Теоретический вопрос.
Понятие и виды социальных налоговых вычетов по подоходному налогу.
Задача.
Сидоров С.С. – резидент Республики Беларусь, работает на предприятиии “С”.
Воспитывает двоих детей 12 и 15 лет. Определите сумму подоходного налога за каждый месяц 2012 года и необходимость уплаты (возврата) подоходного налога по итогам 2012 года, если Сидоров С.С. получил следующие виды доходов:
Январь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Получено от физического лица по гражданско-правовому договору 2 800 000 руб.
Февраль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Возврат средств по договору займа в сумме 1 200 000 руб.;
Март. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Материальная помощь по основному месту работы 5 200 000 руб.
Апрель. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Получены доходы от продажи квартиры физическому лицу – 370 000 000 руб., купленной в 2009 г. за 180 000 000 руб. При этом в феврале 2009 года уже продана квартира за 197 000 000 руб.;
Май. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Премия – 5 800 000 руб.
Июнь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Брат по договору дарения передал гараж стоимостью 50 000 000 руб.
Июль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Продан гараж за 50 000 000 руб.
Август. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Получил по наследству легковой автомобить стоимостью 78 000 000 руб.
Сентябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 700 000 руб. Выигрыш в казино 1 600 000 руб.
Октябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 900 000 руб. Получил денежный перевод из-за границы от двоюродной сестры 10 000 000.
Ноябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 900 000 руб. Получил денежный перевод из-за границы от двоюродной сестры 20 000 000.
Декабрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 5 900 000 руб. Премияи 5 000 000.
Вариант № 4.
Теоретический вопрос.
Понятие и виды имущественных налоговых вычетов по подоходному налогу.
Задача.
Баранов М.М. – резидент Республики Беларусь, работает в ЗАО “Д”.
Воспитывает ребенка 5 лет. Оплачивает получение супругой первого высшего образования в размере 12 000 000 в год, оплата вносится в январе. Определите сумму подоходного налога за каждый месяц 2012 года и необходимость уплаты (возврата) подоходного налога по итогам 2012 года, если Баранов М.М. получил следующие виды доходов:
Январь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб.
Февраль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб. Выиграл в лотерею 15 000 000 руб.
Март. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб.
Апрель. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб. Получил по наследству гараж стоимостью 37 000 000 руб.
Май. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Премия по основному месту работы 4 900 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб.
Июнь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Был командирован в Польшу, оплату проживания в размере 2 800 000 руб. оплатила принимающая сторона.
Июль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб. Премия по совместительтству 4 000 000.
Август. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Премия – 4 800 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб.
Сентябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 5 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб.
Октябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 6 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб. Получены доходы от физического лица по гражданско-правовому договору 2 500 000 руб.
Ноябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 6 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб. Родители подарили дачу стоимостью 220 000 000 руб.
Декабрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по основному месту работы – 6 100 000 руб. Доходы от работы по совместительтству в ООО “Х” – 2 800 000 руб. Премия – 4 800 000 руб. по основному месту работы. Дивиденды по акциям ЗАО “Н” – 1 300 000 руб.