
1 250 |
1 333 |
1 416 |
1 499 |
1 583 |
4.11 |
Утримано внескі в пенсійний фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.12 |
Утримано в фонд сприянюю зайнятості (безробіття) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Нарахування амортизації основних засобів |
||||||||||
5.1 |
Нараховано амортизація основних засобів |
970 |
1 067 |
1 176 |
1 261 |
1 358 |
1 455 |
1 552 |
1 649 |
1 746 |
1 843 |
5.2 |
Відображення сум амортизації у складі економічних елементів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Нарахування єдиного податку |
||||||||||
6.1 |
Сплачено єдиний податок минулого періоду |
925,00 |
1 018,00 |
1 120,00 |
1 202,50 |
1 295,00 |
1 387,50 |
1 480,00 |
1 572,50 |
1 665,00 |
1 757,50 |
6.2 |
Сплачено ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.3 |
Нараховано єдиного податку 6% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.4 |
Відображення сум єдиного податку у розрізі економічних елементів |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7 |
Визначення фінансового результату |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 1.2. |
|||||
7.1 |
Вартість придбання товарів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 |
Оприбуткування готової продукції |
5 780 |
6 360 |
7 000 |
7 514 |
8 092 |
8 670 |
9 248 |
9 826 |
10 404 |
10 982 |
7.3 |
Собівартість реалізованої продукції |
5 780 |
6 360 |
7 000 |
7 514 |
8 092 |
8 670 |
9 248 |
9 826 |
10 404 |
10 982 |
7.4 |
Чистий дохід від реалізації |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.5 |
Визначення фінансового результату |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|