Теоретический вопрос.
Понятие и виды плательщиков подоходного налога с физических лиц.
Задача.
Иванов И.И. – резидент Республики Беларусь, работает в ООО “А”. Имеет дочь 2 лет; супруга не работает, находится в отпуске по уходу за ребенком. Определите сумму подоходного налога за каждый месяц 2012 года и необходимость уплаты (возврата) подоходного налога по итогам 2012 года, если Иванов И.И. получил следующие виды доходов:
Январь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 600 000 руб.
Февраль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 600 000 руб.
Получен по наследству дом стоимостью 220 000 000 руб.
Март. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 600 000 руб. Премия 2 800 000 руб.
Апрель. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 600 000 руб.. Денежный перевод от сестры – 5 200 000 руб.
Май. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 700 000 руб. Получены дивиденды 450 000 руб.
Июнь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 700 000 руб.
Материальная помощь по основному месту работы 1 200 000 руб. Продан полученный по по наследству дом за 250 000 000 руб.
Июль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 800 000 руб. Получено от физического лица по гражданско-правовому договору 1 700 000 руб.
Август. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 900 000 руб. Возврат средств по договору займа в сумме 1 600 000 руб.
Сентябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 900 000 руб.
Получены проценты по банковскому вкладу 640 000 руб.
Октябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 900 000 руб.
Продал автомобиль за 86 000 000. Автомобиль приобретен 3 года назад за 32 000 000. При этом в декабре 2011 года также был продан автомобиль.
Ноябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 900 000 руб.
Декабрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 3 900 000 руб. Премия по итогам работы за год – 7 900 000 руб.
Вариант № 2.
Теоретический вопрос.
Понятие и виды стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу.
Задача.
Петров П.П. – резидент Республики Беларусь, работает в ООО “В” водителем. У него двое детей: сын 10 лет и дочь 19 лет, студентка дневного отделения ВУЗа. Петров оплачивет обучение дочери в размере 14 000 000 руб. в год; оплата вносится в сентябре. Определите сумму подоходного налога за каждый месяц 2012 года и необходимость уплаты (возврата) подоходного налога по итогам 2012 года, если Петров П.П. получил следующие виды доходов:
Январь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Дивиденды по акциями ООО “Х” 900 000 руб.
Февраль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб.
ООО “В” оплатило обучение на курсах повышения квалификации в размере 900 000 руб.
Март. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Премия 4 600 000 руб.
Апрель. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4100 000 руб. Доход по облигациям Национального банка в размере 1 600 000 руб.
Май. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб.
Июнь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Денежный перевод от двоюродного брата в размере 12 000 000 руб.
Июль. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 00 руб. Материальная помощь по основному месту работы 4 600 000 руб.
Август. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Денежный перевод от двоюродного брата в размере 10 000 000 руб.
Сентябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Получен перевод из-за границы от отца – 15 000 000 руб.
Октябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Премия 7 500 000 руб.
Ноябрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Получил по наследству дачу стоимостью 169 000 000 руб.
Декабрь. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей – 4 100 000 руб. Премия 4 100 000 руб.
Вариант № 3.